Покупка валюты усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка валюты усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
(Письмо Минфина России от 09.06.2025 N 03-11-11/56380)Вопрос: Об учете расходов в целях УСН при реализации ранее приобретенной цифровой валюты.
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.11.2024 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; N 48, ст. 8310; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121; 2024, N 13, ст. 1672; N 33, ст. 4955) дополнить пунктом 35 следующего содержания:
"О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"Часть 2 статьи 3 Федерального закона от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2022, N 9, ст. 1249; N 48, ст. 8310; 2023, N 1, ст. 12; N 32, ст. 6121; 2024, N 13, ст. 1672; N 33, ст. 4955) дополнить пунктом 35 следующего содержания:
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"96. Особый порядок отражения в учете при упрощенной системе налогообложения предусмотрен для учета расходов на приобретение основных средств. Для этих целей предусмотрен раздел II "Книги учета доходов и расходов".
Готовое решение: Как составить договор возмездного оказания услуг между юридическими лицами
(КонсультантПлюс, 2025)"Цена услуг определяется сметой, которую обязан составить исполнитель в течение ___________ (указывается период времени) со дня заключения договора. Смета приобретает силу и становится частью настоящего договора с момента ее подтверждения заказчиком, а именно с момента ее подписания уполномоченным представителем заказчика".
(КонсультантПлюс, 2025)"Цена услуг определяется сметой, которую обязан составить исполнитель в течение ___________ (указывается период времени) со дня заключения договора. Смета приобретает силу и становится частью настоящего договора с момента ее подтверждения заказчиком, а именно с момента ее подписания уполномоченным представителем заказчика".
Типовая ситуация: Валютные операции: бухгалтерский и налоговый учет
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)При УСН как с объектом "доходы", так и с объектом "доходы минус расходы" курсовые разницы возникают только при продаже и покупке валюты. Положительные разницы из-за расхождения реального курса покупки и продажи с курсом ЦБ включают в доходы, отрицательные - в расходы. Валюту и задолженность в валюте или у. е. не переоценивают (ст. 346.17 НК РФ).
Статья: Гид по налогообложению майнинга
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одним из наиболее значительных последствий нового законодательства является запрет на применение специальных налоговых режимов для ИП и ООО, занимающихся майнингом криптовалют. "Майнить криптовалюту могут только компании и предприниматели на ОСНО, а вот покупать и продавать цифровую валюту возможно как на ОСНО, так и на специальных режимах налогообложения: УСН и ЕСХН", - объясняет Алена Талаш.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Одним из наиболее значительных последствий нового законодательства является запрет на применение специальных налоговых режимов для ИП и ООО, занимающихся майнингом криптовалют. "Майнить криптовалюту могут только компании и предприниматели на ОСНО, а вот покупать и продавать цифровую валюту возможно как на ОСНО, так и на специальных режимах налогообложения: УСН и ЕСХН", - объясняет Алена Талаш.
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как на УСН учесть продажу имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)5. Как на УСН учесть продажу имущественных прав
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по продаже иностранной валюты, если она продана по курсу выше, чем курс, установленный Банком России на дату продажи?..
(Консультация эксперта, 2025)На валютный счет организации от иностранного покупателя поступила валютная выручка в сумме 10 000 евро. В этом же месяце организация продала уполномоченному банку эту выручку. Валюта приобретена банком по курсу 74,9 руб/евро, соответствующая сумма в рублях поступила на расчетный счет организации в день списания валюты. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
(Консультация эксперта, 2025)На валютный счет организации от иностранного покупателя поступила валютная выручка в сумме 10 000 евро. В этом же месяце организация продала уполномоченному банку эту выручку. Валюта приобретена банком по курсу 74,9 руб/евро, соответствующая сумма в рублях поступила на расчетный счет организации в день списания валюты. Организация составляет промежуточную бухгалтерскую отчетность на последний день каждого календарного месяца.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Добавлен подп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)Добавлен подп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ, согласно которому патентная система налогообложения не применяется в отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты.
Статья: Правовые аспекты майнинга криптовалюты
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты, не применяется патентная система налогообложения (пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие майнинг цифровой валюты, не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного налога, а также не вправе применять упрощенную систему налогообложения (пп. 5 п. 6 ст. 346.2, пп. 23 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). В отношении осуществления майнинга цифровой валюты, а также сделок по реализации (приобретению) цифровой валюты, не применяется патентная система налогообложения (пп. 9 п. 6 ст. 346.43 НК РФ).
Готовое решение: По каким тарифам организации на УСН начисляют и уплачивают страховые взносы
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
(КонсультантПлюс, 2025)Организации, применяющие УСН, учитывают в целях налогообложения доходы от реализации и внереализационные доходы, предусмотренные гл. 25 НК РФ, но признают их кассовым методом (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Доход, полученный в иностранной валюте, определяют по официальному курсу на дату оплаты (п. 3 ст. 346.18 НК РФ). При этом в составе внереализационных доходов (расходов) не учитываются курсовые разницы от переоценки валютных средств и валютных требований, а также от переоценки обязательств в иностранной валюте, поскольку переоценка не производится, что является специфическим правилом для кассового метода, установленного ст. 346.17 НК РФ (п. 5 ст. 346.17 НК РФ, Письмо Минфина России от 31.05.2024 N 03-15-05/50540). Но положительную курсовую разницу от покупки (продажи) иностранной валюты по курсу, отличному от официального, плательщики УСН включают в доходы на дату перехода права собственности на валюту (Письма Минфина России от 22.06.2021 N 03-11-06/2/48987, от 15.01.2020 N 03-11-11/1310).
Вопрос: О представлении Отчета о движении денежных средств по счету, открытому ИП за рубежом; о налоге при УСН при продаже ИП иностранной валюты по курсу выше курса Банка России.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
(Письмо ФНС России от 06.10.2023 N ЗГ-3-17/12982)Вместе с тем следует иметь в виду, что согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Центральным банком Российской Федерации на дату перехода права собственности на иностранную валюту.