Подтверждение резидентства Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Подтверждение резидентства Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
(Письмо Минфина России от 14.03.2024 N 03-08-09/22765)Вопрос: О подтверждении статуса налогового резидента Республики Казахстан в целях уплаты НДФЛ с доходов, полученных от источников в РФ.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- подтверждение резидентства контрагента в Казахстане, заверенное компетентным органом;
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)- подтверждение резидентства контрагента в Казахстане, заверенное компетентным органом;
Нормативные акты
"Обзор правоприменительной практики за III квартал 2016 г. по результатам вступивших в законную силу решений судов, арбитражных судов о признании недействительными нормативных правовых актов, ненормативных правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минюста России"В августе 2015 г. подписано распоряжение Правительства Российской Федерации N 1531-р "О заключении путем обмена нотами Соглашения о порядке признания официальных документов, подтверждающих резидентство, выданных компетентными органами Российской Федерации и Республики Казахстан в рамках Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Казахстан об устранении двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов на доход и капитал".
Вопрос: Российская организация поручает казахстанской организации оплатить долг по лицензионному договору перед турецкой организацией. Вознаграждения за выполнение поручения нет. Возможно ли к выплатам в адрес резидента Казахстана применить положения соглашения об избежании двойного налогообложения и с каким государством?
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если доход, предназначенный резиденту Турции, подлежит (в соответствии с нормами НК РФ и условием Соглашения) обложению на территории РФ, то при выплате дохода (в том числе через иностранного посредника) российская организация должна удержать сумму налога на доход, предназначенный для резидента Турции. При соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве лицензиара до даты выплаты дохода) налог на прибыль удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ). Поскольку рассматриваемый договор поручения предполагается безвозмездным, облагаемый доход у резидента Казахстана не возникнет (в отношении средств, причитающихся резиденту Турции). Суммы возмещения расходов посредника на исполнение поручения принципала (в данном случае - суммы, предназначенные для перечисления турецкой организации) не относятся к доходам, облагаемым налогом на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении казахстанского посредника.
(Консультация эксперта, 2024)Таким образом, если доход, предназначенный резиденту Турции, подлежит (в соответствии с нормами НК РФ и условием Соглашения) обложению на территории РФ, то при выплате дохода (в том числе через иностранного посредника) российская организация должна удержать сумму налога на доход, предназначенный для резидента Турции. При соблюдении предусмотренных НК РФ условий (в частности, при представлении подтверждения о резидентстве лицензиара до даты выплаты дохода) налог на прибыль удерживается по пониженным ставкам (п. 1 ст. 7, п. 1 ст. 312 НК РФ). Поскольку рассматриваемый договор поручения предполагается безвозмездным, облагаемый доход у резидента Казахстана не возникнет (в отношении средств, причитающихся резиденту Турции). Суммы возмещения расходов посредника на исполнение поручения принципала (в данном случае - суммы, предназначенные для перечисления турецкой организации) не относятся к доходам, облагаемым налогом на прибыль (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ). Следовательно, у российской организации не возникают обязанности налогового агента по налогу на прибыль в отношении казахстанского посредника.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.01.2026 N ШЮ-36-13/265@ <Порядок возврата налога, удержанного за рубежом>
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Что содержится в строках 23 - 25 заявления на возврат налога из бюджета Казахстана:
(Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2026, N 4)Что содержится в строках 23 - 25 заявления на возврат налога из бюджета Казахстана:
Вопрос: Организация заключила договор авторского заказа о создании произведения и отчуждении авторских прав на него с гражданином Казахстана (налоговым нерезидентом РФ), выполняющим работы на территории Казахстана. Нужно ли удерживать НДФЛ при выплате дохода?
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, рассматриваемые доходы, выплачиваемые резиденту Казахстана, облагаются налогом только в Казахстане на основании международного соглашения.
(Консультация эксперта, 2026)Следовательно, рассматриваемые доходы, выплачиваемые резиденту Казахстана, облагаются налогом только в Казахстане на основании международного соглашения.
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)Примеры государств, с которыми достигнуты взаимные договоренности о принятии документов, подтверждающих налоговое резидентство, без апостиля или консульской легализации
(КонсультантПлюс, 2026)Примеры государств, с которыми достигнуты взаимные договоренности о принятии документов, подтверждающих налоговое резидентство, без апостиля или консульской легализации
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ процентного дохода и уплате налога в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований может являться представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
(Письмо Минфина России от 26.08.2024 N 03-08-09/80530)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований может являться представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
Статья: Сертификат резидентства в связи с выплатой процентов: нюансы заполнения налогового расчета
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Таким образом, сведения о документе, подтверждающем постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве, которое общество получило в отношении фактического получателя дохода (гражданина Республики Казахстан), необходимо отразить непосредственно в подразделе 3.3 раздела 3.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Таким образом, сведения о документе, подтверждающем постоянное местонахождение (резидента) в иностранном государстве, которое общество получило в отношении фактического получателя дохода (гражданина Республики Казахстан), необходимо отразить непосредственно в подразделе 3.3 раздела 3.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся в РФ, и еврооблигациям.
(Письмо Минфина России от 11.04.2023 N 03-04-05/31961)Таким образом, Конвенция предоставляет Российской Федерации первоочередное право налогообложения процентных доходов, в том числе по банковским вкладам и еврооблигациям, при условии, что это предусмотрено национальным законодательством, а в случае наличия у получателя дохода фактического права на проценты, равно как и подтверждения налогового резидентства, выданного компетентным органом договаривающегося государства, ставка налога не должна превышать 10 процентов.
(Письмо Минфина России от 11.04.2023 N 03-04-05/31961)Таким образом, Конвенция предоставляет Российской Федерации первоочередное право налогообложения процентных доходов, в том числе по банковским вкладам и еврооблигациям, при условии, что это предусмотрено национальным законодательством, а в случае наличия у получателя дохода фактического права на проценты, равно как и подтверждения налогового резидентства, выданного компетентным органом договаривающегося государства, ставка налога не должна превышать 10 процентов.
Вопрос: О применении РФ и Федеральным агентством по управлению государственным имуществом налоговой ставки 10% по налогу на прибыль в отношении получаемых дивидендов от источников в Республике Казахстан.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-08-13/13211)Следует отметить, что порядок применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также соблюдения положений Многосторонней Конвенции определяется законодательством государства источника дохода. В частности, законодательством иностранного государства может быть установлена необходимость представления лицом, получающим доход от источников в таком иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. Законодательством каждого государства может быть предусмотрена необходимость представления иных подтверждающих документов.
(Письмо Минфина России от 15.02.2024 N 03-08-13/13211)Следует отметить, что порядок применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, а также соблюдения положений Многосторонней Конвенции определяется законодательством государства источника дохода. В частности, законодательством иностранного государства может быть установлена необходимость представления лицом, получающим доход от источников в таком иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход. Законодательством каждого государства может быть предусмотрена необходимость представления иных подтверждающих документов.
Статья: Изменения в части налогообложения внутрихолдинговых услуг, действующие с 1 января 2024 г.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Для подавляющего большинства налоговых соглашений это будет норма "о других (иных) доходах", которая включает в себя все виды доходов, не охваченные остальными нормами (например, соглашение с Гонконгом, Оманом, Казахстаном). Норма "о других доходах" обычно не предусматривает обложения "у источника", позволяя облагать доход только в стране резидентства лица - получателя дохода "независимо от источника их возникновения"). То есть в таком случае в России налогообложения не возникает.
(Кордюкова Н.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 19)Для подавляющего большинства налоговых соглашений это будет норма "о других (иных) доходах", которая включает в себя все виды доходов, не охваченные остальными нормами (например, соглашение с Гонконгом, Оманом, Казахстаном). Норма "о других доходах" обычно не предусматривает обложения "у источника", позволяя облагать доход только в стране резидентства лица - получателя дохода "независимо от источника их возникновения"). То есть в таком случае в России налогообложения не возникает.
Вопрос: Об НДФЛ при получении резидентом РФ дохода в виде процентов и уплате налога в Казахстане.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-08-09/24920)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований является представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.
(Письмо Минфина России от 20.03.2024 N 03-08-09/24920)Вместе с тем обращаем внимание, что порядок и условия применения пониженных ставок налога у источника, установленных соглашениями об избежании двойного налогообложения, определяются национальным законодательством государства источника дохода. В частности, одним из обязательных требований является представление лицом, получающим доход от источников в иностранном государстве, подтверждения своего статуса налогового резидентства, а также подтверждения наличия фактического права на указанный доход.