Получение займа налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение займа налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком неправомерно включены в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль проценты по договорам займа, так как денежные средства заемными фактически не являлись. Кроме того, полученные проценты являлись выплатой дивидендов единственному участнику. Соответственно, налогоплательщиком получена налоговая экономия, выразившаяся в занижении налоговой базы по налогу на прибыль и в разнице в налоговых ставках.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком неправомерно включены в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль проценты по договорам займа, так как денежные средства заемными фактически не являлись. Кроме того, полученные проценты являлись выплатой дивидендов единственному участнику. Соответственно, налогоплательщиком получена налоговая экономия, выразившаяся в занижении налоговой базы по налогу на прибыль и в разнице в налоговых ставках.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательству2. Налог на прибыль при получении отступного в счет погашения задолженности по договору займа
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса), а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 17.11.2025)2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса), а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
Статья: Новые вызовы, стоящие перед Россией, и ответ на них в налоговой политике
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Что касается налога на прибыль, в 2022 году приняты изменения, в частности, позволяющие учитывать курсовые разницы не ежемесячно, а по мере погашения задолженности (п. 4 ст. 271 и п. 7 ст. 272 НК РФ). Это явилось реакцией на резкий рост курсов иностранных валют в феврале - марте 2022 года. Также введена норма об освобождении от налога на прибыль прощения займов (кроме процентов), полученных российскими налогоплательщиками от иностранных заимодавцев (подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
(Щекин Д.М.)
("Закон", 2022, N 11)Что касается налога на прибыль, в 2022 году приняты изменения, в частности, позволяющие учитывать курсовые разницы не ежемесячно, а по мере погашения задолженности (п. 4 ст. 271 и п. 7 ст. 272 НК РФ). Это явилось реакцией на резкий рост курсов иностранных валют в феврале - марте 2022 года. Также введена норма об освобождении от налога на прибыль прощения займов (кроме процентов), полученных российскими налогоплательщиками от иностранных заимодавцев (подп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли заемщику учитывать беспроцентный заем при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2. Нужно ли заемщику учитывать беспроцентный заем при расчете налога на прибыль
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль6.2. Возникает ли внереализационный доход в виде материальной выгоды при получении беспроцентного займа?
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
(КонсультантПлюс, 2025)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)Для должника-заемщика, применяющего метод начисления, не имеют последствий по налогу на прибыль исполнение обязательства поручителем и дальнейшие расчеты с ним.
(КонсультантПлюс, 2025)Для должника-заемщика, применяющего метод начисления, не имеют последствий по налогу на прибыль исполнение обязательства поручителем и дальнейшие расчеты с ним.
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заимодавец2. Налог на прибыль при получении процентов по договору денежного займа
Путеводитель по сделкам. Заем товарный. Заемщик2. Налог на прибыль при получении товарного займа
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?