Полученные проценты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Полученные проценты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщиком осуществлен формальный перевод части деятельности на предпринимателя с целью уменьшения налоговой базы по УСН (занижения доходов) и неуплаты налога по ставке 6% при использовании в отношении полученных доходов льготной налоговой ставки 0% у предпринимателя.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Согласно материалам дела налогоплательщиком осуществлен формальный перевод части деятельности на предпринимателя с целью уменьшения налоговой базы по УСН (занижения доходов) и неуплаты налога по ставке 6% при использовании в отношении полученных доходов льготной налоговой ставки 0% у предпринимателя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец2. УСН и бухучет при получении процентов по договору денежного займа
Путеводитель по сделкам. Товарный кредит. Кредитор1. УСН и бухучет при получении процентов по договору товарного кредита
Готовое решение: Как учесть финансовую и иную помощь учредителя организации на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
(КонсультантПлюс, 2025)При получении займа дохода, как правило, не возникает. А если заем получен под проценты, то на УСН "доходы минус расходы" выплаченные проценты вы можете учесть в расходах.
Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО на УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" приобретает по договору долевого участия нежилое помещение для последующей сдачи в аренду. Можно ли при исчислении единого налога по УСН учитывать проценты по кредиту, полученному для покупки объекта недвижимости, который еще не передан организации?
Готовое решение: Уплата НДФЛ с доходов ИП на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)Уплачивается ли НДФЛ с доходов индивидуального предпринимателя на УСН в виде полученных процентов по выданным займам
Готовое решение: Как учесть субсидии при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как на УСН (15% и 6%) учесть получение государственной субсидии на содействие самозанятости безработных граждан и выплаты с нее
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5% или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)Если франчайзи применяет по НДС специальные пониженные ставки 5% или 7% при УСН, то вычет предъявленного налога получить нельзя.
Статья: Налоговая реконструкция как часть современной правовой реальности
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)<11> Определение ВС РФ от 21 июля 2022 г. N 301-ЭС22-4481. В частности, отклоняя доводы общества "ОптимаСтрой" о том, что его налоговые обязательства определены без учета уплаченных предпринимателями сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды указали, что уплата данных налогов осуществлена не обществом "ОптимаСтрой", а вышеуказанными предпринимателями, в связи с чем такие платежи не могут признаваться расходами самого общества.
(Цинделиани И.А., Попкова Ж.Г., Васильева Е.Г.)
("Финансовое право", 2023, N 7)<11> Определение ВС РФ от 21 июля 2022 г. N 301-ЭС22-4481. В частности, отклоняя доводы общества "ОптимаСтрой" о том, что его налоговые обязательства определены без учета уплаченных предпринимателями сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды указали, что уплата данных налогов осуществлена не обществом "ОптимаСтрой", а вышеуказанными предпринимателями, в связи с чем такие платежи не могут признаваться расходами самого общества.
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)Суды трех инстанций последовательно подтвердили вывод, что ООО "ОптимаСтрой" организовало группу взаимозависимых и аффилированных лиц, которыми проводилась согласованная финансово-хозяйственная политика с целью извлечения необоснованной налоговой выгоды. Вместе с тем суды отказались поддержать требования налогоплательщика провести налоговую реконструкцию. Отклонив его доводы, что налоговые обязательства определены без учета уплаченных ИП сумм налога в связи с применением УСН в размере 6% от полученного ими дохода, суды пояснили: эти суммы налогов нельзя признать расходами самого ООО, это расходы ИП, которые вправе оформить их зачет или возврат, подав уточненные налоговые декларации.
Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация размещает свободные денежные средства в банке на депозите в период с 01.12.2024 по 28.02.2025, проценты начисляются на дату погашения депозита. Как отразить в налоговом учете доходы по начисленным и полученным процентам, если в 2024 г. организация применяла ОСН, в 2025 г. - УСН "доходы"?
Путеводитель по сделкам. Банковский вклад (депозит). Вкладчик2. УСН и бухучет при получении процентов по договору банковского вклада (депозита)
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, применяющий УСН, получил в декабре 2024 года 100% предоплату в размере 84 000 руб. в счет дальнейшего выполнения монтажных работ. Работы выполнены в январе 2025 года, при этом заказчик отказался менять условия договора и доплачивать НДС. Допустим, что ИП в 2025 году не освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из дохода за 2024 год решил применять специальную ставку НДС в размере 5%. Тогда в январе 2025 года он исчислит НДС со стоимости работ в размере 4 000 руб. (84 000 руб. x 5/105).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)ИП, применяющий УСН, получил в декабре 2024 года 100% предоплату в размере 84 000 руб. в счет дальнейшего выполнения монтажных работ. Работы выполнены в январе 2025 года, при этом заказчик отказался менять условия договора и доплачивать НДС. Допустим, что ИП в 2025 году не освобожден от обязанностей налогоплательщика НДС и исходя из дохода за 2024 год решил применять специальную ставку НДС в размере 5%. Тогда в январе 2025 года он исчислит НДС со стоимости работ в размере 4 000 руб. (84 000 руб. x 5/105).