Получение займа в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение займа в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Заем наличными
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 4 [договора займа - ред.] сумма займа предоставляется наличными денежными средствами через кассу заемщика. Договор вступает в силу с момента передачи заимодавцем денежных средств... или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пункту 4 [договора займа - ред.] сумма займа предоставляется наличными денежными средствами через кассу заемщика. Договор вступает в силу с момента передачи заимодавцем денежных средств... или перечисления соответствующих денежных средств на его банковский счет.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил суммы НДФЛ и страховых взносов, сделав вывод о неисполнении обществом обязанностей налогового агента в отношении дохода в виде подотчетных сумм, выданных руководителю общества, по которым отсутствуют доказательства расходования или использования указанных денежных средств в хозяйственной деятельности организации. В ходе проверки было установлено, что источником средств в кассе общества являлся возврат займа контрагентом. Руководитель налогоплательщика получал из кассы под отчет денежные средства, которые в дальнейшем передавал контрагентам, признанным впоследствии техническими компаниями. Было установлено, что у подотчетного лица отсутствовали письменные заявления и распорядительные документы на выдачу денежных средств. Квитанции к приходно-кассовым ордерам, выданные техническими фирмами вместо кассового чека, не могут являться надлежащим доказательством осуществления наличных расчетов с контрагентами. Налоговый орган пришел к выводу об отсутствии доказательств реального расходования подотчетных денежных средств, включив их в налоговую базу по НДФЛ руководителя и в базу для начисления страховых взносов. Проанализировав отчетность общества, суд пришел к выводу, что фактически общество не имело спорных денежных средств, так как не получало от заемщика платежей в порядке возврата займа, не снимало наличные денежные средства и не вносило их в кассу, руководитель общества не вносил соответствующие суммы на свой банковский счет. В рамках проверки общество скорректировало данные бухгалтерского учета, признав нереальность отношений с "техническими" компаниями, восстановило в бухгалтерском учете задолженность по займу контрагента, сторнировало операции по выдаче денежных средств руководителю. Наличие только фиктивного документального оформления организацией выдачи работнику и получения им подотчетных денежных средств для противоправных целей, но без их реального наличия у самого общества и, как следствие, без их реальной передачи работнику не может формировать доход у такого работника и соответственно обязанность организации исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ с такого несуществующего дохода, исчислить с них страховые взносы. Суд признал неправомерным доначисление страховых взносов, обложение дохода руководителя НДФЛ, поскольку налоговый орган не представил доказательств реального получения руководителем дохода в виде выданных под отчет средств от общества.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Свежая партия вопросов-ответов про подотчет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Можно ли выдать заем контрагенту за счет подотчетных,
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 8)Можно ли выдать заем контрагенту за счет подотчетных,
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного суда Российской Федерации N 2 (2022)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)По условиям договора займа и дополнительного соглашения от 18 мая 2007 г. К. (займодавец) обязалась внести в кассу заказчика (заемщика) денежные средства в размере 1 741 905 руб. со сроком их возврата до 1 декабря 2007 г. Судом установлено, что между сторонами заключены предварительный договор инвестирования и договор займа.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.10.2022)По условиям договора займа и дополнительного соглашения от 18 мая 2007 г. К. (займодавец) обязалась внести в кассу заказчика (заемщика) денежные средства в размере 1 741 905 руб. со сроком их возврата до 1 декабря 2007 г. Судом установлено, что между сторонами заключены предварительный договор инвестирования и договор займа.
"Обзор по отдельным вопросам судебной практики, связанным с принятием судами мер противодействия незаконным финансовым операциям"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение заключения договора истец представил подлинник договора, из которого следовало, что истец передал ответчику денежные средства в названной сумме посредством их внесения в кассу заемщика. Истцом также представлена квитанция к приходному кассовому ордеру, согласно которой общество приняло от него на основании указанного выше договора 9 миллионов рублей.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 08.07.2020)В подтверждение заключения договора истец представил подлинник договора, из которого следовало, что истец передал ответчику денежные средства в названной сумме посредством их внесения в кассу заемщика. Истцом также представлена квитанция к приходному кассовому ордеру, согласно которой общество приняло от него на основании указанного выше договора 9 миллионов рублей.
Статья: Проценты по займу и ККТ: чек нужен, но не всегда
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)А вот предоставление займа деньгами по "классическому" договору не является ККТ-расчетом, поскольку это не связано с продажей заимодавцем товаров (работ, услуг) заемщику. Поэтому при передаче денег заемщику кассу заимодавец не применяет, даже если заем выдается на конкретные цели <4>. При возврате денежного займа на его сумму чек тоже не нужен.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 23)А вот предоставление займа деньгами по "классическому" договору не является ККТ-расчетом, поскольку это не связано с продажей заимодавцем товаров (работ, услуг) заемщику. Поэтому при передаче денег заемщику кассу заимодавец не применяет, даже если заем выдается на конкретные цели <4>. При возврате денежного займа на его сумму чек тоже не нужен.
"Стадия возбуждения гражданского дела"
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В качестве доказательств могут выступать письменный кредитный договор; лицензия на осуществление банковских операций; расходный кассовый ордер или иной платежный документ, удостоверяющий получение заемщиком суммы кредита; приходный кассовый ордер или иной платежный документ, удостоверяющий возврат заемщиком суммы кредита и уплату им процентов на сумму кредита к установленному кредитным договором или законом сроку; договор страхования, переписка страховщика и выгодоприобретателя и другие материалы страхового дела; договор цессии, акты приема-передачи и платежные поручения к нему и др.;
(Бортникова Н.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В качестве доказательств могут выступать письменный кредитный договор; лицензия на осуществление банковских операций; расходный кассовый ордер или иной платежный документ, удостоверяющий получение заемщиком суммы кредита; приходный кассовый ордер или иной платежный документ, удостоверяющий возврат заемщиком суммы кредита и уплату им процентов на сумму кредита к установленному кредитным договором или законом сроку; договор страхования, переписка страховщика и выгодоприобретателя и другие материалы страхового дела; договор цессии, акты приема-передачи и платежные поручения к нему и др.;
Статья: Особенности регулирования страховой деятельности в практике банкострахования в Европейском союзе
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Для обеспечения конкуренции на рынке кредитного страхования и соблюдения прав заемщиков на доступ к эффективным программам страховой защиты следует контролировать не только порядок отбора страховых организаций, но и проводить регулярный мониторинг содержания договоров страхования и применяемых страховых тарифов, а также дополнительных договоров между банком, страховщиком и заемщиком (расчетно-кассовое обслуживание, комиссии за перечисления, проверку банкнот и т.п.) в сравнении с среднерыночными.
(Цыганов А.А., Масленников С.В.)
("Банковское право", 2020, N 6)Для обеспечения конкуренции на рынке кредитного страхования и соблюдения прав заемщиков на доступ к эффективным программам страховой защиты следует контролировать не только порядок отбора страховых организаций, но и проводить регулярный мониторинг содержания договоров страхования и применяемых страховых тарифов, а также дополнительных договоров между банком, страховщиком и заемщиком (расчетно-кассовое обслуживание, комиссии за перечисления, проверку банкнот и т.п.) в сравнении с среднерыночными.
Готовое решение: Что учесть при заключении договора денежного займа между заимодавцем-юрлицом и заемщиком-физлицом
(КонсультантПлюс, 2025)Данные организации вправе выдавать займы за счет поступивших в их кассы наличных денег (полученных, например, по договору займа), если соблюдаются следующие условия:
(КонсультантПлюс, 2025)Данные организации вправе выдавать займы за счет поступивших в их кассы наличных денег (полученных, например, по договору займа), если соблюдаются следующие условия:
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе поступившие от заемщика проценты отразите в доходах на дату их зачисления на счет в банке (на счет цифрового рубля), а при ином способе погашения - на момент такого погашения (например, при получении имущества) (п. 2 ст. 273 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)При кассовом методе поступившие от заемщика проценты отразите в доходах на дату их зачисления на счет в банке (на счет цифрового рубля), а при ином способе погашения - на момент такого погашения (например, при получении имущества) (п. 2 ст. 273 НК РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за апрель 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)3. Факт перечисления денежных средств заимодавцем по указанию заемщика (стороны в споре) непосредственно исполнителю юридических услуг не препятствует удовлетворению требования о возмещении судебных расходов, поскольку в силу п. 5 ст. 807 ГК РФ сумма займа, переданная заимодавцем указанному заемщиком третьему лицу, считается переданной заемщику. Следовательно, внесение в кассу адвокатского кабинета адвоката генеральным директором денежных средств, предоставленных указанным лицом как единственным участником, взаем компании является платой самой компании за оказанные ей юридические услуги. В момент получения третьим лицом (адвокатским кабинетом адвоката) платежа, по существу, происходит передача денежных средств от заимодавца заемщику и одновременно с этим от заемщика - исполнителю юридических услуг. Таким образом, оплата юридических услуг является расходами компании, компенсируемыми ей по правилам возмещения судебных расходов за счет стороны спора, не в пользу которой состоялся судебный акт.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 6)3. Факт перечисления денежных средств заимодавцем по указанию заемщика (стороны в споре) непосредственно исполнителю юридических услуг не препятствует удовлетворению требования о возмещении судебных расходов, поскольку в силу п. 5 ст. 807 ГК РФ сумма займа, переданная заимодавцем указанному заемщиком третьему лицу, считается переданной заемщику. Следовательно, внесение в кассу адвокатского кабинета адвоката генеральным директором денежных средств, предоставленных указанным лицом как единственным участником, взаем компании является платой самой компании за оказанные ей юридические услуги. В момент получения третьим лицом (адвокатским кабинетом адвоката) платежа, по существу, происходит передача денежных средств от заимодавца заемщику и одновременно с этим от заемщика - исполнителю юридических услуг. Таким образом, оплата юридических услуг является расходами компании, компенсируемыми ей по правилам возмещения судебных расходов за счет стороны спора, не в пользу которой состоялся судебный акт.
Готовое решение: Учет кредитов и займов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Доход признавайте на дату поступления денег на ваш счет в банке, на счет цифрового рубля или в кассу. А если проценты заемщик погашает неденежным способом, доход признавайте на дату получения от него имущества (работ, услуг, имущественных прав) либо на момент погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Доход признавайте на дату поступления денег на ваш счет в банке, на счет цифрового рубля или в кассу. А если проценты заемщик погашает неденежным способом, доход признавайте на дату получения от него имущества (работ, услуг, имущественных прав) либо на момент погашения задолженности другим способом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).