Поручительство нк РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Поручительство нк РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 38 "Объект налогообложения" НК РФ"Учитывая положения статьи 779 ГК РФ и статьи 38 НК РФ, суды пришли к обоснованному выводу, что предоставление поручительства признается оказанием услуг для целей обложения страховыми взносами."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Поручительство. ДолжникПрименимые нормы: п. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257, пп. 25, 49 п. 1 ст. 264, пп. 15, 20 п. 1 ст. 265, ст. 320 НК РФ, п. п. 3, 7 ПБУ 15/2008
Путеводитель по сделкам. Поручительство. ПоручительПрименимые нормы: пп. 3.2, 15.3 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 249, п. 3 ст. 271, п. п. 1, 2 ст. 318 НК РФ, п. п. 4, 7, 16 ПБУ 9/99
Нормативные акты
Готовое решение: Облагается ли поручительство НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться от освобождения таких операций от НДС. Для этого вам нужно подать заявление в налоговый орган по месту своего учета. Срок для подачи такого заявления - не позднее 1-го числа квартала, с которого вы намерены отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149, ст. 163 НК РФ). В этом случае выдача поручительств облагается НДС в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)При этом вы можете отказаться от освобождения таких операций от НДС. Для этого вам нужно подать заявление в налоговый орган по месту своего учета. Срок для подачи такого заявления - не позднее 1-го числа квартала, с которого вы намерены отказаться от освобождения или приостановить его использование (п. 5 ст. 149, ст. 163 НК РФ). В этом случае выдача поручительств облагается НДС в общем порядке.
Готовое решение: Как учесть банковскую гарантию в целях налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сделки по предоставлению поручительств (гарантий) не признаются контролируемыми ни при каких условиях, если все стороны - российские организации, не являющиеся банками (пп. 6 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Учитывая, что для оформления поручительства взаимозависимой организации под банковскую гарантию нужно заключить договор между банком и поручителем или трехсторонний договор с участием принципала, то данная сделка может быть признана контролируемой при соблюдении критериев, в том числе суммовых, предусмотренных ст. 105.14 НК РФ. Однако в большинстве случаев такая сделка не будет являться контролируемой, если предположить, что стоимость вознаграждения за поручительство, как правило, не более 1 млрд руб. (п. п. 2, 3 ст. 105.14 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Сделки по предоставлению поручительств (гарантий) не признаются контролируемыми ни при каких условиях, если все стороны - российские организации, не являющиеся банками (пп. 6 п. 4 ст. 105.14 НК РФ). Учитывая, что для оформления поручительства взаимозависимой организации под банковскую гарантию нужно заключить договор между банком и поручителем или трехсторонний договор с участием принципала, то данная сделка может быть признана контролируемой при соблюдении критериев, в том числе суммовых, предусмотренных ст. 105.14 НК РФ. Однако в большинстве случаев такая сделка не будет являться контролируемой, если предположить, что стоимость вознаграждения за поручительство, как правило, не более 1 млрд руб. (п. п. 2, 3 ст. 105.14 НК РФ).
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Признак индивидуальности налога с 1 января 2017 года законодателем из НК РФ фактически исключен, и, в частности, в силу п. 1 ст. 45 НК РФ перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть совершено иным лицом. Но существенное число исключений из индивидуальности налога имело место и ранее (в том числе в части первой НК РФ установлено поручительство; ущерб от налоговых преступлений в виде неуплаты налогов организациями по ст. 199 Уголовного кодекса РФ от 13 июня 1996 года N 63-ФЗ может быть возмещен соответствующими физическими лицами и др.).
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)Признак индивидуальности налога с 1 января 2017 года законодателем из НК РФ фактически исключен, и, в частности, в силу п. 1 ст. 45 НК РФ перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть совершено иным лицом. Но существенное число исключений из индивидуальности налога имело место и ранее (в том числе в части первой НК РФ установлено поручительство; ущерб от налоговых преступлений в виде неуплаты налогов организациями по ст. 199 Уголовного кодекса РФ от 13 июня 1996 года N 63-ФЗ может быть возмещен соответствующими физическими лицами и др.).
Ситуация: Как уменьшить госпошлину или получить отсрочку (рассрочку) по ее уплате?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки вам также необходимо представить договор залога имущества или договор поручительства либо банковскую гарантию (п. 6 ст. 64 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу при обращении с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки вам также необходимо представить договор залога имущества или договор поручительства либо банковскую гарантию (п. 6 ст. 64 НК РФ).
Готовое решение: Как организации разблокировать расчетный счет, если инспекция вынесла решение о приостановлении операций
(КонсультантПлюс, 2025)поручительство другого лица (ст. 74 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)поручительство другого лица (ст. 74 НК РФ);
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае принятия решения об изменении сроков уплаты налога налоговый орган может потребовать предоставления налогоплательщиком частноправовых способов обеспечения его обязательства по уплате налога, а именно потребовать предоставления имущества в качестве залога или поручительства (см. подробнее: ст. 73, 74 НК РФ).
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)В случае принятия решения об изменении сроков уплаты налога налоговый орган может потребовать предоставления налогоплательщиком частноправовых способов обеспечения его обязательства по уплате налога, а именно потребовать предоставления имущества в качестве залога или поручительства (см. подробнее: ст. 73, 74 НК РФ).
Готовое решение: Как возместить НДС в заявительном порядке
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей совокупную сумму уплаченных налогов и взносов, необходимы банковская гарантия или поручительство. Можно заполнить одно заявление на возмещение суммы НДС по двум основаниям: пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ и пп. 2 (банковская гарантия) или пп. 5 (договор поручительства) п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Для возмещения в заявительном порядке суммы, превышающей совокупную сумму уплаченных налогов и взносов, необходимы банковская гарантия или поручительство. Можно заполнить одно заявление на возмещение суммы НДС по двум основаниям: пп. 8 п. 2 ст. 176.1 НК РФ и пп. 2 (банковская гарантия) или пп. 5 (договор поручительства) п. 2 ст. 176.1 НК РФ.
Статья: Понятие и признаки способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, исходя из буквального содержания ст. 72 НК РФ, можно предположить, что под способами обеспечения исполнения налоговой обязанности понимаются лишь непосредственно поименованные в ст. 72 НК РФ правовые средства: залог; поручительство; приостановление операций по счетам; пеня; арест имущества; банковская гарантия.
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)Таким образом, исходя из буквального содержания ст. 72 НК РФ, можно предположить, что под способами обеспечения исполнения налоговой обязанности понимаются лишь непосредственно поименованные в ст. 72 НК РФ правовые средства: залог; поручительство; приостановление операций по счетам; пеня; арест имущества; банковская гарантия.
Статья: Правовая природа договоров поручительства и залога в налоговом праве Российской Федерации
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ключевые слова: залог, поручительство, правовая природа, Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательство о налогах и сборах.
(Барыкин М.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Ключевые слова: залог, поручительство, правовая природа, Налоговый кодекс Российской Федерации, законодательство о налогах и сборах.
Готовое решение: Как учесть внереализационные расходы в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на вознаграждение, которые включены в состав прочих или внереализационных расходов, признаются равномерно в течение срока поручительства (п. 1 ст. 272 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Расходы на вознаграждение, которые включены в состав прочих или внереализационных расходов, признаются равномерно в течение срока поручительства (п. 1 ст. 272 НК РФ).