Погашение стоимости спецодежды в налоговом учете
Подборка наиболее важных документов по запросу Погашение стоимости спецодежды в налоговом учете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации приобретение и передачу в эксплуатацию спецодежды, срок использования которой превышает 12 месяцев, а стоимость меньше установленного организацией лимита для отнесения активов к основным средствам (ОС), информация о которых несущественна?..
(Консультация эксперта, 2026)Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере уменьшения стоимости спецодежды в налоговом учете в течение срока использования (п. 17 ПБУ 18/02).
(Консультация эксперта, 2026)Указанные ВВР и ОНА уменьшаются (погашаются) по мере уменьшения стоимости спецодежды в налоговом учете в течение срока использования (п. 17 ПБУ 18/02).
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, инспекция решила, что суммы, удержанные с увольняющихся работников в счет погашения остаточной стоимости спецодежды, подлежат налогообложению НДС.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Так, инспекция решила, что суммы, удержанные с увольняющихся работников в счет погашения остаточной стоимости спецодежды, подлежат налогообложению НДС.
Статья: Обеспечение работников связи спецодеждой по новым нормам
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)<*> Как и в примере 2, с налогооблагаемой разницы между учетом и налогообложением будет начислено ОНО, которое будет равномерно списываться в размере 833 руб. (4166 руб. x 20%) по мере погашения стоимости спецодежды и средств защиты.
(Гордеева С.Н.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 6)<*> Как и в примере 2, с налогооблагаемой разницы между учетом и налогообложением будет начислено ОНО, которое будет равномерно списываться в размере 833 руб. (4166 руб. x 20%) по мере погашения стоимости спецодежды и средств защиты.
Статья: Налоговый учет: точечное упрощение и сближение с бухгалтерским учетом
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 6)- 200 руб. (7200 руб. : 36 мес.) - отражено ежемесячное погашение стоимости спецодежды.
(Анищенко А.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2014, N 6)- 200 руб. (7200 руб. : 36 мес.) - отражено ежемесячное погашение стоимости спецодежды.
Статья: Закон N 81-ФЗ об изменениях по НДС и налогу на прибыль (часть 2)
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 8)Если срок службы спецодежды превышает 12 месяцев, то при выдаче рабочим ее стоимость ежемесячно равными частями (в течение срока службы) со счета 10, субсчет "Спецоснастка и спецодежда в эксплуатации", списывают на себестоимость. Именно в этом случае расход, принимаемый в налоговом учете, превышает бухгалтерский расход, что ведет к возникновению временной налогооблагаемой разницы. В бухучете требуется отразить отложенное налоговое обязательство (п. 15 ПБУ 18/02). По мере списания стоимости спецодежды указанные разницы уменьшаются (погашаются).
(Сваин Б.)
("Практическая бухгалтерия", 2014, N 8)Если срок службы спецодежды превышает 12 месяцев, то при выдаче рабочим ее стоимость ежемесячно равными частями (в течение срока службы) со счета 10, субсчет "Спецоснастка и спецодежда в эксплуатации", списывают на себестоимость. Именно в этом случае расход, принимаемый в налоговом учете, превышает бухгалтерский расход, что ведет к возникновению временной налогооблагаемой разницы. В бухучете требуется отразить отложенное налоговое обязательство (п. 15 ПБУ 18/02). По мере списания стоимости спецодежды указанные разницы уменьшаются (погашаются).
Статья: Торговля: типовая учетная политика торговой организации
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, NN 39, 40)Если стоимость специальной одежды превышает 40 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.
(Семенихин В.В.)
("Налоги" (газета), 2011, NN 39, 40)Если стоимость специальной одежды превышает 40 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации затраты, связанные с приобретением специальной одежды, которая выдается работникам бесплатно в личное пользование по установленным в организации нормам, если весь период использования спецодежды право собственности на нее остается у организации, а по истечении установленного срока ее использования право собственности на спецодежду переходит к работникам? Нормы выдачи спецодежды, принятые в организации, не превышают установленные типовые нормы...
(Консультация эксперта, 2014)Поскольку погашение стоимости приобретенной спецодежды в бухгалтерском учете производится ежемесячно исходя из сроков полезного использования спецодежды, а в налоговом учете списывается единовременно при передаче спецодежды в эксплуатацию, в учете организации возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
(Консультация эксперта, 2014)Поскольку погашение стоимости приобретенной спецодежды в бухгалтерском учете производится ежемесячно исходя из сроков полезного использования спецодежды, а в налоговом учете списывается единовременно при передаче спецодежды в эксплуатацию, в учете организации возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) и соответствующее ей отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
"Совместная деятельность (простое товарищество)"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если стоимость специальной одежды превышает 100 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если стоимость специальной одежды превышает 100 000 руб. и срок ее выдачи превышает год, то специальная одежда включается в состав амортизируемого имущества. Погашение стоимости спецодежды производится посредством начисления амортизации линейным методом.
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете организации и в целях налогообложения расходы на приобретение спецодежды, если срок полезного использования данной одежды составляет два года, а ее эксплуатация осуществляется и после истечения срока полезного использования?
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2014, N 19)При этом, учитывая положения п. п. 12, 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, стоимость спецодежды, находящейся в эксплуатации, погашается в налоговом учете сразу в момент выдачи спецодежды, в бухгалтерском же учете погашение происходит в течение двух лет равномерно. Соответственно, в данном случае возникают отложенное налоговое обязательство (ОНО) и налогооблагаемая временная разница (НВР) (см. таблицу).
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2014, N 19)При этом, учитывая положения п. п. 12, 15, 18 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н, стоимость спецодежды, находящейся в эксплуатации, погашается в налоговом учете сразу в момент выдачи спецодежды, в бухгалтерском же учете погашение происходит в течение двух лет равномерно. Соответственно, в данном случае возникают отложенное налоговое обязательство (ОНО) и налогооблагаемая временная разница (НВР) (см. таблицу).
Статья: Работник увольняется: что делать со спецодеждой?
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)- Дебет 20, 23, 25 Кредит 10/11 - отражено погашение части стоимости спецодежды (ежемесячно равными долями в течение срока носки).
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 8)- Дебет 20, 23, 25 Кредит 10/11 - отражено погашение части стоимости спецодежды (ежемесячно равными долями в течение срока носки).
Статья: Спецодежда: снимаем спецвопросы
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Если компания в налоговом учете стоимость спецодежды списывает сразу, а в бухгалтерском - постепенно (например, из-за длительного срока ее службы), возникает отложенное налоговое обязательство (ОНО). Его отражают записью по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", и кредиту 77-го. Ежемесячно в течение оставшегося срока службы СИЗ бухгалтер будет погашать ОНО, делая при этом обратную проводку.
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 3)Если компания в налоговом учете стоимость спецодежды списывает сразу, а в бухгалтерском - постепенно (например, из-за длительного срока ее службы), возникает отложенное налоговое обязательство (ОНО). Его отражают записью по дебету счета 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", и кредиту 77-го. Ежемесячно в течение оставшегося срока службы СИЗ бухгалтер будет погашать ОНО, делая при этом обратную проводку.
Статья: Учетный облик дресс-кода
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 14)- 24 руб. (100 руб. x 24%) - отражено погашение отложенного налогового обязательства.
(Косульникова М.)
("Московский бухгалтер", 2008, N 14)- 24 руб. (100 руб. x 24%) - отражено погашение отложенного налогового обязательства.