Получение займа налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Получение займа налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 271 "Порядок признания доходов при методе начисления" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налогоплательщик оспаривал доначисление налога на прибыль на доходы в виде процентов по выданным займам, поскольку фактически доход налогоплательщиком получен не был. Суд признал доначисление правомерным. В соответствии с п. 6 ст. 271 НК РФ при применении метода начисления доход в виде процентов по долговым обязательствам признается полученным и включается в состав внереализационных доходов на конец каждого отчетного периода независимо от даты его фактической выплаты, предусмотренной договором.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком неправомерно включены в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль проценты по договорам займа, так как денежные средства заемными фактически не являлись. Кроме того, полученные проценты являлись выплатой дивидендов единственному участнику. Соответственно, налогоплательщиком получена налоговая экономия, выразившаяся в занижении налоговой базы по налогу на прибыль и в разнице в налоговых ставках.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Таким образом, налогоплательщиком неправомерно включены в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль проценты по договорам займа, так как денежные средства заемными фактически не являлись. Кроме того, полученные проценты являлись выплатой дивидендов единственному участнику. Соответственно, налогоплательщиком получена налоговая экономия, выразившаяся в занижении налоговой базы по налогу на прибыль и в разнице в налоговых ставках.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Отступное. Кредитор по обязательству2. Налог на прибыль при получении отступного в счет погашения задолженности по договору займа
Типовая ситуация: Проценты по полученным кредитам и займам: расчет и учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Для налога на прибыль проценты не нормируются - учитывайте их в расходах полностью. Предельная величина процентов, признаваемых расходом, установлена только по займам и кредитам, которые относятся к контролируемым сделкам (ст. 269 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса), а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)2) расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса (для банков особенности определения расходов в виде процентов определяются в соответствии со статьями 269 и 291 настоящего Кодекса), а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам в соответствии с порядком, установленным Правительством Российской Федерации.
Вопрос: Взаимозависимые организации заключили договор займа стройматериалов. Такие же стройматериалы возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете? Есть ли риск переквалификации сделки? Вправе ли заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку материалов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Вопрос: Взаимозависимые строительные организации на ОСН заключили договор займа стройматериалов (краски и пиломатериалов). Такие же стройматериалы (с теми же характеристиками) возвращены в следующем налоговом периоде. Отражать ли эти операции в налоговом учете организаций и в каком порядке? Есть ли риск переквалификации сделки и доначисления налогов? Вправе ли ООО-заемщик учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на доставку и погрузку-выгрузку заемных материалов при их получении и возврате?
Путеводитель по сделкам. Заем денежный. Заемщик2. Налог на прибыль при получении денежного займа
Готовое решение: Как учесть внереализационные доходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)субсидии, поименованные в ст. 251 НК РФ в качестве необлагаемых, - не учитывайте их при расчете налога на прибыль. Пример - субсидии, полученные на выдачу займов (Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103799).
(КонсультантПлюс, 2026)субсидии, поименованные в ст. 251 НК РФ в качестве необлагаемых, - не учитывайте их при расчете налога на прибыль. Пример - субсидии, полученные на выдачу займов (Письмо Минфина России от 20.12.2021 N 03-03-06/1/103799).
Готовое решение: Влияет ли предоставление (получение) беспроцентного займа на расчет налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли заемщику учитывать беспроцентный заем при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Нужно ли заемщику учитывать беспроцентный заем при расчете налога на прибыль
Готовое решение: Как налоговый агент уплачивает налог на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
(КонсультантПлюс, 2026)Возникают ли обязанности налогового агента по налогу на прибыль у организации - заемщика иностранного банка
Готовое решение: Как учитывать проценты по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как заемщику учитывать расходы в виде процентов по займам и кредитам при расчете налога на прибыль
Статья: Методы стимулирования оборота цифровых прав как нового вида имущества, используемого при международных расчетах
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Отдельно следует отметить складывающуюся сейчас правоприменительную практику - невозможность учета убытков по долговым ЦФА в сумме процентов, выплачиваемых эмитентом ЦФА (заемщиком), в общей налоговой базе по налогу на прибыль. Однако такая трактовка норм НК РФ не столь однозначна. Целесообразно детально рассмотреть положения, регулирующие налогообложение процентов, выплачиваемых по долговым обязательствам.
(Сафонова Т.Ю.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2025, NN 2, 3)Отдельно следует отметить складывающуюся сейчас правоприменительную практику - невозможность учета убытков по долговым ЦФА в сумме процентов, выплачиваемых эмитентом ЦФА (заемщиком), в общей налоговой базе по налогу на прибыль. Однако такая трактовка норм НК РФ не столь однозначна. Целесообразно детально рассмотреть положения, регулирующие налогообложение процентов, выплачиваемых по долговым обязательствам.
Готовое решение: Учет долговых обязательств при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2026)Для должника-заемщика, применяющего метод начисления, не имеют последствий по налогу на прибыль исполнение обязательства поручителем и дальнейшие расчеты с ним.
(КонсультантПлюс, 2026)Для должника-заемщика, применяющего метод начисления, не имеют последствий по налогу на прибыль исполнение обязательства поручителем и дальнейшие расчеты с ним.