Подтверждение транспортных услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение транспортных услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 265 "Внереализационные расходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку в нарушение положений ст. 252 НК РФ расходы не являются документально подтвержденными. Налогоплательщик учел убытки, возникшие в результате уступки права требования к заказчику. В подтверждение оказания транспортно-экспедиционных услуг заказчику и наличия дебиторской задолженности налогоплательщик представил только счета-фактуры и регистры бухгалтерского учета. Суд установил, что договором было предусмотрено составление заявок на оказание услуг, подписание актов выполненных работ. Суд указал, что представление лишь счетов-фактур является недостаточным, поскольку документами, подтверждающими реальность оказания транспортно-экспедиционных услуг, служат договор на транспортно-экспедиционное обслуживание, заявки, подтверждающие, что клиент обращался к исполнителю с поручением организовать перевозку груза по определенному маршруту, экспедиторская расписка, которая подтверждает факт получения экспедитором груза для перевозки от клиента или от указанного им грузоотправителя, транспортная накладная, служащая основанием для расчетов за услуги перевозки и списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов неподтвержденного первичными документами долга.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном учете налогоплательщиком в составе расходов затрат по сделкам с рядом контрагентов, поскольку в нарушение положений ст. 252 НК РФ расходы не являются документально подтвержденными. Налогоплательщик учел убытки, возникшие в результате уступки права требования к заказчику. В подтверждение оказания транспортно-экспедиционных услуг заказчику и наличия дебиторской задолженности налогоплательщик представил только счета-фактуры и регистры бухгалтерского учета. Суд установил, что договором было предусмотрено составление заявок на оказание услуг, подписание актов выполненных работ. Суд указал, что представление лишь счетов-фактур является недостаточным, поскольку документами, подтверждающими реальность оказания транспортно-экспедиционных услуг, служат договор на транспортно-экспедиционное обслуживание, заявки, подтверждающие, что клиент обращался к исполнителю с поручением организовать перевозку груза по определенному маршруту, экспедиторская расписка, которая подтверждает факт получения экспедитором груза для перевозки от клиента или от указанного им грузоотправителя, транспортная накладная, служащая основанием для расчетов за услуги перевозки и списания товарно-материальных ценностей у грузоотправителей. Суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении в состав внереализационных расходов неподтвержденного первичными документами долга.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Поставка товара: Поставщик хочет взыскать убытки, причиненные отказом Покупателя принять поставленный в соответствии с договором товар
(КонсультантПлюс, 2025)договором на перевозку груза, договором транспортно-экспедиционных услуг, подтверждающими доставку товара до места передачи Покупателю >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором на перевозку груза, договором транспортно-экспедиционных услуг, подтверждающими доставку товара до места передачи Покупателю >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Транспортные и другие расходы на доставку: оформление и учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие расходы на доставку транспортной компанией: автомобильные перевозки - транспортная накладная, железнодорожные - железнодорожная транспортная накладная или квитанция о приеме груза. С 01.09.2025 при прямых смешанных перевозках оформляют единый транспортный документ (ЕТД) (ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, ст. 3 Закона о прямых смешанных перевозках).
(Издательство "Главная книга", 2025)Документы, подтверждающие расходы на доставку транспортной компанией: автомобильные перевозки - транспортная накладная, железнодорожные - железнодорожная транспортная накладная или квитанция о приеме груза. С 01.09.2025 при прямых смешанных перевозках оформляют единый транспортный документ (ЕТД) (ст. 25 Устава железнодорожного транспорта, ст. 3 Закона о прямых смешанных перевозках).
Готовое решение: Как облагаются НДС транспортные услуги по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Как подтвердить ставку НДС 0% по транспортно-экспедиционным услугам
Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-08/27889)Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг.
(Письмо Минфина России от 28.03.2024 N 03-07-08/27889)Вопрос: О документальном подтверждении обоснованности применения ставки НДС 0 процентов в отношении транспортно-экспедиционных услуг.
Готовое решение: Как налоговый агент предоставляет профессиональный вычет по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
(КонсультантПлюс, 2025)На основании письменного заявления Федорова, акта выполненных работ по договору подряда и представленных им первичных документов (договоров на приобретение материалов и на оказание транспортных услуг, товарных накладных, актов об оказании услуг и чеков ККТ), подтверждающих расходы, организация предоставила ему профессиональный вычет в размере произведенных им затрат.
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СанАвто" С. предложила учредителю данной компании С. осуществить уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Преступление, предусмотренное п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, совершено следующим образом: С. и С.1 совместно осуществили поиск юридических лиц, имеющих открытые расчетные счета в банковских организациях, руководители которых использованы виновными для уклонения от уплаты налогов ООО "СанАвто". С этой целью С.1 обратился к ранее знакомому П., который не был осведомлен о преступном намерении виновного, с предложением оказать содействие в оформлении документов по оказанию услуг в транспортной сфере от имени юридических лиц, подконтрольных П. Последний с целью получения прибыли, выраженной в вознаграждении за "транзитный" перевод денежных средств, и поддержания деловых отношений с С. и С.1 предоставил С.1 реквизиты ООО "Индустрия", ООО "Партнер", ООО "Солярис Ойл", ООО "Профит", а именно сведения о полном наименовании, руководителе, ИНН, КПП, расчетных счетах в банке, необходимые С. и С.1 для изготовления подложных документов - счетов-фактур, актов выполненных работ, заявок и договоров заявок на грузоперевозки, фиктивно подтверждающих оказание транспортных услуг для юридических лиц, подконтрольных П., а также для использования указанных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС. В результате преступных действий С. и С.1 уклонились от уплаты НДС в крупном размере - на сумму свыше 16 млн руб. <10>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СанАвто" С. предложила учредителю данной компании С. осуществить уклонение от уплаты налогов в крупном размере. Преступление, предусмотренное п. "а" ч. 2 ст. 199 УК РФ, совершено следующим образом: С. и С.1 совместно осуществили поиск юридических лиц, имеющих открытые расчетные счета в банковских организациях, руководители которых использованы виновными для уклонения от уплаты налогов ООО "СанАвто". С этой целью С.1 обратился к ранее знакомому П., который не был осведомлен о преступном намерении виновного, с предложением оказать содействие в оформлении документов по оказанию услуг в транспортной сфере от имени юридических лиц, подконтрольных П. Последний с целью получения прибыли, выраженной в вознаграждении за "транзитный" перевод денежных средств, и поддержания деловых отношений с С. и С.1 предоставил С.1 реквизиты ООО "Индустрия", ООО "Партнер", ООО "Солярис Ойл", ООО "Профит", а именно сведения о полном наименовании, руководителе, ИНН, КПП, расчетных счетах в банке, необходимые С. и С.1 для изготовления подложных документов - счетов-фактур, актов выполненных работ, заявок и договоров заявок на грузоперевозки, фиктивно подтверждающих оказание транспортных услуг для юридических лиц, подконтрольных П., а также для использования указанных подложных документов в качестве подтверждения обоснованности исчисления сумм НДС. В результате преступных действий С. и С.1 уклонились от уплаты НДС в крупном размере - на сумму свыше 16 млн руб. <10>.
Готовое решение: Что такое фактически сложившиеся договорные отношения
(КонсультантПлюс, 2025)оказание транспортно-экспедиционных услуг может подтвердить транспортная накладная или путевой лист.
(КонсультантПлюс, 2025)оказание транспортно-экспедиционных услуг может подтвердить транспортная накладная или путевой лист.
Готовое решение: Реестр деклараций на товары (таможенных) для подтверждения нулевой ставки НДС
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 14 проставьте код вида транспортного средства - "71", если нефть и нефтепродукты вывозились трубопроводным транспортом. Заполняйте графу, только если вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов трубопроводным транспортом. Если же вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по перевалке (перегрузке) нефти и нефтепродуктов, графу 14 не заполняйте;
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 14 проставьте код вида транспортного средства - "71", если нефть и нефтепродукты вывозились трубопроводным транспортом. Заполняйте графу, только если вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов трубопроводным транспортом. Если же вы подтверждаете ставку 0% в отношении услуг по перевалке (перегрузке) нефти и нефтепродуктов, графу 14 не заполняйте;
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению налоговых органов, в рамках оказания услуг транспортной экспедиции для подтверждения расходов на перевозку грузов оформляются:
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)По мнению налоговых органов, в рамках оказания услуг транспортной экспедиции для подтверждения расходов на перевозку грузов оформляются:
Статья: Последствия приостановки договоров об избежании двойного налогообложения
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Таким образом, необходимо уделять внимание не только условиям договора, но и фактическим взаимоотношениям сторон, чтобы подтвердить, что оказываются необлагаемые услуги транспортной экспедиции. В том случае, если договор является смешанным или если выплата объединяет разные виды доходов, необходимо устанавливать фактический размер каждого вида дохода в общей сумме и определять соответствующие этим доходам налоговые последствия. На этом настаивает ФНС России в п. 3 письма от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ <10>.
(Штукмастер И.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 2)Таким образом, необходимо уделять внимание не только условиям договора, но и фактическим взаимоотношениям сторон, чтобы подтвердить, что оказываются необлагаемые услуги транспортной экспедиции. В том случае, если договор является смешанным или если выплата объединяет разные виды доходов, необходимо устанавливать фактический размер каждого вида дохода в общей сумме и определять соответствующие этим доходам налоговые последствия. На этом настаивает ФНС России в п. 3 письма от 09.03.2023 N ШЮ-4-13/2691@ <10>.