Порядок направления запросов налоговым органом в банк
Подборка наиболее важных документов по запросу Порядок направления запросов налоговым органом в банк (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О документах, которые кредитная организация обязана представить по запросу налогового органа в отношении проверяемого налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 24.08.2021 N 03-02-11/68060)Вопрос: О документах, которые кредитная организация обязана представить по запросу налогового органа в отношении проверяемого налогоплательщика.
(Письмо Минфина России от 24.08.2021 N 03-02-11/68060)Вопрос: О документах, которые кредитная организация обязана представить по запросу налогового органа в отношении проверяемого налогоплательщика.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 19.07.2018 N ММВ-7-2/460@
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)Зарегистрировано в Минюсте России 2 октября 2018 г. N 52306
(ред. от 27.12.2022)
"Об утверждении форм и форматов направления налоговым органом запросов в банк (оператору по переводу денежных средств) в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 02.10.2018 N 52306)Зарегистрировано в Минюсте России 2 октября 2018 г. N 52306
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), счетов цифрового рубля и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), счетах цифрового рубля, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, их счетам цифрового рубля, справки об остатках электронных денежных средств, цифровых рублей и о переводах электронных денежных средств индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, соответственно в банке, у оператора платформы цифрового рубля на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговыми органами могут быть запрошены справки о наличии счетов, вкладов (депозитов), счетов цифрового рубля и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), счетах цифрового рубля, выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в банке, их счетам цифрового рубля, справки об остатках электронных денежных средств, цифровых рублей и о переводах электронных денежных средств индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, соответственно в банке, у оператора платформы цифрового рубля на основании запроса уполномоченного органа иностранного государства в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации.
Статья: Обязана ли ИФНС сообщить кредитору о движении денежных средств по счетам должника
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)Приказом ФНС России от 25.07.2012 N ММВ-7-2/520@ утвержден порядок представления в банки (операторам по переводу денежных средств) документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации по запросам налоговых органов. Каких-либо иных форм и порядка направления налоговым органом в банк запросов о предоставлении выписок по операциям на счетах, операциям по вкладам (депозитам) организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, законодательство о налогах и сборах не предусматривает.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3. В части 3 комментируемой статьи федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, и Банку России делегированы полномочия по утверждению форм (форматов) и порядка направления налоговыми органами запроса оператору по переводу денежных средств, форм и порядка предоставления оператором по переводу денежных средств информации по запросам налоговых органов, форматов предоставления оператором по переводу денежных средств в электронном виде информации по запросам налоговых органов.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)3. В части 3 комментируемой статьи федеральному органу исполнительной власти, уполномоченному по контролю и надзору в области налогов и сборов, и Банку России делегированы полномочия по утверждению форм (форматов) и порядка направления налоговыми органами запроса оператору по переводу денежных средств, форм и порядка предоставления оператором по переводу денежных средств информации по запросам налоговых органов, форматов предоставления оператором по переводу денежных средств в электронном виде информации по запросам налоговых органов.