Полномочия налоговых органов
Подборка наиболее важных документов по запросу Полномочия налоговых органов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Споры в связи с налоговыми проверками и иными мероприятиями налогового контроля: Налогоплательщик оспаривает решение о проведении выездной проверки
(КонсультантПлюс, 2026)Решение по спору о незаконности решения о проверке, вынесенного по прежнему месту жительства ИП, зависит от оценки судом момента прекращения полномочий Налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)Решение по спору о незаконности решения о проверке, вынесенного по прежнему месту жительства ИП, зависит от оценки судом момента прекращения полномочий Налогового органа
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 93 "Истребование документов при проведении налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выставление требования после продления проверки не свидетельствует о недействительности требования, поскольку не пресекает полномочия налогового органа, которые прямо предусмотрены в ст. 93 НК РФ.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Выставление требования после продления проверки не свидетельствует о недействительности требования, поскольку не пресекает полномочия налогового органа, которые прямо предусмотрены в ст. 93 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за нарушение порядка применения ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие полномочия имеют налоговые органы для контроля за применением ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)5. Какие полномочия имеют налоговые органы для контроля за применением ККТ
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В Законе о налоговых органах закреплены полномочия налоговых органов по анализу (оценке) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП) (01.01.2026)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)В Законе о налоговых органах закреплены полномочия налоговых органов по анализу (оценке) сведений о финансово-хозяйственной деятельности юридического лица (ИП) (01.01.2026)
Закон РФ от 21.03.1991 N 943-1
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава II. ЗАДАЧИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
(ред. от 23.07.2025)
"О налоговых органах Российской Федерации"Глава II. ЗАДАЧИ, ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ
Формы
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах. Фискальные органы не вправе вменять налогоплательщику способ достижения результата, исходя из собственного видения (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 N 366-О-П, Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.02.2008 N 11542/07).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)В полномочия налоговых органов входит лишь контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах. Фискальные органы не вправе вменять налогоплательщику способ достижения результата, исходя из собственного видения (Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 04.06.2007 N 366-О-П, Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 26.02.2008 N 11542/07).
"Комментарий к Кодексу административного судопроизводства Российской Федерации: в 2 ч."
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Также нужно иметь в виду, что приведенные нормы Налогового кодекса Российской Федерации не распространяют свое действие на отношения, регулируемые иными нормативными правовыми актами. Поэтому если налоговый орган, осуществляя административную деятельность, реализует свои полномочия, вытекающие из иных нормативных правовых актов, то положения Налогового кодекса Российской Федерации к обжалованию его решений, действий (бездействия) в этом случае не применимы. Это, например, касается полномочий налоговых органов, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в рамках применения которого налоговые органы наделены правом по вынесению предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которые подлежат оспариванию по общим правилам безотносительно к требованиям Налогового кодекса Российской Федерации (см. об этом, например, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2019 N 78-КА19-2).
(постатейный)
(часть 2)
(под общ. ред. Л.В. Тумановой)
("Проспект", 2025)Также нужно иметь в виду, что приведенные нормы Налогового кодекса Российской Федерации не распространяют свое действие на отношения, регулируемые иными нормативными правовыми актами. Поэтому если налоговый орган, осуществляя административную деятельность, реализует свои полномочия, вытекающие из иных нормативных правовых актов, то положения Налогового кодекса Российской Федерации к обжалованию его решений, действий (бездействия) в этом случае не применимы. Это, например, касается полномочий налоговых органов, предусмотренных Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", в рамках применения которого налоговые органы наделены правом по вынесению предписаний об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которые подлежат оспариванию по общим правилам безотносительно к требованиям Налогового кодекса Российской Федерации (см. об этом, например, Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 12.04.2019 N 78-КА19-2).
Статья: Инновационные полномочия налоговых органов по урегулированию задолженности физических лиц и ее взысканию
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11
(Васильева Е.Г.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11)"Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, NN 10, 11
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Государственная регистрация изменений, внесенных в устав общества с ограниченной ответственностью, и внесение изменений в сведения об обществе, содержащиеся в ЕГРЮЛII. Полномочия регистрирующего органа (налогового органа) при государственной регистрации изменений, внесенных в устав ООО, и внесении изменений в сведения об ООО, содержащиеся в ЕГРЮЛ
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Государственная регистрация изменений, внесенных в устав акционерного общества, и внесение изменений в сведения об обществе, содержащиеся в ЕГРЮЛII. Полномочия регистрирующего органа (налогового органа) при государственной регистрации изменений, внесенных в устав АО, и внесении изменений в сведения об АО, содержащиеся в ЕГРЮЛ
Статья: Налоговый контроль при совершении сделок между взаимозависимыми лицами
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)ФНС в своем письме от 29.01.2024 N ШЮ-4-13/796@ в связи с поступающими запросами налогоплательщиков и в целях обеспечения корректного разграничения полномочий территориальных налоговых органов разъяснила порядок осуществления налогового контроля при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 7)ФНС в своем письме от 29.01.2024 N ШЮ-4-13/796@ в связи с поступающими запросами налогоплательщиков и в целях обеспечения корректного разграничения полномочий территориальных налоговых органов разъяснила порядок осуществления налогового контроля при совершении сделок между взаимозависимыми лицами.
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- система организационно-юридических гарантий включает в себя полномочия налоговых органов и их должностных лиц по обеспечению исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов и сборов, совокупность санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах (ответственность, установленная Налоговым кодексом РФ, Кодексом РФ об административных правонарушениях и Уголовным кодексом РФ), информационно-технические средства (государственные информационные системы, платформы, программные продукты, которые используются налоговыми органами в рамках осуществления налогового контроля).
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)- система организационно-юридических гарантий включает в себя полномочия налоговых органов и их должностных лиц по обеспечению исполнения налогоплательщиками обязанности по уплате налогов и сборов, совокупность санкций за нарушение законодательства о налогах и сборах (ответственность, установленная Налоговым кодексом РФ, Кодексом РФ об административных правонарушениях и Уголовным кодексом РФ), информационно-технические средства (государственные информационные системы, платформы, программные продукты, которые используются налоговыми органами в рамках осуществления налогового контроля).
Статья: Цифровой рубль в налоговом администрировании России: перспективы развития и ограничения применения
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Цифровой рубль встраивается в налоговую систему России как новый элемент институционального и технологического развития, призванный повысить эффективность администрирования и прозрачность бюджетных потоков. Его появление устранило правовые неопределенности, связанные со статусом цифровых счетов, и обеспечило сопоставимость полномочий налоговых органов с применяемыми ранее к банковским счетам. Вместе с тем цифровой рубль пока остается инструментом переходного характера: он больше фиксирует технологическую модернизацию действующих процедур, чем формирует принципиально новую модель налогового администрирования. Важнейшими условиями его успешного развития станут совершенствование нормативной базы, институционализация мер киберустойчивости, а также системная работа с налогоплательщиками и бизнесом для формирования доверия. Опыт зарубежных стран показывает, что именно сочетание технологических инноваций и социальной поддержки пользователей позволяет добиться массового распространения цифровых валют. Следовательно, дальнейшая перспектива цифрового рубля определяется балансом между эффективностью фискального контроля и соблюдением прав налогоплательщиков, что и станет критерием его эффективности в налоговой системе Российской Федерации.
(Прусова М.В., Юмаев М.М.)
("Финансы", 2025, N 11)Цифровой рубль встраивается в налоговую систему России как новый элемент институционального и технологического развития, призванный повысить эффективность администрирования и прозрачность бюджетных потоков. Его появление устранило правовые неопределенности, связанные со статусом цифровых счетов, и обеспечило сопоставимость полномочий налоговых органов с применяемыми ранее к банковским счетам. Вместе с тем цифровой рубль пока остается инструментом переходного характера: он больше фиксирует технологическую модернизацию действующих процедур, чем формирует принципиально новую модель налогового администрирования. Важнейшими условиями его успешного развития станут совершенствование нормативной базы, институционализация мер киберустойчивости, а также системная работа с налогоплательщиками и бизнесом для формирования доверия. Опыт зарубежных стран показывает, что именно сочетание технологических инноваций и социальной поддержки пользователей позволяет добиться массового распространения цифровых валют. Следовательно, дальнейшая перспектива цифрового рубля определяется балансом между эффективностью фискального контроля и соблюдением прав налогоплательщиков, что и станет критерием его эффективности в налоговой системе Российской Федерации.
Статья: Новый порядок взыскания с физических лиц обязательных платежей и санкций
(Мифтахов Р.Л.)
("Российская юстиция", 2026, N 2)В чем заключаются полномочия налоговых органов по взысканию с физических лиц обязательных платежей и санкций?
(Мифтахов Р.Л.)
("Российская юстиция", 2026, N 2)В чем заключаются полномочия налоговых органов по взысканию с физических лиц обязательных платежей и санкций?