Порядок регистрации самозанятых
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок регистрации самозанятых (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Челябинского областного суда от 11.10.2024 N 11-6511/2024 (УИД 74RS0032-01-2023-003009-54)
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении ущерба.
Обстоятельства: В результате ДТП автомобиль истца получил повреждения.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 3) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 4) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено; 5) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено; 6) О возмещении судебных издержек - удовлетворено.У.С. в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица в установленном порядке не зарегистрирован, доказательств обратного в дело также не представлено. Более того, из его пояснений, данных сотрудникам ГИББД следует, что автомобиль в момент причинения ущерба использовался им в служебных целях.
Категория спора: Причинение вреда имуществу.
Требования потерпевшего: О возмещении ущерба.
Обстоятельства: В результате ДТП автомобиль истца получил повреждения.
Решение: Удовлетворено в части.
Процессуальные вопросы: 1) О возмещении расходов на оплату услуг представителя - удовлетворено; 2) О возмещении расходов по уплате государственной пошлины - удовлетворено; 3) О возмещении расходов на проведение экспертизы - удовлетворено; 4) О возмещении почтовых расходов - удовлетворено; 5) О возмещении расходов на оплату услуг нотариуса - удовлетворено; 6) О возмещении судебных издержек - удовлетворено.У.С. в качестве индивидуального предпринимателя или самозанятого лица в установленном порядке не зарегистрирован, доказательств обратного в дело также не представлено. Более того, из его пояснений, данных сотрудникам ГИББД следует, что автомобиль в момент причинения ущерба использовался им в служебных целях.
Постановление Четвертого кассационного суда общей юрисдикции от 01.04.2024 N 16-2182/2024 (УИД 92MS0007-01-2023-002573-80)
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии.
Решение: Производство по делу прекращено.Прекращая производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, мировой судья, с выводами которого согласился судья районного суда, исходил из того, что П. был зарегистрирован в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и мог осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации непродовольственных товаров без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Категория спора: Привлечение к административной ответственности.
Требования уполномоченного органа: О привлечении к ответственности по ч. 1 ст. 14.1 КоАП РФ за предпринимательскую деятельность без регистрации или без лицензии.
Решение: Производство по делу прекращено.Прекращая производство по делу в связи с отсутствием состава административного правонарушения, мировой судья, с выводами которого согласился судья районного суда, исходил из того, что П. был зарегистрирован в установленном порядке в качестве плательщика налога на профессиональный доход (самозанятого) и мог осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации непродовольственных товаров без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Роль банков при применении экспериментальных налоговых режимов
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Так, на сайте ФНС России есть специальный раздел "Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России" <10>. По состоянию на 5 июля 2022 г. в этом списке указано 29 кредитных организаций, из них - 26 банков, 3 небанковские кредитные организации (РНКО "Единая касса", ООО НКО "Единая Расчетная Палата", ООО НКО "Юмани"). Для каждой кредитной организации указана ссылка на сайт банка с подробной информацией для самозанятых, порядком регистрации в качестве самозанятого через банк, а также условиями, которые предлагает кредитная организация для таких налогоплательщиков. В то же время не все из указанных ссылок являются действующими и содержат достоверную информацию. Так, не работают ссылки "Совкомбанка" <11>, "Транскапиталбанка" <12>. При переходе по ссылке РНКО "Единая касса" WalletOne (Единый кошелек) <13> страница не содержит каких-либо описаний или документов о правовом статусе организации, которая оказывает услуги самозанятым. В соответствии с информацией Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) у некредитной организации "Единая Расчетная Палата" Приказом Банка России N ОД-285 от 11 февраля 2022 г. отозвана лицензия <14>.
(Миронова С.М., Кожемякин Д.В.)
("Банковское право", 2022, N 5)Так, на сайте ФНС России есть специальный раздел "Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России" <10>. По состоянию на 5 июля 2022 г. в этом списке указано 29 кредитных организаций, из них - 26 банков, 3 небанковские кредитные организации (РНКО "Единая касса", ООО НКО "Единая Расчетная Палата", ООО НКО "Юмани"). Для каждой кредитной организации указана ссылка на сайт банка с подробной информацией для самозанятых, порядком регистрации в качестве самозанятого через банк, а также условиями, которые предлагает кредитная организация для таких налогоплательщиков. В то же время не все из указанных ссылок являются действующими и содержат достоверную информацию. Так, не работают ссылки "Совкомбанка" <11>, "Транскапиталбанка" <12>. При переходе по ссылке РНКО "Единая касса" WalletOne (Единый кошелек) <13> страница не содержит каких-либо описаний или документов о правовом статусе организации, которая оказывает услуги самозанятым. В соответствии с информацией Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк России) у некредитной организации "Единая Расчетная Палата" Приказом Банка России N ОД-285 от 11 февраля 2022 г. отозвана лицензия <14>.
Статья: Правовое регулирование профессиональной деятельности самозанятых
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
(Журкина О.В., Филиппова Е.О.)
("Юрист", 2023, N 12)Самозанятость - одно из новых направлений современной экономической политики в России. С 1 января 2019 г. в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" <1> (далее - Закон N 422-ФЗ) на территории ряда субъектов РФ началась реализация специального налогового режима, предусматривающего упрощенный порядок регистрации и уплаты налогов. Стать самозанятыми могут физические лица, которые оказывают услуги или продают товары без наемных работников и зарабатывают на этом до 2,4 млн рублей в год. Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4% - при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6% - юридическим лицам и ИП. Срок действия данного эксперимента установлен в Законе 10 лет - до 31 декабря 2028 г. включительно.
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй квартал 2024 года"Впредь до внесения необходимых законодательных изменений кандидату не может быть отказано в регистрации (решение о регистрации не может быть отменено) в случае указания в качестве рода занятий сведений о том, что он является самозанятым, если такой кандидат согласно справке налогового органа поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель).
Постановление Конституционного Суда РФ от 30.05.2024 N 27-П
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Решением избирательной комиссии упомянутого муниципального округа от 21 июля 2022 года, с которым согласилась Московская городская избирательная комиссия, Е.Г. Силаевой, выдвинутой в порядке самовыдвижения, отказано в регистрации кандидатом в депутаты. Основанием для отказа послужили выявленные противоречия между сведениями, указанными в подписных листах, содержавших 26 подписей избирателей, собранных в поддержку ее выдвижения, о роде занятий кандидата - "самозанятая" (аналогичные сведения были указаны и при уведомлении избирательной комиссии о выдвижении) и справкой, предоставленной налоговым органом, согласно которой заявительница поставлена на налоговый учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (при этом указание на самозанятость как род занятий в ней отсутствовало).
"По делу о проверке конституционности подпункта 57 статьи 2 и подпунктов "в", "в.1" пункта 24 статьи 38 Федерального закона "Об основных гарантиях избирательных прав и права на участие в референдуме граждан Российской Федерации" в связи с жалобой гражданки Е.Г. Силаевой"Решением избирательной комиссии упомянутого муниципального округа от 21 июля 2022 года, с которым согласилась Московская городская избирательная комиссия, Е.Г. Силаевой, выдвинутой в порядке самовыдвижения, отказано в регистрации кандидатом в депутаты. Основанием для отказа послужили выявленные противоречия между сведениями, указанными в подписных листах, содержавших 26 подписей избирателей, собранных в поддержку ее выдвижения, о роде занятий кандидата - "самозанятая" (аналогичные сведения были указаны и при уведомлении избирательной комиссии о выдвижении) и справкой, предоставленной налоговым органом, согласно которой заявительница поставлена на налоговый учет в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход (при этом указание на самозанятость как род занятий в ней отсутствовало).
Готовое решение: Как учесть расходы на аренду квартиры для проживания сотрудников в командировке
(КонсультантПлюс, 2026)если арендодатель не зарегистрирован как ИП или самозанятый, то при выплате ему арендной платы удержите с его дохода НДФЛ в обычном порядке (Письма Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179). Под доходом в целях налогообложения НДФЛ следует понимать часть арендной платы, которая не включает возмещение арендодателю коммунальных расходов, зависящих от фактического потребления ресурсов нанимателем (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011). Например, в доход не включается сумма, которую арендатор уплачивает арендодателю в счет возмещения расходов на оплату электроэнергии (Письмо Минфина России от 17.06.2021 N 03-04-05/47506).
(КонсультантПлюс, 2026)если арендодатель не зарегистрирован как ИП или самозанятый, то при выплате ему арендной платы удержите с его дохода НДФЛ в обычном порядке (Письма Минфина России от 07.03.2014 N 03-04-06/10173, от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179). Под доходом в целях налогообложения НДФЛ следует понимать часть арендной платы, которая не включает возмещение арендодателю коммунальных расходов, зависящих от фактического потребления ресурсов нанимателем (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-04-05/5889, от 17.04.2013 N 03-04-06/12985, от 16.05.2013 N 03-03-06/1/17011). Например, в доход не включается сумма, которую арендатор уплачивает арендодателю в счет возмещения расходов на оплату электроэнергии (Письмо Минфина России от 17.06.2021 N 03-04-05/47506).
Статья: Проблемы влияния нарушений избирательного законодательства на легитимность выборов
(Митин Г.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 12)Существованию указанной проблемы содействует вторая: формальный подход к установлению факта нарушения законодательства о выборах, граничащий с формализмом. Такой подход отчетливо проявляется при рассмотрении нарушений порядка выдвижения и регистрации кандидатов (списков кандидатов), нарушений порядка ведения предвыборной агитации. Например, когда регистрация кандидата отменялась из-за использования в избирательных документах слова "самозанятый" вместо "физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <11>.
(Митин Г.Н.)
("Конституционное и муниципальное право", 2023, N 12)Существованию указанной проблемы содействует вторая: формальный подход к установлению факта нарушения законодательства о выборах, граничащий с формализмом. Такой подход отчетливо проявляется при рассмотрении нарушений порядка выдвижения и регистрации кандидатов (списков кандидатов), нарушений порядка ведения предвыборной агитации. Например, когда регистрация кандидата отменялась из-за использования в избирательных документах слова "самозанятый" вместо "физическое лицо, применяющее специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <11>.
Статья: Занятость в новом формате
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 5)- введена единовременная выплата для лиц, зарегистрировавшихся в качестве ИП, самозанятых, или при регистрации юридического лица;
(Агуреева Н.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2024, N 5)- введена единовременная выплата для лиц, зарегистрировавшихся в качестве ИП, самозанятых, или при регистрации юридического лица;
"Физические лица как субъекты российского гражданского права: монография"
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В отличие от личных подсобных хозяйств, крестьянские (фермерские) хозяйства подлежат государственной регистрации и считаются созданными со дня государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Регистрация производится в порядке, установленном законом для государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.
(отв. ред. Н.В. Козлова, С.Ю. Филиппова)
("Статут", 2022)В отличие от личных подсобных хозяйств, крестьянские (фермерские) хозяйства подлежат государственной регистрации и считаются созданными со дня государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Регистрация производится в порядке, установленном законом для государственной регистрации индивидуальных предпринимателей.
Интервью: Боролись - и победили
("Современные страховые технологии", 2024, N 5)- С.Е.: Я разговаривал с самозанятыми таксистами и спрашивал, знают ли они о таком порядке регистрации и о том, что страховщик выставит регресс, если нет диагностической карты. Никто этой информации не знал. Более того, часть сотрудников страховых компаний также не в курсе этой ситуации. Нам нужно ее четко прописать и информировать как сотрудников страховых компаний, так и самозанятых, осуществляющих услуги такси.
("Современные страховые технологии", 2024, N 5)- С.Е.: Я разговаривал с самозанятыми таксистами и спрашивал, знают ли они о таком порядке регистрации и о том, что страховщик выставит регресс, если нет диагностической карты. Никто этой информации не знал. Более того, часть сотрудников страховых компаний также не в курсе этой ситуации. Нам нужно ее четко прописать и информировать как сотрудников страховых компаний, так и самозанятых, осуществляющих услуги такси.
Статья: Проблемы и перспективы развития самозанятости России
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)Исходя из вышесказанного складывается мнение, что для успешного развития института самозанятости необходимо провести ряд действий по определению правового статуса самозанятых, а именно указание самозанятых в разд. XII Трудового кодекса, что поможет установить регулирование их отношений. Также необходимо в Законе РФ "О занятости населения в Российской Федерации" обозначить их наравне с занятыми гражданами. Помимо всего этого в ст. 23 Гражданского кодекса РФ нужно внести перечень видов деятельности самозанятых. Как было указано ранее, Федеральный закон не дает определения самозанятого гражданина, исходя из этого мы предлагаем для ясного понимания термина "самозанятый" ввести следующую формулировку в Федеральный закон: "Самозанятый гражданин - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее специальный статус налогоплательщика, которое самостоятельно осуществляет определенную экономическую и трудовую деятельность с целью получения финансовых средств, без привлечения дополнительной рабочей силы".
(Анатов Г.М.)
("Юстиция", 2024, N 1)Исходя из вышесказанного складывается мнение, что для успешного развития института самозанятости необходимо провести ряд действий по определению правового статуса самозанятых, а именно указание самозанятых в разд. XII Трудового кодекса, что поможет установить регулирование их отношений. Также необходимо в Законе РФ "О занятости населения в Российской Федерации" обозначить их наравне с занятыми гражданами. Помимо всего этого в ст. 23 Гражданского кодекса РФ нужно внести перечень видов деятельности самозанятых. Как было указано ранее, Федеральный закон не дает определения самозанятого гражданина, исходя из этого мы предлагаем для ясного понимания термина "самозанятый" ввести следующую формулировку в Федеральный закон: "Самозанятый гражданин - это физическое лицо, зарегистрированное в установленном законом порядке, имеющее специальный статус налогоплательщика, которое самостоятельно осуществляет определенную экономическую и трудовую деятельность с целью получения финансовых средств, без привлечения дополнительной рабочей силы".
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ИП, который зарегистрировался в качестве самозанятого, параллельно где-то работает по трудовому договору, его заработная плата будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Статья: О некоторых понятиях, их смыслах и последствиях правоприменения в трудовом праве и праве социального обеспечения (на примере правового статуса самозанятых)
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Конституционный Суд РФ также указал, что не может быть основанием отказа в регистрации кандидата в депутаты указание в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель) <28>.
(Писаревский Е.Л.)
("Социальное и пенсионное право", 2025, NN 3, 4)Конституционный Суд РФ также указал, что не может быть основанием отказа в регистрации кандидата в депутаты указание в документах, представленных для уведомления о выдвижении и регистрации, в качестве рода занятий, что он является самозанятым, если согласно справке налогового органа такой кандидат поставлен на учет как налогоплательщик налога на профессиональный доход (за исключением случая, когда он зарегистрирован в установленном порядке как индивидуальный предприниматель) <28>.
Статья: Установление факта трудовых отношений. Споры самозанятых с работодателями
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Сведений о том, что истец в установленном порядке был допущен именно к выполнению трудовых обязанностей и подчинялся ПВТР, не имеется. Доводы Ф. о том, что "он думал, что с ним будет заключен трудовой договор и для работы обязательным условием была регистрация в качестве самозанятого", суд отклонил: в гражданско-правовые отношения с ООО истец вступил добровольно, доказательств принуждения не имеется.
(Новикова Т.)
("Трудовое право", 2024, N 7)Сведений о том, что истец в установленном порядке был допущен именно к выполнению трудовых обязанностей и подчинялся ПВТР, не имеется. Доводы Ф. о том, что "он думал, что с ним будет заключен трудовой договор и для работы обязательным условием была регистрация в качестве самозанятого", суд отклонил: в гражданско-правовые отношения с ООО истец вступил добровольно, доказательств принуждения не имеется.