Погашение займа зачетом
Подборка наиболее важных документов по запросу Погашение займа зачетом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Заем: Займодавец хочет взыскать денежные средства, перечисленные в качестве займа в отсутствие надлежаще оформленного договора
(КонсультантПлюс, 2025)Займодавцем не доказано наличие на стороне Заемщика неосновательного обогащения, так как судом установлен факт возврата или погашения путем зачета Заемщиком суммы займа
(КонсультантПлюс, 2025)Займодавцем не доказано наличие на стороне Заемщика неосновательного обогащения, так как судом установлен факт возврата или погашения путем зачета Заемщиком суммы займа
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 249 "Доходы от реализации" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, обязательства по оплате автомобиля были прекращены зачетом в счет погашения займа, выданного покупателем продавцу (налогоплательщику) на сумму, равную цене автомобиля. Однако доказательства реальной передачи денег займодавцем-покупателем автомобиля не представлены, вследствие чего суд признал заем фиктивным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Более того, обязательства по оплате автомобиля были прекращены зачетом в счет погашения займа, выданного покупателем продавцу (налогоплательщику) на сумму, равную цене автомобиля. Однако доказательства реальной передачи денег займодавцем-покупателем автомобиля не представлены, вследствие чего суд признал заем фиктивным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вернуть денежный заем
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли провести зачет по денежному займу
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли провести зачет по денежному займу
Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: ООО ликвидируется, денежные средства отсутствуют, но числится задолженность одного из участников перед ООО по займу. Можно ли выплатить участнику его долю в УК через погашение займа зачетом? Как это оформить?
Готовое решение: Что нужно знать о юридически значимых сообщениях
(КонсультантПлюс, 2025)Такими сообщениями могут быть, например, заявление о досрочном возврате займа, уведомление о зачете, извещение о готовности товара к выборке, требование возвратить товар.
(КонсультантПлюс, 2025)Такими сообщениями могут быть, например, заявление о досрочном возврате займа, уведомление о зачете, извещение о готовности товара к выборке, требование возвратить товар.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете полученные займы и кредиты
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности: с применением уступки заимодавцу имеющихся у заемщика к моменту наступления срока возврата прав требования; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала путем зачета требования о возврате займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности: с применением уступки заимодавцу имеющихся у заемщика к моменту наступления срока возврата прав требования; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала путем зачета требования о возврате займа.
Готовое решение: Как отражать в бухгалтерском учете операции по выданным займам
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
(КонсультантПлюс, 2025)В договорах инвестиционного займа стороны могут предусмотреть возможности погашения обязательств альтернативными способами, в частности - с применением уступки заимодавцу прав требования, имеющихся у заемщика к моменту наступления срока погашения обязательств; путем предоставления отступного (но без указания на конкретный объект, подлежащий передаче); посредством принятия заимодавца в состав участников общества с одновременным увеличением уставного капитала) путем зачета требования по возврату займа.
Готовое решение: Как отразить выплату дивидендов в расчете 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в 6-НДФЛ зачет начисленных дивидендов в счет погашения займа
"Комментарий к Федеральному закону от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "в" указанного п. 4 Указа Президента РФ от 8 августа 2022 г. N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями" установлено, что впредь до внесения изменений в комментируемый Закон, если иное не предусмотрено указами Президента РФ, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Положением подп. "в" указанного п. 4 Указа Президента РФ от 8 августа 2022 г. N 529 "О временном порядке исполнения обязательств по договорам банковского счета (вклада), выраженных в иностранной валюте, и обязательств по облигациям, выпущенным иностранными организациями" установлено, что впредь до внесения изменений в комментируемый Закон, если иное не предусмотрено указами Президента РФ, при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российские юридические лица и индивидуальные предприниматели вправе осуществлять зачет своих требований к нерезидентам и обязательств перед ними или замену обязательств нерезидентов новыми обязательствами, за исключением случаев, определенных Правительством РФ по согласованию с Банком России.
Вопрос: Об НДФЛ при зачете встречных однородных требований и возврате заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)Вопрос: Об НДФЛ при зачете встречных однородных требований и возврате заемщиком суммы займа.
(Письмо Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578)Вопрос: Об НДФЛ при зачете встречных однородных требований и возврате заемщиком суммы займа.
Готовое решение: Как рассчитать и удержать НДФЛ при проведении операций взаимозачета
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
(КонсультантПлюс, 2025)Так, например, если путем зачета вы погасили перед физлицом долг по договору займа, то рассчитайте НДФЛ с суммы погашенных процентов по займу в общем для данного вида дохода порядке в зависимости о того, является физлицо налоговым резидентом РФ или нет (пп. 1 п. 1 ст. 208, ст. ст. 209, 210 НК РФ). С самой суммы возвращенного путем зачета займа ("тела" займа) НДФЛ начислять не нужно, поскольку сумма, возвращаемая физлицу (заимодавцу) в пределах полученного от него денежного займа, не является его доходом. Это следует из п. 1 ст. 41 НК РФ, Письма Минфина России от 19.07.2024 N 07-01-10/67578.
Статья: Договор конвертируемого займа: правовая природа и квалификация
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Применительно к формированию уставного капитала можно вспомнить твердое правило о запрете освобождения от обязанности его оплаты, направленное против создания хозяйственных обществ с так называемым дутым уставным капиталом (абз. 2 п. 2 ст. 90, абз. 2 п. 2 ст. 99 ГК РФ), исключения из которого, в частности связанные с зачетом, могут быть предусмотрены только законом. В процессе исполнения договора конвертируемого займа непубличное хозяйственное общество не получает от заимодавца вклад в уставный капитал. Инвестиции, сделанные заимодавцем, идут на финансирование стартапа. За приобретаемые акции (доли) делается квазиплатеж в виде зачета требования возврата суммы займа.
(Ломакин Д.В.)
("Вестник Арбитражного суда Московского округа", 2025, N 1)Применительно к формированию уставного капитала можно вспомнить твердое правило о запрете освобождения от обязанности его оплаты, направленное против создания хозяйственных обществ с так называемым дутым уставным капиталом (абз. 2 п. 2 ст. 90, абз. 2 п. 2 ст. 99 ГК РФ), исключения из которого, в частности связанные с зачетом, могут быть предусмотрены только законом. В процессе исполнения договора конвертируемого займа непубличное хозяйственное общество не получает от заимодавца вклад в уставный капитал. Инвестиции, сделанные заимодавцем, идут на финансирование стартапа. За приобретаемые акции (доли) делается квазиплатеж в виде зачета требования возврата суммы займа.