Получен товар с Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Получен товар с Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) в счет поставки товара на экспорт в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2026)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2026)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
Нормативные акты
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1. До вступления в силу решения Комиссии, предусмотренного пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса и определяющего перечень условий, производственных и технологических операций, достаточных для признания товаров, изготовленных (полученных) из иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза, в целях признания товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза в Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Казахстан и Кыргызской Республике применяются критерии достаточной переработки, установленные в соответствии с законодательством этих государств-членов.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1. До вступления в силу решения Комиссии, предусмотренного пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса и определяющего перечень условий, производственных и технологических операций, достаточных для признания товаров, изготовленных (полученных) из иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза, в целях признания товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза в Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Казахстан и Кыргызской Республике применяются критерии достаточной переработки, установленные в соответствии с законодательством этих государств-членов.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 16.02.1998 N 29
"Обзор судебно - арбитражной практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц"Белорусским предприятием условия внешнеэкономического договора выполнены полностью. Факт получения товара российской стороной подтвержден тремя пропуск - накладными и платежными требованиями. Однако российская фирма в течение установленного договором срока деньги белорусскому партнеру не перечислила.
"Обзор судебно - арбитражной практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц"Белорусским предприятием условия внешнеэкономического договора выполнены полностью. Факт получения товара российской стороной подтвержден тремя пропуск - накладными и платежными требованиями. Однако российская фирма в течение установленного договором срока деньги белорусскому партнеру не перечислила.
Статья: Евразийский экономический союз: роль судебной практики
(Нешатаева Т.Н.)
("Российский судья", 2024, N 6)Благодаря межгосударственному спору "Российская Федерация против Республики Беларусь" <23>, запросам о консультативном заключении от Комиссии <24> и Республики Казахстан <25> Суд определил содержание понятия "внутренний рынок товаров", а также пределы дискреции государств-членов в регулировании общественных отношений на своих территориях. Так, в межгосударственном споре Суд решил, что в ходе движения товаров из Калининграда (российского анклава) на территорию материковой части России таможенные органы Беларуси не вправе проверять решения российских таможенных властей. Впоследствии правовая позиция Суда получила закрепление в обновленном Таможенном кодексе ЕАЭС.
(Нешатаева Т.Н.)
("Российский судья", 2024, N 6)Благодаря межгосударственному спору "Российская Федерация против Республики Беларусь" <23>, запросам о консультативном заключении от Комиссии <24> и Республики Казахстан <25> Суд определил содержание понятия "внутренний рынок товаров", а также пределы дискреции государств-членов в регулировании общественных отношений на своих территориях. Так, в межгосударственном споре Суд решил, что в ходе движения товаров из Калининграда (российского анклава) на территорию материковой части России таможенные органы Беларуси не вправе проверять решения российских таможенных властей. Впоследствии правовая позиция Суда получила закрепление в обновленном Таможенном кодексе ЕАЭС.
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от армянского покупателя;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от армянского покупателя;
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. была реализация товара на экспорт в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV квартале 2023 г. не успели подтвердить в связи с отсутствием заявления о ввозе товара. Вправе ли организация при получении в I квартале 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. была реализация товара на экспорт в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV квартале 2023 г. не успели подтвердить в связи с отсутствием заявления о ввозе товара. Вправе ли организация при получении в I квартале 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При самовывозе товара белорусским покупателем со склада продавца российская организация вправе применить нулевую ставку НДС при наличии подтверждающих документов, в том числе копии товарно-транспортной накладной или иного полученного от белорусского покупателя документа, подтверждающего вывоз товара из РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При самовывозе товара белорусским покупателем со склада продавца российская организация вправе применить нулевую ставку НДС при наличии подтверждающих документов, в том числе копии товарно-транспортной накладной или иного полученного от белорусского покупателя документа, подтверждающего вывоз товара из РФ.
Вопрос: Обязана ли российская организация удержать налог на прибыль с дохода, выплачиваемого австрийскому перевозчику, не имеющему постоянного представительства в РФ, по договору перевозки груза между пунктом, находящимся на территории Австрийской Республики, и пунктом, находящимся на территории Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следовательно, перевозка грузов, осуществляемая между пунктом, находящимся на территории Австрийской Республики, и пунктом, находящимся на территории Республики Беларусь (то есть между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации), не является международной в значении пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Следовательно, перевозка грузов, осуществляемая между пунктом, находящимся на территории Австрийской Республики, и пунктом, находящимся на территории Республики Беларусь (то есть между пунктами, находящимися за пределами Российской Федерации), не является международной в значении пп. 8 п. 1 ст. 309 НК РФ.
Статья: Деятельность китайских резидентов индустриального парка "Великий камень" в Республике Беларусь: элементы патентной активности
(Маалуф Н.А.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)Отдельной преимущественной особенностью специального правового режима индустриального парка для всех резидентов в части особого порядка налогового регулирования, согласно п. 40 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. N 166 "О совершенствовании специального правового режима Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень" (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 1 июня 2023 г. N 161) (Указ N 166), является освобождение от налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории индустриального парка, в течение 10 календарных лет с первого налогового периода (включительно), в котором у резидента индустриального парка возникла валовая прибыль за отчетный период нарастающим итогом с начала налогового периода, включающая прибыль от реализации указанных товаров (работ, услуг).
(Маалуф Н.А.)
("Вестник ФИПС", 2025, N 2)Отдельной преимущественной особенностью специального правового режима индустриального парка для всех резидентов в части особого порядка налогового регулирования, согласно п. 40 Указа Президента Республики Беларусь от 12 мая 2017 г. N 166 "О совершенствовании специального правового режима Китайско-Белорусского индустриального парка "Великий камень" (в ред. Указа Президента Республики Беларусь от 1 июня 2023 г. N 161) (Указ N 166), является освобождение от налога на прибыль в отношении прибыли, полученной от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, произведенных на территории индустриального парка, в течение 10 календарных лет с первого налогового периода (включительно), в котором у резидента индустриального парка возникла валовая прибыль за отчетный период нарастающим итогом с начала налогового периода, включающая прибыль от реализации указанных товаров (работ, услуг).
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по коммерческому кредиту
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2026)Как исчислить НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
Вопрос: О подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов при экспорте товаров из РФ в Беларусь, если товар вывозится с территории РФ перевозчиком, договор с которым заключен покупателем.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Таким образом, для подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь в случае транспортировки товаров с территории Российской Федерации перевозчиком, договор перевозки с которым заключается покупателем, российской организации - экспортеру следует иметь в наличии копии полученных от покупателей товаров транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь.
(Письмо Минфина России от 19.06.2024 N 03-07-13/1/56567)Таким образом, для подтверждения обоснованности применения ставки налога на добавленную стоимость в размере 0 процентов при экспорте товаров из Российской Федерации в Республику Беларусь в случае транспортировки товаров с территории Российской Федерации перевозчиком, договор перевозки с которым заключается покупателем, российской организации - экспортеру следует иметь в наличии копии полученных от покупателей товаров транспортных (товаросопроводительных) документов, подтверждающих перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию Республики Беларусь.
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае в полученном от белорусского покупателя заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указана полная стоимость товара, первоначально отгруженного в экспортном режиме, экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе (без отражения сведений о частично возвращенных товарах), оформленное им при возврате части товара (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"), пп. 3 п. 4, п. 23 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Поскольку в данном случае в полученном от белорусского покупателя заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов указана полная стоимость товара, первоначально отгруженного в экспортном режиме, экспортеру необходимо получить от покупателя уточненное заявление о ввозе (без отражения сведений о частично возвращенных товарах), оформленное им при возврате части товара (п. 6 Правил заполнения заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (Приложение 2 к Протоколу от 11.12.2009 "Об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств - членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов"), пп. 3 п. 4, п. 23 Протокола).