Получение займа от учредителя в кассу
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение займа от учредителя в кассу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 134 "Очередность удовлетворения требований кредиторов" Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, конкурсный управляющий не осуществлял в полной мере полномочий руководителя должника, поскольку указанные полномочия осуществлял исполнительный директор должника без доверенности, выданной конкурсным управляющим. Исполнительный директор и главный бухгалтер должника по собственному усмотрению распоряжались очередностью платежей по обязательствам перед кредиторами и выплатами наличными денежными средствами из кассы общества, в том числе приходовали денежные средства, полученные в виде займа от бывшего генерального директора. Все это повлекло неперечисление должником в бюджет НДФЛ, неперечисление денежных средств должника, поступающих в ходе конкурсного производства, на расчетный счет должника, получение займа должником от учредителя без согласия собрания кредиторов. Основанием для таких выводов стали материалы прокурорской проверки.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению налогового органа, конкурсный управляющий не осуществлял в полной мере полномочий руководителя должника, поскольку указанные полномочия осуществлял исполнительный директор должника без доверенности, выданной конкурсным управляющим. Исполнительный директор и главный бухгалтер должника по собственному усмотрению распоряжались очередностью платежей по обязательствам перед кредиторами и выплатами наличными денежными средствами из кассы общества, в том числе приходовали денежные средства, полученные в виде займа от бывшего генерального директора. Все это повлекло неперечисление должником в бюджет НДФЛ, неперечисление денежных средств должника, поступающих в ходе конкурсного производства, на расчетный счет должника, получение займа должником от учредителя без согласия собрания кредиторов. Основанием для таких выводов стали материалы прокурорской проверки.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 4 вопроса о расчетах наличными: как не нарушить кассовую дисциплину
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Что касается оформления суммы в кассу ООО, то компания может получить заем наличными от учредителя, но вот выдать эти наличные сразу под отчет, без предварительной сдачи этих денег на банковский счет организации, не получится, поскольку это будет нарушением кассовой дисциплины <3>. К тому же нельзя выдать деньги под отчет учредителю (ведь это он перевел соответствующую сумму работнику), если он сам одновременно не является сотрудником компании или с ним нет договора ГПД <4>. Если же заем оформить без зачисления средств на счет компании или в кассу, то у ООО возникнут сложности при его возврате учредителю. Поскольку фирма деньги взаймы фактически не получала, проверяющие могут квалифицировать погашение задолженности перед учредителем как выплату дохода, это грозит доначислением НДФЛ.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 22)Что касается оформления суммы в кассу ООО, то компания может получить заем наличными от учредителя, но вот выдать эти наличные сразу под отчет, без предварительной сдачи этих денег на банковский счет организации, не получится, поскольку это будет нарушением кассовой дисциплины <3>. К тому же нельзя выдать деньги под отчет учредителю (ведь это он перевел соответствующую сумму работнику), если он сам одновременно не является сотрудником компании или с ним нет договора ГПД <4>. Если же заем оформить без зачисления средств на счет компании или в кассу, то у ООО возникнут сложности при его возврате учредителю. Поскольку фирма деньги взаймы фактически не получала, проверяющие могут квалифицировать погашение задолженности перед учредителем как выплату дохода, это грозит доначислением НДФЛ.
Интервью: Разбираемся с вопросами по применению онлайн-кассы
("Главная книга", 2018, N 5)- Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров <7>). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?
("Главная книга", 2018, N 5)- Компания получила от учредителя-физлица заем. Затем по соглашению о новации обязательство по возврату займа было заменено на обязательство по поставке товара. То есть получается обычная реализация физлицу (и сумма новированного займа признается предоплатой в счет поставки товаров <7>). Нужно ли в такой ситуации пробивать кассовый чек? Если да, то в какой момент (на дату вступления в силу соглашения о новации или при передаче товара)?
Статья: "Упрощенный" бухучет в турагентстве
(Козырева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)- 03.07.2009 получен от учредителя беспроцентный долгосрочный заем в размере 2000 руб. в кассу и в размере 200 000 руб. на расчетный счет;
(Козырева С.Н.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 4)- 03.07.2009 получен от учредителя беспроцентный долгосрочный заем в размере 2000 руб. в кассу и в размере 200 000 руб. на расчетный счет;
Вопрос: О применении ККТ при получении займа от учредителя-физлица и его погашении.
(Письмо Минфина России от 16.11.2018 N 03-01-15/82896)Вместе с тем обращаем внимание, что с учетом взаимосвязанных положений Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов контрольно-кассовая техника применяется заимодавцем.
(Письмо Минфина России от 16.11.2018 N 03-01-15/82896)Вместе с тем обращаем внимание, что с учетом взаимосвязанных положений Федерального закона N 54-ФЗ контрольно-кассовая техника применяется лицом, которое реализует товары, выполняет работы, оказывает услуги и которое формирует и передает (направляет) кассовый чек покупателю (клиенту). Аналогично при осуществлении расчетов в отношении займов контрольно-кассовая техника применяется заимодавцем.
Статья: Фирма берет взаймы
(Семенов М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Практика показывает, что сотрудники и учредители дают компании в долг "наличку". Перечисление на расчетный счет организации денег в безналичном порядке сложно и чревато взиманием комиссии с физического лица. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ в общем случае обязывает применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Между тем отношения, возникающие между заимодавцем и заемщиком в рамках договора займа, регулируются гражданским законодательством, которое рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае деньгами. Выдача займа не означает передачу товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 10.05.2011 N 03-01-15/3-51). Следовательно, деятельность по предоставлению и получению займов от физических и юридических лиц, а также по уплате процентов за пользование денежными средствами по договорам займа не предполагает продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг. Поэтому при наличных расчетах по займам применять ККТ не нужно (Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-01-15/4-104). По мнению автора, не нужно в таком случае использовать и БСО, ведь сфера их применения - наличные расчеты при оказании услуг населению. Получение займа от сотрудника не тождественно этой операции. Значит, получение и возврат денежных средств по договору займа могут оформляться кассовыми документами.
(Семенов М.В.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 4)Практика показывает, что сотрудники и учредители дают компании в долг "наличку". Перечисление на расчетный счет организации денег в безналичном порядке сложно и чревато взиманием комиссии с физического лица. Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ в общем случае обязывает применять контрольно-кассовую технику при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Между тем отношения, возникающие между заимодавцем и заемщиком в рамках договора займа, регулируются гражданским законодательством, которое рассматривает заемные правоотношения не как оказание услуг, а как пользование имуществом, в данном случае деньгами. Выдача займа не означает передачу товаров (работ, услуг) (Письмо Минфина России от 10.05.2011 N 03-01-15/3-51). Следовательно, деятельность по предоставлению и получению займов от физических и юридических лиц, а также по уплате процентов за пользование денежными средствами по договорам займа не предполагает продажу товаров, выполнение работ или оказание услуг. Поэтому при наличных расчетах по займам применять ККТ не нужно (Письмо Минфина России от 28.05.2012 N 03-01-15/4-104). По мнению автора, не нужно в таком случае использовать и БСО, ведь сфера их применения - наличные расчеты при оказании услуг населению. Получение займа от сотрудника не тождественно этой операции. Значит, получение и возврат денежных средств по договору займа могут оформляться кассовыми документами.
Корреспонденция счетов: Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете, получила беспроцентный заем в рублях в сумме, эквивалентной 10 000 евро, сроком на пять месяцев от учредителя - физического лица. Как отразить в учете расчеты с заимодавцем, если на момент возврата займа курс евро: 1) повысился; 2) понизился?..
(Консультация эксперта, 2008)Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете, получила беспроцентный заем в рублях в сумме, эквивалентной 10 000 евро, сроком на пять месяцев от учредителя - физического лица. Как отразить в учете расчеты с заимодавцем, если на момент возврата займа курс евро: 1) повысился; 2) понизился?
(Консультация эксперта, 2008)Организация, применяющая кассовый метод учета доходов и расходов в налоговом учете, получила беспроцентный заем в рублях в сумме, эквивалентной 10 000 евро, сроком на пять месяцев от учредителя - физического лица. Как отразить в учете расчеты с заимодавцем, если на момент возврата займа курс евро: 1) повысился; 2) понизился?
Статья: Первые шаги очень нелегки
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 2)Одна из первых операций вновь образовавшегося предприятия - денежный взнос в уставный капитал. И именно эта процедура зачастую оформляется некорректно. Такая же ошибка может быть допущена по операциям займа от учредителя. И обнаружить ее можно только в день получения уведомления из банка, который действует в соответствии с п. 2.14 Положения Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". В уведомлении кредитная организация может попросить представить первичные кассовые документы. Если на момент совершения всех этих операций у компании еще не было в штате бухгалтера, то вполне логично, что для счетного сотрудника такое письмо может оказаться неприятной неожиданностью, причем он может даже попытаться найти запрашиваемые бумаги, но так и не обнаружить их. Тогда бухгалтер, скорее всего, начнет дозваниваться в банк и объяснять сотрудникам финансовой организации, что по счету 50 "Касса" проводок не было. Вот в этот момент и выяснится, что компания нарушила порядок ведения кассовых операций.
(Щепетильникова С.)
("Расчет", 2011, N 2)Одна из первых операций вновь образовавшегося предприятия - денежный взнос в уставный капитал. И именно эта процедура зачастую оформляется некорректно. Такая же ошибка может быть допущена по операциям займа от учредителя. И обнаружить ее можно только в день получения уведомления из банка, который действует в соответствии с п. 2.14 Положения Банка России от 5 января 1998 г. N 14-П "О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации". В уведомлении кредитная организация может попросить представить первичные кассовые документы. Если на момент совершения всех этих операций у компании еще не было в штате бухгалтера, то вполне логично, что для счетного сотрудника такое письмо может оказаться неприятной неожиданностью, причем он может даже попытаться найти запрашиваемые бумаги, но так и не обнаружить их. Тогда бухгалтер, скорее всего, начнет дозваниваться в банк и объяснять сотрудникам финансовой организации, что по счету 50 "Касса" проводок не было. Вот в этот момент и выяснится, что компания нарушила порядок ведения кассовых операций.
Статья: Комментарий к Указанию Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов"
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 10)Кроме того, вносить наличные деньги могут и учредители организации с целью пополнения собственных средств организации. И наконец, организация может получить в кассу заемные средства или проценты по договорам займа как от собственных работников, учредителей организации, так и от сторонних организаций. Расходовать эти наличные поступления организация может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.
("Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации", 2014, N 10)Кроме того, вносить наличные деньги могут и учредители организации с целью пополнения собственных средств организации. И наконец, организация может получить в кассу заемные средства или проценты по договорам займа как от собственных работников, учредителей организации, так и от сторонних организаций. Расходовать эти наличные поступления организация может по своему усмотрению без каких-либо ограничений.
Вопрос: Вправе ли организация погасить денежными средствами, поступающими в кассу организации от реализации товаров (работ, услуг), задолженность по займу перед заимодавцем (учредителем) или выплатить работникам зарплату из наличных денежных средств, поступивших в кассу в виде займа?
(Консультация эксперта, 2009)Если организация получила заем от учредителя наличными денежными средствами в кассу организации, то такие денежные средства нельзя использовать на выплату зарплаты, так как в силу указанных выше норм на заработную плату может расходоваться только выручка, полученная за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Денежные средства, полученные по договору займа, такой выручкой не являются.
(Консультация эксперта, 2009)Если организация получила заем от учредителя наличными денежными средствами в кассу организации, то такие денежные средства нельзя использовать на выплату зарплаты, так как в силу указанных выше норм на заработную плату может расходоваться только выручка, полученная за проданные товары, оказанные услуги, выполненные работы. Денежные средства, полученные по договору займа, такой выручкой не являются.
Вопрос: Учредитель ООО, доля которого в уставном капитале составляет 50%, предоставляет обществу беспроцентный заем в виде денежных средств с последующим возвратом в течение года. Как это отражается в бухгалтерском учете организации? Какой порядок налогообложения полученной от учредителя помощи?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 18)Вопрос: Учредитель ООО, доля которого в уставном капитале составляет 50%, предоставляет обществу беспроцентный заем в виде денежных средств с последующим возвратом в течение года. Как это отражается в бухгалтерском учете организации? Какой порядок налогообложения полученной от учредителя помощи?
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 18)Вопрос: Учредитель ООО, доля которого в уставном капитале составляет 50%, предоставляет обществу беспроцентный заем в виде денежных средств с последующим возвратом в течение года. Как это отражается в бухгалтерском учете организации? Какой порядок налогообложения полученной от учредителя помощи?