Покупка товарного знака НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка товарного знака НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При каких условиях и в какие сроки НМА (исключительное право на товарный знак) вводится в эксплуатацию? На основании каких документов определяется момент ввода в эксплуатацию НМА в целях исчисления налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Обратите внимание! Из срока действия товарного знака необходимо вычесть время, затраченное на его получение (которое может быть значительным) (ст. 1491 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обратите внимание! Из срока действия товарного знака необходимо вычесть время, затраченное на его получение (которое может быть значительным) (ст. 1491 ГК РФ).
Статья: Консервация основных средств, выплата дивидендов, расходы на ТС: как избежать споров с налоговой инспекцией
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Для признания нематериального актива необходимы способность приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 10)Для признания нематериального актива необходимы способность приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также надлежаще оформленные документы, подтверждающие существование самого нематериального актива и (или) исключительного права налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака).
Нормативные акты
Приказ Минфина России N 86н, МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
(с изм. от 19.06.2017)
"Об утверждении Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.08.2002 N 3756)4) исключительное право на товарный знак, знак обслуживания, наименование места происхождения товаров и фирменное наименование;
"Договор между Российской Федерацией и Республикой Беларусь об общих принципах налогообложения по косвенным налогам"
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Освобождение от НДС распространяется также на всех плательщиков, реализующих приобретенные аналоги, копии, художественные стилизации слуцких поясов и сувенирную продукцию с товарным знаком "Слуцкие пояса". Основанием для применения указанного освобождения является полученная покупателем от продавца копия заключения об отнесении произведенной продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса";
(Подписан в г. Москве 03.10.2022)
(ред. от 20.09.2024)
(вместе с <Нотой> МИД России от 30.12.2022 N 22722/2дснг)Освобождение от НДС распространяется также на всех плательщиков, реализующих приобретенные аналоги, копии, художественные стилизации слуцких поясов и сувенирную продукцию с товарным знаком "Слуцкие пояса". Основанием для применения указанного освобождения является полученная покупателем от продавца копия заключения об отнесении произведенной продукции к аналогам, копиям, художественным стилизациям слуцких поясов и сувенирной продукции с товарным знаком "Слуцкие пояса";
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете исключительные права, например, исключительное право на товарный знак, у иностранной организации не через ее обособленное подразделение в РФ, то в общем случае вы будете налоговым агентом по НДС. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Писем Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-08/9155, от 08.04.2019 N 03-07-08/24658.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы приобретаете исключительные права, например, исключительное право на товарный знак, у иностранной организации не через ее обособленное подразделение в РФ, то в общем случае вы будете налоговым агентом по НДС. Это следует из пп. 4 п. 1 ст. 148, п. п. 1, 2 ст. 161 НК РФ, Писем Минфина России от 06.02.2023 N 03-07-08/9155, от 08.04.2019 N 03-07-08/24658.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (Письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)<*> По мнению Минфина России, в целях применения подп. 25 п. 3 ст. 149 НК РФ расходы на приобретение (создание) рекламной продукции следует определять с учетом "входного" НДС (Письмо от 27.04.2010 N 03-07-07/17).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (лицензиата) расходы на выплату вознаграждения (роялти) по лицензионному договору за право использования товарного знака (на примере первого месяца)? Выплата вознаграждения производится в форме процентных отчислений от прибыли, полученной за каждый текущий месяц в течение действия лицензионного договора. Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", пониженную ставку НДС и воспользовалась правом применять упрощенные способы ведения бухучета...
(Консультация эксперта, 2026)- либо в сумме, рассчитанной исходя из полученной за месяц прибыли от реализации продукции, индивидуализированной с использованием товарного знака;
(Консультация эксперта, 2026)- либо в сумме, рассчитанной исходя из полученной за месяц прибыли от реализации продукции, индивидуализированной с использованием товарного знака;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации (сублицензиата) расчеты с сублицензиаром (белорусской компанией) по сублицензионному договору за право использования товарного знака, если согласно договору вознаграждение перечисляется сублицензиару ежемесячными фиксированными платежами? Сублицензиар не состоит на учете в налоговых органах в качестве плательщика НДС и не имеет представительства в РФ...
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим организация-сублицензиат, приобретая право на использование товарного знака у белорусского сублицензиара, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС, признается налоговым агентом и обязана исчислить НДС, удержать его из денежных средств, подлежащих уплате сублицензиару, и уплатить его в бюджет. Налоговая база определяется как сумма выплачиваемого дохода с учетом НДС. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2026)В связи с этим организация-сублицензиат, приобретая право на использование товарного знака у белорусского сублицензиара, не состоящего на учете в налоговых органах РФ в качестве плательщика НДС, признается налоговым агентом и обязана исчислить НДС, удержать его из денежных средств, подлежащих уплате сублицензиару, и уплатить его в бюджет. Налоговая база определяется как сумма выплачиваемого дохода с учетом НДС. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 161, п. 4 ст. 173 НК РФ.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
Вопрос: Организация приобрела исключительные права на ПО, включенное в единый реестр российских программ для ЭВМ. Данное ПО было учтено в качестве объекта НМА. Впоследствии ПО было модернизировано. Вправе ли организация применять повышающий коэффициент 2 при изменении первоначальной стоимости НМА из-за его модернизации?
(Консультация эксперта, 2025)Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака) (абз. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Для признания нематериального актива необходимо наличие способности приносить налогоплательщику экономические выгоды (доход), а также наличие надлежаще оформленных документов, подтверждающих существование самого нематериального актива и (или) исключительного права у налогоплательщика на результаты интеллектуальной деятельности (в том числе патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака) (абз. 2 п. 3 ст. 257 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Учитывая изложенное, при приобретении российской организацией - комитентом (принципалом) на основании договора комиссии (агентского договора) юридических услуг у иностранной организации налог на добавленную стоимость исчисляется и уплачивается комитентом (принципалом) в качестве налогового агента.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение нематериального актива в виде исключительного права на зарегистрированный товарный знак, если организация вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета?..
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение НМА. В частности, к ним относится вознаграждение, уплачиваемое правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на товарный знак, без учета НДС (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
(Консультация эксперта, 2026)В общем случае НМА принимается к учету по первоначальной стоимости. Ею считается общая сумма связанных с этим объектом капитальных вложений, осуществленных до признания объекта НМА в бухгалтерском учете (п. 13 ФСБУ 14/2022, п. 18 ФСБУ 26/2020 "Капитальные вложения", утвержденного Приказом Минфина России от 17.09.2020 N 204н). Капитальные вложения признаются в сумме фактических затрат на приобретение НМА. В частности, к ним относится вознаграждение, уплачиваемое правообладателю по договору об отчуждении исключительного права на товарный знак, без учета НДС (п. 9, пп. "а" п. 10, пп. "а" п. 11 ФСБУ 26/2020).
Вопрос: Как облагаются НДС лицензионные платежи, получаемые от резидента Киргизии за права пользования товарным знаком?
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом нами случае права на товарный знак приобретаются резидентом Республики Кыргызстан, следовательно, местом реализации услуг будет признаваться Республика Кыргызстан и налогообложение НДС суммы лицензионных платежей будет осуществляться в соответствии с законодательством Республики Кыргызстан.
(Консультация эксперта, 2023)В рассматриваемом нами случае права на товарный знак приобретаются резидентом Республики Кыргызстан, следовательно, местом реализации услуг будет признаваться Республика Кыргызстан и налогообложение НДС суммы лицензионных платежей будет осуществляться в соответствии с законодательством Республики Кыргызстан.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Фирма приобрела по договору мены для использования в деятельности, облагаемой НДС, исключительные права на товарный знак в обмен на оборудование. Согласно договору мены стоимость исключительных прав на товарный знак равна стоимости ОС. Первоначальная стоимость передаваемого оборудования составляет 900 000 руб. На момент выбытия по нему начислена амортизация в размере 750 000 руб. Балансовая стоимость ОС на дату обмена равна 150 000 руб. (900 000 - 750 000).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Фирма приобрела по договору мены для использования в деятельности, облагаемой НДС, исключительные права на товарный знак в обмен на оборудование. Согласно договору мены стоимость исключительных прав на товарный знак равна стоимости ОС. Первоначальная стоимость передаваемого оборудования составляет 900 000 руб. На момент выбытия по нему начислена амортизация в размере 750 000 руб. Балансовая стоимость ОС на дату обмена равна 150 000 руб. (900 000 - 750 000).