Покупка сотового телефона на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка сотового телефона на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2007 год: Глава 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на покупку сотового телефона могут быть учтены при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН. Отклонив доводы инспекции о том, что ст. 346.16 НК РФ не предусматривает учета расходов на приобретение средств связи, суд указал, что согласно названной норме при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в качестве которых в числе прочих выступают расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в том числе направленности на получение дохода, а налоговый орган не представил доказательств использования налогоплательщиком сотового телефона в целях, не связанных с осуществлением последним предпринимательской деятельности.
(Юридическая компания "Налоговая помощь")Расходы на покупку сотового телефона могут быть учтены при исчислении единого налога, уплачиваемого при применении УСН. Отклонив доводы инспекции о том, что ст. 346.16 НК РФ не предусматривает учета расходов на приобретение средств связи, суд указал, что согласно названной норме при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на расходы, в качестве которых в числе прочих выступают расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи. Расходы принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, в том числе направленности на получение дохода, а налоговый орган не представил доказательств использования налогоплательщиком сотового телефона в целях, не связанных с осуществлением последним предпринимательской деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связь
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Затраты на покупку мобильных телефонов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 11)Затраты на покупку мобильных телефонов
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<О праве индивидуального предпринимателя, применяющего упрощенную систему налогообложения, на уменьшение налога на сумму затрат на приобретение мобильных телефонов, оплаты услуг сотовой связи, аренды автомобиля, его ремонта и расходов на бензин>Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет упрощенную систему с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Вправе ли предприниматель учесть в составе расходов при исчислении единого налога затраты на приобретение мобильных телефонов, по оплате услуг мобильной связи, на аренду автомобиля у физического лица и соответствующие расходы по эксплуатации этого автомобиля (ГСМ, текущий ремонт и т.д.)?
<Письмо> УМНС РФ по г. Москве от 27.08.2003 N 21-09/46641
<Об учете расходов на приобретение авиабилетов и оплату счета оператору сотовой связи организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>1. Общество приобретает по договору возмездного оказания услуг блоки мест (авиабилеты) по предоплате для дальнейшей перепродажи группам или физическим лицам. Подпадают ли расходы по приобретению блоков мест под расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
<Об учете расходов на приобретение авиабилетов и оплату счета оператору сотовой связи организацией, применяющей упрощенную систему налогообложения>1. Общество приобретает по договору возмездного оказания услуг блоки мест (авиабилеты) по предоплате для дальнейшей перепродажи группам или физическим лицам. Подпадают ли расходы по приобретению блоков мест под расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации?
Вопрос: Можно ли при упрощенной системе налогообложения учитывать расходы на мобильную связь и какие для этого нужны документы?
("Аудит и налогообложение", 2008, N 11)Ответ: Расходы на мобильную связь учесть можно, если они экономически обоснованны (то есть удовлетворяют требованиям ст. 252 НК РФ). На это обращают внимание налогоплательщиков контролирующие органы в своих разъяснениях по данному вопросу. Так, в Письме от 20.11.2006 N 03-11-05/251 Минфин указал, что, если приобретенные организацией мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, расходы на их приобретение и оплату услуг операторов связи организация вправе учесть при определении налоговой базы.
("Аудит и налогообложение", 2008, N 11)Ответ: Расходы на мобильную связь учесть можно, если они экономически обоснованны (то есть удовлетворяют требованиям ст. 252 НК РФ). На это обращают внимание налогоплательщиков контролирующие органы в своих разъяснениях по данному вопросу. Так, в Письме от 20.11.2006 N 03-11-05/251 Минфин указал, что, если приобретенные организацией мобильные телефоны используются для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, расходы на их приобретение и оплату услуг операторов связи организация вправе учесть при определении налоговой базы.
Статья: Звонки с городских номеров требуют контроля
(Сергеева О.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 29)До 1 июля 2006 г. налоговики контролировали только расходы компаний на пользование мобильной связью. Если работники со служебных сотовых телефонов ведут личные беседы, стоимость звонков нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичное правило действует и в упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, со стоимости частных разговоров нельзя получить и вычет по НДС. Ведь в этом случае услуги мобильной телефонии не являются услугами, приобретение которых связано с осуществлением операций, облагаемых НДС (ст. 171 НК РФ).
(Сергеева О.)
("Учет. Налоги. Право", 2006, N 29)До 1 июля 2006 г. налоговики контролировали только расходы компаний на пользование мобильной связью. Если работники со служебных сотовых телефонов ведут личные беседы, стоимость звонков нельзя учесть при расчете налога на прибыль (п. 1 ст. 252 НК РФ). Аналогичное правило действует и в упрощенной системе налогообложения (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). Кроме того, со стоимости частных разговоров нельзя получить и вычет по НДС. Ведь в этом случае услуги мобильной телефонии не являются услугами, приобретение которых связано с осуществлением операций, облагаемых НДС (ст. 171 НК РФ).
Статья: Расходы на мобильную связь: бухгалтерский и налоговый учет
(Базарова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 1)Порядок и условия принятия в состав расходов услуг сотовой связи при применении организациями УСН разъяснен в Письме УФНС по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@. Согласно разъяснениям расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи учитываются при определении налоговой базы по единому налогу при применении УСН. При определении налоговой базы по единому налогу можно также учитывать расходы по приобретению мобильного телефона, используемого для предпринимательской деятельности на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7).
(Базарова А.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 1)Порядок и условия принятия в состав расходов услуг сотовой связи при применении организациями УСН разъяснен в Письме УФНС по г. Москве от 12.10.2006 N 18-12/3/89558@. Согласно разъяснениям расходы на почтовые, телефонные, телеграфные и другие подобные услуги, расходы на оплату услуг связи учитываются при определении налоговой базы по единому налогу при применении УСН. При определении налоговой базы по единому налогу можно также учитывать расходы по приобретению мобильного телефона, используемого для предпринимательской деятельности на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (см. также Письмо Минфина России от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7).
Статья: Мобильный телефон - наш верный спутник и помощник
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 3)Пример 1. ООО "Сириус", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 10 февраля 2009 г. купило и оплатило три сотовых телефона по 11 800 руб. каждый (в том числе НДС - 1800 руб.). Один аппарат был передан в пользование работнику 11 февраля, два - 12-го. Как учесть в расходах затраты на их приобретение?
(Теплова Н.А.)
("Упрощенка", 2009, N 3)Пример 1. ООО "Сириус", применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", 10 февраля 2009 г. купило и оплатило три сотовых телефона по 11 800 руб. каждый (в том числе НДС - 1800 руб.). Один аппарат был передан в пользование работнику 11 февраля, два - 12-го. Как учесть в расходах затраты на их приобретение?
"Упрощенка: учет расходов"
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2012)При этом критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения является необходимость для работника использовать сотовый телефон в служебных целях, что должно быть отражено в должностной инструкции работника.
Статья: Упрощенная система налогообложения. Ответы на частные запросы
("Малая бухгалтерия", 2008, N 2)Осуществление налогоплательщиком предпринимательской деятельности по оказанию населению услуг по ремонту, в том числе гарантийному, сотовых телефонов не является препятствием для перехода на УСН.
("Малая бухгалтерия", 2008, N 2)Осуществление налогоплательщиком предпринимательской деятельности по оказанию населению услуг по ремонту, в том числе гарантийному, сотовых телефонов не является препятствием для перехода на УСН.
Статья: Корпоративная мобильная связь
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях.
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 2)Критерием экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи для целей налогообложения будет являться необходимость работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях.
Статья: Особенности отражения в налоговом учете расходов на корпоративную сотовую связь
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 45)Подтверждением экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи является необходимость для работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях (Письма Минфина России от 05.06.2008 N 03-03-06/1/350, от 13.10.2006 N 03-03-04/2/217).
(Кириченко М.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 45)Подтверждением экономической обоснованности затрат на приобретение услуг сотовой связи является необходимость для работника в соответствии с установленными в должностной инструкции обязанностями использовать сотовый телефон в служебных целях (Письма Минфина России от 05.06.2008 N 03-03-06/1/350, от 13.10.2006 N 03-03-04/2/217).
Вопрос: ...Об учете некоторых расходов при определении налогооблагаемой базы по единому налогу предпринимателями, применяющими УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов).
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)2. Предпринимателем приобретен сотовый телефон, которым пользуется несколько сотрудников. Стоимость телефона учтена в составе затрат на приобретение основных средств. Телефон используется для производственных нужд, его номер указывается в рекламе. Оплата услуг связи осуществляется за наличный расчет в кассу компании сотовой связи.
(Письмо Минфина РФ от 02.02.2005 N 03-03-02-05/7)2. Предпринимателем приобретен сотовый телефон, которым пользуется несколько сотрудников. Стоимость телефона учтена в составе затрат на приобретение основных средств. Телефон используется для производственных нужд, его номер указывается в рекламе. Оплата услуг связи осуществляется за наличный расчет в кассу компании сотовой связи.