Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми
Подборка наиболее важных документов по запросу Подмена трудовых отношений гражданско-правовыми (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно занизило суммы НДФЛ в отношении физических лиц в результате подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, общество необоснованно занизило суммы НДФЛ в отношении физических лиц в результате подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Суд признал правомерной переквалификацию договоров с водителями - индивидуальными предпринимателями в трудовые и доначисление НДФЛ и страховых взносов. Суд установил, что договоры возмездного оказания услуг лишь прикрывали фактически сложившиеся трудовые отношения. Суд принял во внимание, что общество, будучи транспортной компанией, не имело в штате водителей, обеспечивало предпринимателей транспортом, топливом, связью и всем необходимым для работы, а также контролировало их деятельность. Кроме того, договоры носили длящийся характер, оплата была регулярной, а регистрация в качестве индивидуального предпринимателя являлась формальным требованием для трудоустройства, что в совокупности свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как отличить трудовой договор от договора ГПХ?
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Ответственность за подмену трудовых отношений
(Попова М.)
("Учреждения физической культуры и спорта: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 8)Ответственность за подмену трудовых отношений
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Топ-5 нарушений трудового законодательства
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)- подмена трудовых отношений гражданско-правовыми и многое-многое другое.
(Неретина А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 6)- подмена трудовых отношений гражданско-правовыми и многое-многое другое.
Статья: Неформальная занятость
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По сообщениям СМИ, Правительство РФ подготовило План мероприятий по противодействию неформальной занятости в России на период 2025 - 2027 гг., уже одобренный Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений. План состоит из 18 мер, подлежащих принятию на федеральном и региональном уровнях, которые коснутся сбора информации о рынке труда (например, о неработающих гражданах трудоспособного возраста), усиления практической роли российских регионов в борьбе с нелегальным наймом и профилактики нарушений трудового законодательства, в частности подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Интернет-сайт информационного агентства РБК. URL: https://www.rbc.ru/economics/28/04/2025/680a3f799a79471b996a759a).
(Смоляков П.Н.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)По сообщениям СМИ, Правительство РФ подготовило План мероприятий по противодействию неформальной занятости в России на период 2025 - 2027 гг., уже одобренный Российской трехсторонней комиссией по регулированию социально-трудовых отношений. План состоит из 18 мер, подлежащих принятию на федеральном и региональном уровнях, которые коснутся сбора информации о рынке труда (например, о неработающих гражданах трудоспособного возраста), усиления практической роли российских регионов в борьбе с нелегальным наймом и профилактики нарушений трудового законодательства, в частности подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Интернет-сайт информационного агентства РБК. URL: https://www.rbc.ru/economics/28/04/2025/680a3f799a79471b996a759a).
Готовое решение: Как составить договор оказания транспортных услуг с самозанятым лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем при составлении договора учитывать описанные ФНС России признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
(КонсультантПлюс, 2025)Рекомендуем при составлении договора учитывать описанные ФНС России признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
Статья: Прокурор: полномочия, основания и порядок деятельности
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- выявление организаций и индивидуальных предпринимателей, уклоняющихся от оформления трудовых договоров с работниками либо заключивших с ними гражданско-правовые договоры с целью сокрытия трудовых отношений; исключение фактов разрешения обращений граждан об уклонении от оформления трудовых отношений только на основании позиции работодателя без получения объяснений заявителя; стремление добиваться от органов Роструда реализации полномочий по направлению в суд исковых заявлений и материалов расследования несчастных случаев, в ходе которых вскрыта подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, с целью установления характера этих правоотношений (п. 1.3 Приказа);
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)- выявление организаций и индивидуальных предпринимателей, уклоняющихся от оформления трудовых договоров с работниками либо заключивших с ними гражданско-правовые договоры с целью сокрытия трудовых отношений; исключение фактов разрешения обращений граждан об уклонении от оформления трудовых отношений только на основании позиции работодателя без получения объяснений заявителя; стремление добиваться от органов Роструда реализации полномочий по направлению в суд исковых заявлений и материалов расследования несчастных случаев, в ходе которых вскрыта подмена трудовых отношений гражданско-правовыми, с целью установления характера этих правоотношений (п. 1.3 Приказа);
Статья: 10 ошибок при оформлении чеков самозанятых, которые вызовут проблемы
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)По материалам одного из дел, проверяющих заинтересовал такой факт. Все 15 самозанятых заказчика при передаче каждого чека в налоговый орган указывали в описании услуги одну и ту же формулировку - "изготовление окон". После проверки были найдены и другие доказательства подмены трудовых отношений гражданско-правовыми:
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 2)По материалам одного из дел, проверяющих заинтересовал такой факт. Все 15 самозанятых заказчика при передаче каждого чека в налоговый орган указывали в описании услуги одну и ту же формулировку - "изготовление окон". После проверки были найдены и другие доказательства подмены трудовых отношений гражданско-правовыми:
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
(КонсультантПлюс, 2025)Каждую конкретную ситуацию в ФНС России оценивают в комплексе с учетом риск-ориентированного подхода. Например, показателем риска будет регулярная выплата самозанятым одной и той же суммы, похожей на зарплату. Принятие в штат работников, которые ранее как самозанятые сотрудничали с работодателем, не является риском налоговой оптимизации и подмены трудовых отношений гражданско-правовыми (Информация ФНС России);
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Между обществом в лице директора и самим директором как физическим лицом заключены договоры на оказание услуг. Инспекция не ссылалась на наличие совокупности признаков, свидетельствующих о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми; выводы налогового органа были правомерно основаны на том, что выплаты, производимые обществом исполнителю в рамках гражданско-правового договора, подпадают под ограничение, установленное ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ (Постановление АС СЗО от 14.12.2023 N Ф07-17595/2023 по делу N А66-12957/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Между обществом в лице директора и самим директором как физическим лицом заключены договоры на оказание услуг. Инспекция не ссылалась на наличие совокупности признаков, свидетельствующих о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми; выводы налогового органа были правомерно основаны на том, что выплаты, производимые обществом исполнителю в рамках гражданско-правового договора, подпадают под ограничение, установленное ч. 2 ст. 6 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ (Постановление АС СЗО от 14.12.2023 N Ф07-17595/2023 по делу N А66-12957/2022).
Статья: На что работодателям обратить внимание в 2025 году?
(Стародубцев В., Цуркан Н., Кожемякина Е., Шамбер О., Черепанова Т., Рейзман Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)И, наконец, в-пятых, усиление контроля за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми и борьба с нелегальным трудоустройством. В 2025 году продолжится усиление контроля за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми. Власти будут активно бороться с нелегальным трудоустройством и выплатами в конвертах. Для бизнеса это означает необходимость четко различать трудовые и гражданско-правовые договоры, а также обеспечение прозрачности всех выплат сотрудникам. Особое внимание стоит уделить правильному оформлению трудовых отношений и соблюдению всех налоговых и социальных обязательств, чтобы избежать штрафных санкций и сохранить репутацию компании.
(Стародубцев В., Цуркан Н., Кожемякина Е., Шамбер О., Черепанова Т., Рейзман Е.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 1)И, наконец, в-пятых, усиление контроля за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми и борьба с нелегальным трудоустройством. В 2025 году продолжится усиление контроля за подменой трудовых отношений гражданско-правовыми. Власти будут активно бороться с нелегальным трудоустройством и выплатами в конвертах. Для бизнеса это означает необходимость четко различать трудовые и гражданско-правовые договоры, а также обеспечение прозрачности всех выплат сотрудникам. Особое внимание стоит уделить правильному оформлению трудовых отношений и соблюдению всех налоговых и социальных обязательств, чтобы избежать штрафных санкций и сохранить репутацию компании.
Статья: Концептуальные проблемы формирования государственной политики в области занятости в Российской Федерации
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Определение объема "теневых" или "конвертных" зарплат, легализуемых с помощью Закона N 422-ФЗ, еще требует дальнейших статистических исследований. Тем не менее Правительство РФ уже предпринимает меры по купированию и минимизации негативных последствий этого явления для экономики. 3 мая 2024 г. оно приняло Постановление N 571 "Об утверждении Положения о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости". Пункт 13 этого документа дает таким комиссиям право рассматривать на своих заседаниях ситуации с "подменой трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, в том числе при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <18>. Такие межведомственные комиссии должны быть постоянно действующими, а в их состав входить представители исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, государственных внебюджетных фондов, общественных объединений работодателей и профсоюзов.
(Угодников К.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2024, N 4)Определение объема "теневых" или "конвертных" зарплат, легализуемых с помощью Закона N 422-ФЗ, еще требует дальнейших статистических исследований. Тем не менее Правительство РФ уже предпринимает меры по купированию и минимизации негативных последствий этого явления для экономики. 3 мая 2024 г. оно приняло Постановление N 571 "Об утверждении Положения о создании и деятельности межведомственных комиссий субъектов Российской Федерации по противодействию нелегальной занятости". Пункт 13 этого документа дает таким комиссиям право рассматривать на своих заседаниях ситуации с "подменой трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями, в том числе при взаимодействии с физическими лицами, применяющими специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" <18>. Такие межведомственные комиссии должны быть постоянно действующими, а в их состав входить представители исполнительных органов власти субъектов Российской Федерации, территориальных органов федеральных органов исполнительной власти, государственных внебюджетных фондов, общественных объединений работодателей и профсоюзов.
Статья: ВС запретил сокращать НДФЛ на налог самозанятых при переквалификации договора
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Рассматриваемое дело - это один из примеров борьбы налоговых органов с получением необоснованной налоговой выгоды путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями с самозанятыми лицами.
(Кочанова Т.)
("Трудовое право", 2025, N 4)Рассматриваемое дело - это один из примеров борьбы налоговых органов с получением необоснованной налоговой выгоды путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми отношениями с самозанятыми лицами.