Покупка продажа ос усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Покупка продажа ос усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик утратил право на применение УСН в связи с занижением остаточной стоимости основных средств в результате заключения с взаимозависимым лицом договора купли-продажи недвижимого имущества по цене ниже рыночной.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 6 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн. руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС обоснованной, определение остаточной стоимости ОС в целях УСН производится по правилам, установленным подп. 16 п. 6 ст. 346.12 НК РФ для организаций. ИФНС была проведена независимая экспертиза, согласно результатам которой остаточная стоимость объекта превышает 150 млн. руб. При этом указано на наличие взаимозависимости сторон сделки купли-продажи с целью согласования заниженной стоимости.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПродавецУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ У ПРОДАВЦА
Путеводитель по сделкам. Купля-продажа движимого имущества (основного средства, бывшего в эксплуатации). ПокупательУПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Готовое решение: Как на УСН учесть продажу имущества и имущественных прав
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с покупкой и продажей, списывайте сразу после их оплаты, не дожидаясь реализации товара (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)расходы, связанные с покупкой и продажей, списывайте сразу после их оплаты, не дожидаясь реализации товара (пп. 23 п. 1 ст. 346.16, пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Московского округа от 13.11.2024 по делу N А40-234820/2023 <Стоимость ОС для применения УСН: по какой цене учитывать купленное имущество?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для целей применения УСН остаточная стоимость имущества учитывается по правилам бухгалтерского учета. Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 купленное имущество учитывается по его покупной стоимости.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Для целей применения УСН остаточная стоимость имущества учитывается по правилам бухгалтерского учета. Согласно пункту 8 ПБУ 6/01 купленное имущество учитывается по его покупной стоимости.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)В соответствии с подпунктом 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ не вправе применять упрощенную систему налогообложения организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей.
Готовое решение: Сравнение ОСНО и УСН
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на основные средства и НМА списывать по общему правилу через амортизацию (ст. ст. 256 - 259.3, п. 3 ст. 272, пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ);
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), продажу объекта основных средств (ОС), который использовался в организации менее трех лет?..
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станка - 610 000 руб. Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 61 месяц. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи станка составляет 250 000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено: при реализации объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации; право на амортизационную премию не используется.
(Консультация эксперта, 2025)По данным бухгалтерского и налогового учета первоначальная стоимость станка - 610 000 руб. Срок полезного использования в бухгалтерском учете - 61 месяц. В бухучете сумма начисленной амортизации на момент продажи станка составляет 250 000 руб. Учетной политикой организации для целей налогообложения предусмотрено: при реализации объекта ОС, эксплуатировавшегося в организации менее трех лет, пересчет налоговой базы по УСН производится с применением линейного метода начисления амортизации; право на амортизационную премию не используется.
Последние изменения: Учет основных средств при УСН 15%
(КонсультантПлюс, 2025)Платежи за объекты ОС, приобретенные в период применения УСН с объектом "доходы", которые уплачиваются в соответствии с договором купли-продажи после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы", можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
(КонсультантПлюс, 2025)Платежи за объекты ОС, приобретенные в период применения УСН с объектом "доходы", которые уплачиваются в соответствии с договором купли-продажи после перехода на УСН с объектом "доходы минус расходы", можно учесть в составе расходов на приобретение ОС в размере фактически оплаченных сумм.
Статья: Новости от 17.11.2023
("Главная книга", 2023, N 23)Если упрощенец вернул покупателю ранее полученную от него предоплату, на сумму такого возврата уменьшается сумма доходов, учитываемых в целях соблюдения УСН-лимита.
("Главная книга", 2023, N 23)Если упрощенец вернул покупателю ранее полученную от него предоплату, на сумму такого возврата уменьшается сумма доходов, учитываемых в целях соблюдения УСН-лимита.
Вопрос: Каков порядок учета расходов на покупку в рассрочку основного средства (оборудования), введенного в эксплуатацию в 2023 г., если организация с 2024 г. переходит с УСН ("доходы") на УСН ("доходы минус расходы"), при этом часть оплаты приходится на 2023 г., а оставшаяся часть - на 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно позиции Минфина России налогоплательщики при покупке и вводе в эксплуатацию основных средств в период применения УСН ("доходы") с оплатой по договорам купли-продажи в рассрочку могут после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" учесть в расходах затраты на покупку основного средства в той части, которая оплачивается после смены объекта налогообложения (Письмо от 25.09.2019 N 03-11-11/73807).
(Консультация эксперта, 2024)Согласно позиции Минфина России налогоплательщики при покупке и вводе в эксплуатацию основных средств в период применения УСН ("доходы") с оплатой по договорам купли-продажи в рассрочку могут после перехода на объект налогообложения "доходы минус расходы" учесть в расходах затраты на покупку основного средства в той части, которая оплачивается после смены объекта налогообложения (Письмо от 25.09.2019 N 03-11-11/73807).
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 01.01.2020 Общество перешло на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; в момент перехода на УСН остаточная стоимость основных средств равномерно учитывалась в расходах по УСН в соответствии с положениями абз. 4 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, со сроком полезного использования свыше 15 лет включается в расходы равными долями в течение первых 10 лет применения УСН.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)С 01.01.2020 Общество перешло на упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"; в момент перехода на УСН остаточная стоимость основных средств равномерно учитывалась в расходах по УСН в соответствии с положениями абз. 4 подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, согласно которым стоимость основных средств, приобретенных до перехода на УСН, со сроком полезного использования свыше 15 лет включается в расходы равными долями в течение первых 10 лет применения УСН.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и использует освобождение от НДС. В марте она приобрела оборудование, которое признается основным средством для целей УСН.
(КонсультантПлюс, 2025)Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и использует освобождение от НДС. В марте она приобрела оборудование, которое признается основным средством для целей УСН.