Поправки в нк снижение налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Поправки в нк снижение налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 340 "Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы" главы 26 "Налог на добычу полезных ископаемых" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно прямому указанию п. 5 ст. 340 НК РФ, Порядку совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.1998 N 1419), цены на минеральное сырье определяются его собственником самостоятельно с учетом цен мирового рынка на аффинированные драгоценные металлы. Положения п. 4 ст. 340 НК РФ, содержащие перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДПИ, не предусматривают поправочный коэффициент.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако согласно прямому указанию п. 5 ст. 340 НК РФ, Порядку совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа (утв. Постановлением Правительства РФ от 01.12.1998 N 1419), цены на минеральное сырье определяются его собственником самостоятельно с учетом цен мирового рынка на аффинированные драгоценные металлы. Положения п. 4 ст. 340 НК РФ, содержащие перечень расходов, уменьшающих налоговую базу по НДПИ, не предусматривают поправочный коэффициент.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 40 "Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения" НК РФ"Отказывая в удовлетворении требований заявителя, суды первой и апелляционной инстанций, руководствуясь положениями статей 40, 334, 336 - 340 НК РФ, Федерального закона от 26.03.1998 N 41-ФЗ "О драгоценных металлах и драгоценных камнях" (далее - Закон N 41-ФЗ), с учетом разъяснений, изложенных в постановлении от 18.12.2007 N 64 Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации "О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости", во взаимосвязи с представленными в материалы дела доказательствами пришли к выводу о том, что фактически транспортные расходы и расходы на аффинаж у Общества отсутствуют, а понижающий коэффициент связан с предполагаемыми расходами покупателя, в связи с чем уменьшение стоимости реализации товара применительно к пункту 5 статьи 340 НК РФ не обосновано и в целях исчисления НДПИ цена товара на поправочный коэффициент уменьшению не подлежит. В то же время с учетом положений статей 112, 114 НК РФ суды сочли возможным снизить размер начисленных налоговых санкций."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- на "доходной" УСН и на ПСН фиксированные взносы за 2023 г. уменьшат налог по УСН/ПСН за 2023 г. независимо от того, когда уплачены - в этом году или в следующем. Напомним, после летних поправок в НК в уменьшение налога учитывается сумма взносов ИП за себя, подлежащая уплате в налоговом периоде, а не фактически уплаченная <19>. В том числе и в случае, когда, как в 2023 г., крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день следующего года (см. ГК, 2023, N 18, с. 18). Что касается 1%-х взносов за 2023 г., то ФНС разрешила уменьшить на них налог за 2023 г. либо за 2024 г. по выбору самого ИП. И неважно, в каком году они при этом уплачены <20> (подробности - в ГК, 2023, N 20, с. 51).
Статья: "Спецрежимные" вопросы о страховых взносах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)После июльских поправок в НК <2> ИП вправе уменьшать "патентный" налог на взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента, даже если фактически эти взносы еще не уплачены. В расчете можно учесть и еще не уплаченные 1%-е взносы за 2023 г., подлежащие уплате по сроку 01.07.2024. Как разъяснила ФНС, ИП вправе сам решить, когда учитывать 1%-е взносы за 2023 г.: в текущем году или в следующем. Имейте в виду: в случае, если вы решите уменьшить на эти взносы налог за 2023 г., вычесть их из налога в 2024 г. будет уже нельзя, даже когда деньги на уплату взносов инспекция спишет с вашего ЕНС <3>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 20)После июльских поправок в НК <2> ИП вправе уменьшать "патентный" налог на взносы за себя, подлежащие уплате в календарном году периода действия патента, даже если фактически эти взносы еще не уплачены. В расчете можно учесть и еще не уплаченные 1%-е взносы за 2023 г., подлежащие уплате по сроку 01.07.2024. Как разъяснила ФНС, ИП вправе сам решить, когда учитывать 1%-е взносы за 2023 г.: в текущем году или в следующем. Имейте в виду: в случае, если вы решите уменьшить на эти взносы налог за 2023 г., вычесть их из налога в 2024 г. будет уже нельзя, даже когда деньги на уплату взносов инспекция спишет с вашего ЕНС <3>.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)Следовательно, необходимо предусмотреть соответствующие поправки в НК РФ, позволяющие учитывать этот убыток. Однако для этого следует оценить вариант этих правок, реализующих данное положение. Либо предусмотреть возможность уменьшать налоговую базу, сформированную от начисленных процентов по ОФЗин, облагаемую по ставке 15%, на подобную отрицательную величину (что потребует перерасчетов этой базы за истекшие отчетные (налоговые) периоды), либо следует ввести специальный порядок учета изменяемого номинала ОФЗин.
(разработаны Минфином России)Следовательно, необходимо предусмотреть соответствующие поправки в НК РФ, позволяющие учитывать этот убыток. Однако для этого следует оценить вариант этих правок, реализующих данное положение. Либо предусмотреть возможность уменьшать налоговую базу, сформированную от начисленных процентов по ОФЗин, облагаемую по ставке 15%, на подобную отрицательную величину (что потребует перерасчетов этой базы за истекшие отчетные (налоговые) периоды), либо следует ввести специальный порядок учета изменяемого номинала ОФЗин.
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)Следовательно, необходимо предусмотреть соответствующие поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, позволяющие учитывать этот убыток. Однако для этого следует оценить вариант этих правок, реализующих данное положение. Либо предусмотреть возможность уменьшать налоговую базу, сформированную от начисленных процентов по ОФЗин, облагаемую по ставке 15%, на подобную отрицательную величину (что потребует перерасчетов этой базы за истекшие отчетные (налоговые) периоды), либо следует ввести специальный порядок учета изменяемого номинала ОФЗин.
(разработаны Минфином России)Следовательно, необходимо предусмотреть соответствующие поправки в Налоговый кодекс Российской Федерации, позволяющие учитывать этот убыток. Однако для этого следует оценить вариант этих правок, реализующих данное положение. Либо предусмотреть возможность уменьшать налоговую базу, сформированную от начисленных процентов по ОФЗин, облагаемую по ставке 15%, на подобную отрицательную величину (что потребует перерасчетов этой базы за истекшие отчетные (налоговые) периоды), либо следует ввести специальный порядок учета изменяемого номинала ОФЗин.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Суд пришел к выводу о том, что применение такого поправочного (понижающего) коэффициента не предусмотрено НК РФ (Постановление АС ЗСО от 20.09.2023 N Ф04-3106/2023 по делу N А27-12632/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Суд пришел к выводу о том, что применение такого поправочного (понижающего) коэффициента не предусмотрено НК РФ (Постановление АС ЗСО от 20.09.2023 N Ф04-3106/2023 по делу N А27-12632/2022).
Статья: ЕНС: порядок формирования остатка, зачета или возврата переплаты при положительном сальдо счета
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Данный законопроект N 239738-8 вносит корректировочные поправки в механизм ЕНП и ЕНС.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 50)Данный законопроект N 239738-8 вносит корректировочные поправки в механизм ЕНП и ЕНС.
Статья: Особенности исчисления НДС для некоммерческих организаций на упрощенной системе налогообложения
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Выводы. Дифференцированные ставки НДС, которые введены с 2025 г., открывают перед НКО новые возможности, но также и опасности, требующие тщательной подготовки. Гибкость в выполнении налоговых обязательств позволит снизить риски и эффективно использовать предлагаемые преимущества, говорится в отчете.
(Олейник М.А., Казанков К.А.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2025, N 6)Выводы. Дифференцированные ставки НДС, которые введены с 2025 г., открывают перед НКО новые возможности, но также и опасности, требующие тщательной подготовки. Гибкость в выполнении налоговых обязательств позволит снизить риски и эффективно использовать предлагаемые преимущества, говорится в отчете.
Статья: Важные изменения в бухгалтерии с 1 января
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Корректировки декларации учитывают поправки, принятые в НК РФ двумя Законами: Федеральным законом N 176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Корректировки декларации учитывают поправки, принятые в НК РФ двумя Законами: Федеральным законом N 176-ФЗ от 12.07.2024 и Федеральным законом N 259-ФЗ от 08.08.2024.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 8 августа 2024 года вступила в силу поправка НК РФ, которая позволила уменьшать авансовый платеж по налогу на прибыль на сумму исчисленного за определенный отчетный (налоговый) период торгового сбора без его фактической уплаты (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Главное, чтобы сумма торгового сбора относилась к тому отчетному или налоговому периоду, за который были исчислены налог и авансовый платеж по налогу на прибыль. Поэтому, если вы учли неуплаченный торговый сбор при расчете аванса за 9 месяцев 2024 года, ошибки нет. Но за год торговый сбор нужно уплатить.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)С 8 августа 2024 года вступила в силу поправка НК РФ, которая позволила уменьшать авансовый платеж по налогу на прибыль на сумму исчисленного за определенный отчетный (налоговый) период торгового сбора без его фактической уплаты (Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Главное, чтобы сумма торгового сбора относилась к тому отчетному или налоговому периоду, за который были исчислены налог и авансовый платеж по налогу на прибыль. Поэтому, если вы учли неуплаченный торговый сбор при расчете аванса за 9 месяцев 2024 года, ошибки нет. Но за год торговый сбор нужно уплатить.
Статья: Обзор трендов в области управления интеллектуальной собственностью в России и в мире
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)2) со 2 августа 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс, которые позволяют субъектам Российской Федерации самостоятельно устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль с доходов по распоряжению правами на РИД;
(Метляев Д.А., Лобов Д.С., Шумков В.В., Меньшиков Е.А., Евдокимова М.И.)
("ИС. Промышленная собственность", 2024, N 5)2) со 2 августа 2021 года действуют поправки в Налоговый кодекс, которые позволяют субъектам Российской Федерации самостоятельно устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль с доходов по распоряжению правами на РИД;
Статья: Ошибка налогового органа как решающий аргумент налогоплательщика
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- премии (наряду со скидками) также являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на базу по НДС. В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение их стоимости, что влечет корректировку поставщиками базы по НДС по операциям реализации товаров. В связи с этим размер вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
(Медведев А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 10)- премии (наряду со скидками) также являются формой торговых скидок, применяемых к стоимости товаров, оказывающих влияние на базу по НДС. В результате выплаты поставщиками премий по итогам отгрузок товаров за период, определяемый в договорах поставки и ежегодных соглашениях, происходит уменьшение их стоимости, что влечет корректировку поставщиками базы по НДС по операциям реализации товаров. В связи с этим размер вычетов по НДС, ранее заявленных покупателем, также подлежит пропорциональному уменьшению в соответствующих налоговых периодах.
Статья: Налоговый мониторинг как инструмент налоговой цифровизации
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Закон N 470-ФЗ вносит в НК РФ некоторые поправки, касающиеся мотивированных мнений: меняет процедуру их составления и продлевает срок, в течение которого налоговый орган может вынести мотивированное мнение по собственной инициативе. Однако в Законе нет положений, которые были бы направлены на обеспечение публичности таких разъяснений налоговых органов.
(Коваленко Н.С., Леонов Е.М.)
("Закон", 2021, N 4)Закон N 470-ФЗ вносит в НК РФ некоторые поправки, касающиеся мотивированных мнений: меняет процедуру их составления и продлевает срок, в течение которого налоговый орган может вынести мотивированное мнение по собственной инициативе. Однако в Законе нет положений, которые были бы направлены на обеспечение публичности таких разъяснений налоговых органов.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2022, N 24)- будут определены сроки отражения в совокупной обязанности данных уточненок с уменьшенной суммой налога.
("Главная книга", 2022, N 24)- будут определены сроки отражения в совокупной обязанности данных уточненок с уменьшенной суммой налога.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Правильно ли мы понимаем, что после внесенных в НК поправок ИП не нужно подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате взносов? Также теперь не надо поддерживать положительное сальдо ЕНС на соответствующую сумму в случае уплаты взносов платежкой со статусом плательщика "02" (варианты, ранее предлагавшиеся ФНС для уменьшения налога при УСН на взносы, в частности в Письме от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@)?
("Главная книга", 2023, N 18)- Правильно ли мы понимаем, что после внесенных в НК поправок ИП не нужно подавать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в счет предстоящей обязанности по уплате взносов? Также теперь не надо поддерживать положительное сальдо ЕНС на соответствующую сумму в случае уплаты взносов платежкой со статусом плательщика "02" (варианты, ранее предлагавшиеся ФНС для уменьшения налога при УСН на взносы, в частности в Письме от 25.04.2023 N СД-4-3/5326@)?