Получен товар с Белоруссии
Подборка наиболее важных документов по запросу Получен товар с Белоруссии (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Поставка. Поставщик4.1.1. НДС при получении предоплаты (аванса) в счет поставки товара на экспорт в Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию (государства - члены ЕАЭС)
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2025)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Договором поставки предусмотрено предоставление коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты товара сроком на 46 дней с уплатой процентов в размере 18% годовых от договорной стоимости товара. Проценты начисляются со дня, следующего за днем получения товара, и уплачиваются одновременно с оплатой товара. Товар получен от белорусского поставщика 19 июня. Оплата товара и процентов по коммерческому кредиту произведена 4 августа. Белорусский поставщик не имеет постоянного представительства на территории РФ.
Нормативные акты
"Соглашение о порядке уплаты и зачисления вывозных таможенных пошлин (иных пошлин, налогов и сборов, имеющих эквивалентное действие) при вывозе с территории Республики Беларусь за пределы таможенной территории Таможенного союза нефти сырой и отдельных категорий товаров, выработанных из нефти"
(Заключено в г. Москве 09.12.2010)
(ред. от 29.05.2014, с изм. от 21.10.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)1. Центральный таможенный орган Республики Беларусь на основании информации, полученной от таможенных органов Республики Беларусь, осуществляющих выпуск товаров, и информации, полученной от уполномоченного органа Республики Беларусь, на следующий после выпуска товаров рабочий день формирует сводный перечень таможенных деклараций (деклараций на товары), в соответствии с которыми был осуществлен выпуск, с указанием реквизитов платежных документов и не позднее второго рабочего дня после выпуска товаров пересылает данный сводный перечень центральному таможенному органу Российской Федерации.
(Заключено в г. Москве 09.12.2010)
(ред. от 29.05.2014, с изм. от 21.10.2014)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)1. Центральный таможенный орган Республики Беларусь на основании информации, полученной от таможенных органов Республики Беларусь, осуществляющих выпуск товаров, и информации, полученной от уполномоченного органа Республики Беларусь, на следующий после выпуска товаров рабочий день формирует сводный перечень таможенных деклараций (деклараций на товары), в соответствии с которыми был осуществлен выпуск, с указанием реквизитов платежных документов и не позднее второго рабочего дня после выпуска товаров пересылает данный сводный перечень центральному таможенному органу Российской Федерации.
"Таможенный кодекс Евразийского экономического союза"
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1. До вступления в силу решения Комиссии, предусмотренного пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса и определяющего перечень условий, производственных и технологических операций, достаточных для признания товаров, изготовленных (полученных) из иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза, в целях признания товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза в Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Казахстан и Кыргызской Республике применяются критерии достаточной переработки, установленные в соответствии с законодательством этих государств-членов.
(ред. от 29.05.2019)
(приложение N 1 к Договору о Таможенном кодексе Евразийского экономического союза)1. До вступления в силу решения Комиссии, предусмотренного пунктом 4 статьи 210 настоящего Кодекса и определяющего перечень условий, производственных и технологических операций, достаточных для признания товаров, изготовленных (полученных) из иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза, в целях признания товаров, изготовленных (полученных) с использованием иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, товарами Союза в Республике Армения, Республике Беларусь, Республике Казахстан и Кыргызской Республике применяются критерии достаточной переработки, установленные в соответствии с законодательством этих государств-членов.
Путеводитель по сделкам. Коммерческий кредит. Должник1.1. НДС при получении коммерческого кредита в виде отсрочки (рассрочки) оплаты при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного контрагента, в том числе белорусского, казахстанского, армянского, киргизского (резидента государства - члена ЕАЭС)
Статья: Налоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Заявление о ввозе оформляет и передает вам ваш контрагент - покупатель товаров. На заявлении должна быть проставлена отметка его налогового органа в Белоруссии об уплате вашим контрагентом косвенных налогов либо о том, что ввоз товаров налогами не облагается <21>. Как видите, нет условия о том, что товар должен быть оплачен вашим покупателем. Главное - получить заявление (либо чтобы это заявление было в базе нашей ФНС) и иметь у себя другие необходимые документы (договор, накладные).
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 10)Заявление о ввозе оформляет и передает вам ваш контрагент - покупатель товаров. На заявлении должна быть проставлена отметка его налогового органа в Белоруссии об уплате вашим контрагентом косвенных налогов либо о том, что ввоз товаров налогами не облагается <21>. Как видите, нет условия о том, что товар должен быть оплачен вашим покупателем. Главное - получить заявление (либо чтобы это заявление было в базе нашей ФНС) и иметь у себя другие необходимые документы (договор, накладные).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)По факту получения Товара Покупатель должен подать в ИФНС по месту постановки на учет заявление о ввозе Товара из Республики Беларусь и заплатить НДС в бюджет. Срок подачи заявления и уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза Товара.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)По факту получения Товара Покупатель должен подать в ИФНС по месту постановки на учет заявление о ввозе Товара из Республики Беларусь и заплатить НДС в бюджет. Срок подачи заявления и уплаты налога - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем ввоза Товара.
Статья: НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)составить заявление о ввозе товаров, получить на нем в налоговом органе отметку об уплате импортных налогов (НДС и если надо - акциза). Это заявление впоследствии необходимо будет передать своему продавцу из ЕАЭС (в нашем примере - из Беларуси) для того, чтобы тот смог подтвердить нулевую ставку НДС;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 8)составить заявление о ввозе товаров, получить на нем в налоговом органе отметку об уплате импортных налогов (НДС и если надо - акциза). Это заявление впоследствии необходимо будет передать своему продавцу из ЕАЭС (в нашем примере - из Беларуси) для того, чтобы тот смог подтвердить нулевую ставку НДС;
Интервью: Продажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
("Главная книга", 2024, N 12)Если товары через эти площадки приобретает покупатель из РФ, то независимо от того, кто реальный продавец этих товаров - российская организация (ИП) или организация (ИП) из другой страны ЕАЭС, российский бюджет должен будет получить НДС с такой продажи. Однако если товар с маркетплейса покупает, к примеру, физическое лицо, находящееся в Беларуси или Казахстане, то российский продавец, даже если он плательщик НДС, не должен с такой продажи начислять НДС в российский бюджет. Имеет значение место нахождения покупателя в момент получения товара.
("Главная книга", 2024, N 12)Если товары через эти площадки приобретает покупатель из РФ, то независимо от того, кто реальный продавец этих товаров - российская организация (ИП) или организация (ИП) из другой страны ЕАЭС, российский бюджет должен будет получить НДС с такой продажи. Однако если товар с маркетплейса покупает, к примеру, физическое лицо, находящееся в Беларуси или Казахстане, то российский продавец, даже если он плательщик НДС, не должен с такой продажи начислять НДС в российский бюджет. Имеет значение место нахождения покупателя в момент получения товара.
Вопрос: Вправе ли российская организация применить нулевую ставку НДС при реализации товара белорусской организации, если право собственности на товар переходит на складе продавца и белорусская организация собственным транспортом перевозит товар на территорию Республики Беларусь?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При самовывозе товара белорусским покупателем со склада продавца российская организация вправе применить нулевую ставку НДС при наличии подтверждающих документов, в том числе копии товарно-транспортной накладной или иного полученного от белорусского покупателя документа, подтверждающего вывоз товара из РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: При самовывозе товара белорусским покупателем со склада продавца российская организация вправе применить нулевую ставку НДС при наличии подтверждающих документов, в том числе копии товарно-транспортной накладной или иного полученного от белорусского покупателя документа, подтверждающего вывоз товара из РФ.
Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. реализовала товар в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV кв. 2023 г. не подтвердила из-за отсутствия заявления о ввозе товара. Правомерно ли при получении в I кв. 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. была реализация товара на экспорт в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV квартале 2023 г. не успели подтвердить в связи с отсутствием заявления о ввозе товара. Вправе ли организация при получении в I квартале 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация с 2024 г. перешла с ОСН на УСН. В декабре 2023 г. была реализация товара на экспорт в Республику Беларусь, нулевую ставку НДС в IV квартале 2023 г. не успели подтвердить в связи с отсутствием заявления о ввозе товара. Вправе ли организация при получении в I квартале 2024 г. заявления о ввозе от белорусского покупателя подтвердить нулевую ставку НДС?
Статья: Импорт товаров из ЕАЭС - 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 10)- счета-фактуры, если их выставление предусмотрено законодательством страны продавца. Если оно не предусмотрено или продавец не из ЕАЭС, подайте другой документ, полученный от продавца и подтверждающий стоимость товаров. Например, при импорте из Беларуси - товарную накладную <13>;
Статья: ЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуации
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от армянского покупателя;
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 16)- заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, полученное от армянского покупателя;
Статья: Включение дивидендов в таможенную стоимость товаров: аспекты судебной практики
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Судебная практика относительно включения дивидендов в сумму таможенных платежей складывается неоднозначно. Впервые предметом судебного разбирательства указанный вопрос стал в 2012 г. по делу N А43-34050/2012, в рамках которого рассматривалось заявление ООО "ИСТКОН 3К" об оспаривании решений Нижегородской таможни <9>. Решением Арбитражного суда Нижегородской области в удовлетворении требований заявителя отказано: суд посчитал обоснованным добавление суммы дивидендов к цене, фактически уплаченной за поставленные ООО "ИСТКОН 3К" товары, оценив это как часть полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров дохода, которая прямо или косвенно причитается продавцу, сославшись на подп. 3 п. 1 ст. 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза" <10>.
(Марков Д.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 1)Судебная практика относительно включения дивидендов в сумму таможенных платежей складывается неоднозначно. Впервые предметом судебного разбирательства указанный вопрос стал в 2012 г. по делу N А43-34050/2012, в рамках которого рассматривалось заявление ООО "ИСТКОН 3К" об оспаривании решений Нижегородской таможни <9>. Решением Арбитражного суда Нижегородской области в удовлетворении требований заявителя отказано: суд посчитал обоснованным добавление суммы дивидендов к цене, фактически уплаченной за поставленные ООО "ИСТКОН 3К" товары, оценив это как часть полученного в результате последующей продажи ввозимых товаров дохода, которая прямо или косвенно причитается продавцу, сославшись на подп. 3 п. 1 ст. 5 Соглашения между Правительством Российской Федерации, Правительством Республики Беларусь и Правительством Республики Казахстан от 25 января 2008 г. "Об определении таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза" <10>.