Подарок алкоголь налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарок алкоголь налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2016 год: Статья 153 "Налоговая база" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль в связи с предоставлением налогоплательщиком своим покупателям бонусных скидок при реализации алкогольной продукции (в виде предоставления дополнительного объема продукции в подарок и выплаты премий при выполнении плана продаж). Как отметил суд, система бонусных скидок была предусмотрена маркетинговой политикой компании и направлена на увеличение доли рынка товара, мотивацию покупателей к приобретению продукции. Предоставление налогоплательщиком покупателям бонусной продукции не может быть расценено как безвозмездная реализация товаров, поскольку это предусмотрено возмездными договорами, предусматривающими обязательным условием получения премии совершение покупателем определенных встречных действий (закупка товара в определенном объеме в установленный период времени). Следовательно, налогоплательщик правомерно не учитывал стоимость переданной покупателям бонусной продукции при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС и налог на прибыль в связи с предоставлением налогоплательщиком своим покупателям бонусных скидок при реализации алкогольной продукции (в виде предоставления дополнительного объема продукции в подарок и выплаты премий при выполнении плана продаж). Как отметил суд, система бонусных скидок была предусмотрена маркетинговой политикой компании и направлена на увеличение доли рынка товара, мотивацию покупателей к приобретению продукции. Предоставление налогоплательщиком покупателям бонусной продукции не может быть расценено как безвозмездная реализация товаров, поскольку это предусмотрено возмездными договорами, предусматривающими обязательным условием получения премии совершение покупателем определенных встречных действий (закупка товара в определенном объеме в установленный период времени). Следовательно, налогоплательщик правомерно не учитывал стоимость переданной покупателям бонусной продукции при определении налоговой базы по НДС и налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как бюджетному (автономному) учреждению учесть управленческие (общехозяйственные) расходы при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176, УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@).
(КонсультантПлюс, 2026)Если же вы приобретаете алкоголь в качестве подарка контрагенту, то такие расходы нельзя учесть для целей налога на прибыль, даже если они осуществлены в рамках официального мероприятия и имеют своей целью поддержание (укрепление) деловых связей (п. 1 ст. 252, п. 16 ст. 270 НК РФ, Письма Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819, от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523, от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176, УФНС России по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@).
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль подарков крупным клиентам (алкоголь, цветы).
(Письмо Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523)Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам: дни рождения и профессиональному празднику.
(Письмо Минфина России от 08.10.2012 N 03-03-06/1/523)Вопрос: Для удержания крупных клиентов организация проводит комплекс мероприятий, направленных на формирование положительного имиджа и укрепление деловых связей. Одним из таких мероприятий, предусмотренных положением по маркетинговой политике организации, является дарение подарков к значимым для организаций-клиентов датам: дни рождения и профессиональному празднику.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением подарков>Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
<Об учете в целях налогообложения прибыли расходов, связанных с приобретением подарков>Вопрос: Может ли организация учесть в целях налогообложения прибыли расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих ВИП-клиентов - юридических лиц?
Статья: Обзор судебной практики
("Налоговый вестник", 2016, N 6)По условиям договоров поставки алкогольной продукции общество (поставщик) передавало в целях мотивации покупателей в увеличении объема закупаемого товара дополнительную подарочную (бонусную) продукцию за выполнение согласованного плана продаж. Инспекция доначислила налог на прибыль и НДС, полагая, что общество занизило доход от реализации безвозмездно переданной продукции. Суд указал, что предоставление обществом бонусов не может быть расценено как безвозмездная реализация продукции, поскольку это предусмотрено договорами, предусматривающими обязательным условием получение бонуса (премии) за совершение покупателем определенных встречных действий (закупки товара в определенном объеме в установленный период)
("Налоговый вестник", 2016, N 6)По условиям договоров поставки алкогольной продукции общество (поставщик) передавало в целях мотивации покупателей в увеличении объема закупаемого товара дополнительную подарочную (бонусную) продукцию за выполнение согласованного плана продаж. Инспекция доначислила налог на прибыль и НДС, полагая, что общество занизило доход от реализации безвозмездно переданной продукции. Суд указал, что предоставление обществом бонусов не может быть расценено как безвозмездная реализация продукции, поскольку это предусмотрено договорами, предусматривающими обязательным условием получение бонуса (премии) за совершение покупателем определенных встречных действий (закупки товара в определенном объеме в установленный период)
Вопрос: О налоге на прибыль, НДС, НДФЛ при приобретении и передаче подарков клиентам - юридическим лицам.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653)Вопрос: ООО для увеличения объемов продаж, поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами планирует закупить и выдать крупным клиентам (юридическим лицам) подарки (алкогольные напитки). При этом в соответствии с приказом руководителя ООО стоимость подарков для каждого клиента не должна превысить 3000 руб.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2010 N 03-03-06/1/653)Вопрос: ООО для увеличения объемов продаж, поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами планирует закупить и выдать крупным клиентам (юридическим лицам) подарки (алкогольные напитки). При этом в соответствии с приказом руководителя ООО стоимость подарков для каждого клиента не должна превысить 3000 руб.
Вопрос: Как облагаются НДС подарки контрагентам на Новый год в виде шампанского и другого алкоголя?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)"Входной" НДС, уплаченный продавцу алкоголя, вы можете принять к вычету при соблюдении общих условий.
Статья: Рекламная проза
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Для поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами многие компании к значимым датам дарят им подарки (спиртные напитки, цветы и т.п.). Вот только затраты на приобретение ценных презентов нельзя отнести к рекламным и учесть их в целях налогообложения прибыли.
(Петрова Е.)
("Московский бухгалтер", 2013, N 2)Для поддержания и развития долгосрочных отношений с клиентами многие компании к значимым датам дарят им подарки (спиртные напитки, цветы и т.п.). Вот только затраты на приобретение ценных презентов нельзя отнести к рекламным и учесть их в целях налогообложения прибыли.
Вопрос: Об учете расходов на подарки VIP-клиентам (алкоголь) в целях налога на прибыль.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@)Вопрос: Может ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих VIP-клиентов - юридических лиц?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 18.10.2010 N 16-15/108647@)Вопрос: Может ли организация учесть в целях налога на прибыль расходы, связанные с приобретением подарков (алкогольных напитков) стоимостью до 3000 руб. для своих VIP-клиентов - юридических лиц?
Статья: Отчетность за 9 месяцев 2010 г.
(Эстеркина Н.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Минфин России в своем Письме от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176 уточняет, можно ли отнести к представительским расходы на организацию фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала, осуществляемые в рамках официальной встречи с клиентами по обсуждению вопросов по заключению договоров на 2010 г.
(Эстеркина Н.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 10)Минфин России в своем Письме от 25.03.2010 N 03-03-06/1/176 уточняет, можно ли отнести к представительским расходы на организацию фуршетного стола, спиртные напитки, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала, осуществляемые в рамках официальной встречи с клиентами по обсуждению вопросов по заключению договоров на 2010 г.
Статья: Рейтинг самых популярных подарков инспектору, стоимость которых компаниям удается учесть в налоговых расходах
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)4. Подарочные сертификаты, бытовую и офисную технику
(Бережная Ю.Н.)
("Российский налоговый курьер", 2012, N 23)4. Подарочные сертификаты, бытовую и офисную технику
Статья: Налоговый учет представительских расходов
(Якубова В.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)Общество отнесло к числу представительских расходов, учтенных в целях налогообложения прибыли, представительские издержки, связанные с принятием представителей других организаций. Инспекция, квалифицировав указанные расходы как оплату подарков (в т.ч. спиртных напитков), не приняла их в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль.
(Якубова В.)
("Практическая бухгалтерия", 2015, N 7)Общество отнесло к числу представительских расходов, учтенных в целях налогообложения прибыли, представительские издержки, связанные с принятием представителей других организаций. Инспекция, квалифицировав указанные расходы как оплату подарков (в т.ч. спиртных напитков), не приняла их в составе расходов для целей исчисления налога на прибыль.
Статья: Два письма - два ответа
(Златопольская И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 7)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.
(Златопольская И.)
("Клуб главных бухгалтеров", 2010, N 7)Мероприятие будет проводиться путем привлечения организации, которая окажет весь спектр услуг по проведению данной официальной встречи в соответствии с утвержденной сметой и сценарием мероприятия. В смету мероприятия будут включены стоимость фуршетного стола, спиртных напитков, расходы на подарки, изготовление дипломов, оформление зала.