Подарки свыше 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки свыше 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Даже если стоимость подарка не превышает 4000 руб., нужно учесть этот доход физлица в НДФЛ-регистре <11>. Это необходимо для того, чтобы отследить момент, когда годовая стоимость подарков превысит 4000 руб.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Даже если стоимость подарка не превышает 4000 руб., нужно учесть этот доход физлица в НДФЛ-регистре <11>. Это необходимо для того, чтобы отследить момент, когда годовая стоимость подарков превысит 4000 руб.
Статья: Как выдать директору деньги на личные нужды
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Безвозмездная передача денег не подпадает под НДС. А вот обложить НДФЛ стоимость подарков, превышающую 4000 руб. в год, все же придется <11>. В день выплаты подаренных денег удержите из них НДФЛ и перечислите его в бюджет не позднее следующего рабочего дня <12>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Безвозмездная передача денег не подпадает под НДС. А вот обложить НДФЛ стоимость подарков, превышающую 4000 руб. в год, все же придется <11>. В день выплаты подаренных денег удержите из них НДФЛ и перечислите его в бюджет не позднее следующего рабочего дня <12>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(ред. от 20.02.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 20.03.2026)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
Приказ ФАУ "Главгосэкспертиза России" от 30.06.2023 N 179
"О порядке награждения и видах поощрений в ФАУ "Главгосэкспертиза России"
(вместе с "Положением о нагрудном знаке "Почетный работник Главгосэкспертизы России", "Положением о нагрудном знаке "За вклад в деятельность Главгосэкспертизы России", "Положением о нагрудном знаке "За вклад в развитие системы экспертизы", "Положением о Почетной грамоте федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы", "Положением о Почетной грамоте федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы" с выплатой премии", "Положением о Благодарности федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы" с вручением ценного подарка", "Положением о звании "Лучший работник ФАУ "Главгосэкспертиза России" по итогам года", "Положением о Благодарности федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы", "Положением о Благодарственном письме федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы")9. Стоимость ценного подарка к данному виду награды не может превышать 4000 (четырех тысяч) российских рублей (для представителей органов власти 3000 (трех тысяч) российских рублей).
"О порядке награждения и видах поощрений в ФАУ "Главгосэкспертиза России"
(вместе с "Положением о нагрудном знаке "Почетный работник Главгосэкспертизы России", "Положением о нагрудном знаке "За вклад в деятельность Главгосэкспертизы России", "Положением о нагрудном знаке "За вклад в развитие системы экспертизы", "Положением о Почетной грамоте федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы", "Положением о Почетной грамоте федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы" с выплатой премии", "Положением о Благодарности федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы" с вручением ценного подарка", "Положением о звании "Лучший работник ФАУ "Главгосэкспертиза России" по итогам года", "Положением о Благодарности федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы", "Положением о Благодарственном письме федерального автономного учреждения "Главное управление государственной экспертизы")9. Стоимость ценного подарка к данному виду награды не может превышать 4000 (четырех тысяч) российских рублей (для представителей органов власти 3000 (трех тысяч) российских рублей).
Формы
Форма: Запрос о предоставлении государственной услуги "Назначение пособия на ребенка из малообеспеченной семьи"
(Письмо Минтруда России от 25.11.2022 N 24-5/10/В-16409)Материальная помощь, подарки, не превышающие 4000 рублей
(Письмо Минтруда России от 25.11.2022 N 24-5/10/В-16409)Материальная помощь, подарки, не превышающие 4000 рублей
Административная практика
Решение Липецкого УФАС России от 02.03.2011
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
Вопрос: Наша организация во время проведения переговоров с зарубежными контрагентами планирует вручить подарки представителям иностранной фирмы. Стоимость подарков превышает 4000 руб. При этом отдельным представителям уже были вручены подарки в этом налоговом периоде. Никаких доходов в денежной форме мы им не выплачиваем. Является ли наша организация налоговым агентом по НДФЛ в данном случае?
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2011, N 4)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2011, N 4
("Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2011, N 4)"Разъяснения органов исполнительной власти по ведению финансово-хозяйственной деятельности в коммерческих организациях", 2011, N 4
Вопрос: Компания проводит рекламную акцию, в ходе которой выдаются призы всем участникам. Стоимость некоторых подарков превышает 4000 руб. Должны ли мы представлять в налоговую инспекцию сведения по форме N 2-НДФЛ, ведь налог мы удержать не сможем?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4
("Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4)"Нормативные акты для бухгалтера", 2007, N 4
Статья: Заказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживание
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Во-вторых, кейтеринговое обслуживание для целей налогообложения можно рассматривать как некий подарок для посетителей. А по общему правилу подарки на сумму не более 4000 руб. в год НДФЛ не облагаются <14>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2022, N 13)Во-вторых, кейтеринговое обслуживание для целей налогообложения можно рассматривать как некий подарок для посетителей. А по общему правилу подарки на сумму не более 4000 руб. в год НДФЛ не облагаются <14>.
Статья: Новогодние подарки в бухучете: оптимальный вариант
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Тем не менее представляется, что это не очень удачный вариант отражения операций по приобретению и выдаче сотрудникам новогодних детских подарков. Связано это в том числе и с тем, что, к примеру, для целей обложения НДФЛ налоговый агент должен вести "персональный" учет подарков, выданных в течение налогового периода. Ведь если стоимость подарков работника превысит 4000 руб., то с "излишка" надлежит исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Поэтому целесообразно все же учитывать новогодние подарки в составе материалов и при этом задействовать и счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - аналитический учет по этому счету ведется по каждому работнику организации. В этом случае новогодние подарки в бухучете "проводятся" так:
(Дымова Л.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 47)Тем не менее представляется, что это не очень удачный вариант отражения операций по приобретению и выдаче сотрудникам новогодних детских подарков. Связано это в том числе и с тем, что, к примеру, для целей обложения НДФЛ налоговый агент должен вести "персональный" учет подарков, выданных в течение налогового периода. Ведь если стоимость подарков работника превысит 4000 руб., то с "излишка" надлежит исчислить, удержать и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога. Поэтому целесообразно все же учитывать новогодние подарки в составе материалов и при этом задействовать и счет 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям" - аналитический учет по этому счету ведется по каждому работнику организации. В этом случае новогодние подарки в бухучете "проводятся" так:
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
Статья: ООО на УСН дарит имущество физлицу: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
Статья: Новости от 19.11.2021
("Главная книга", 2021, N 23)В части НДФЛ правила такие: не облагаются налогом подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. за год. Соответственно, если подарок стоит больше, то с суммы превышения нужно будет начислить НДФЛ в общеустановленном порядке.
("Главная книга", 2021, N 23)В части НДФЛ правила такие: не облагаются налогом подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. за год. Соответственно, если подарок стоит больше, то с суммы превышения нужно будет начислить НДФЛ в общеустановленном порядке.
Статья: Форма 6-НДФЛ: разъяснения продолжаются
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Вопрос: 16 июня 2016 г. организация приобрела и вручила подарок (на сумму 15 000 руб.) юбиляру - своему сотруднику. 5 июля ему выплачена зарплата (окончательный расчет за июнь) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 6 июля. Как заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ в отношении подарка, врученного сотруднику организации?
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 7)Вопрос: 16 июня 2016 г. организация приобрела и вручила подарок (на сумму 15 000 руб.) юбиляру - своему сотруднику. 5 июля ему выплачена зарплата (окончательный расчет за июнь) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 6 июля. Как заполнить разд. 2 формы 6-НДФЛ в отношении подарка, врученного сотруднику организации?
"Дисциплина труда. Правовое регулирование. Практика. Документы"
(Гончарова М.А.)
(под ред. Ю.Л. Фадеева)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Стоимость ценного подарка включается в совокупный годовой доход работника. Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ (Приложение N 3) освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы физических лиц, не превышающие 4000 рублей, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей. Необходимо иметь в виду, что если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц.
(Гончарова М.А.)
(под ред. Ю.Л. Фадеева)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2006)Стоимость ценного подарка включается в совокупный годовой доход работника. Согласно пункту 28 статьи 217 Налогового кодекса РФ (Приложение N 3) освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) доходы физических лиц, не превышающие 4000 рублей, полученные в виде подарков от организаций или индивидуальных предпринимателей. Необходимо иметь в виду, что если стоимость подарка превышает 4000 рублей, сумма превышения облагается налогом на доходы физических лиц.
Статья: Новая форма справки 2-НДФЛ к отчетности за 2015 год
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)В справке указывают все доходы, облагаемые налогом. То есть в ней должны быть приведены выплаты, начисленные как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Отметим, что некоторые выплаты НДФЛ не облагаются. Например, суммы материальной помощи или подарков, не превышающих 4000 руб. в год. В этой ситуации необходимости подавать справку нет. По таким выплатам компания не является налоговым агентом, поэтому она не должна вести учет подобных доходов, удерживать с них НДФЛ, а также подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана Минфином России в Письмах от 20 июля 2010 г. N 03-04-06/6-155, от 29 января 2010 г. N 03-04-06/6-4, от 6 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/79, от 16 марта 2009 г. N 03-04-06-01/62 и ФНС России от 8 ноября 2010 г. N ШС-37-3/14851.
(Баразненок Н.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 5)В справке указывают все доходы, облагаемые налогом. То есть в ней должны быть приведены выплаты, начисленные как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору. Отметим, что некоторые выплаты НДФЛ не облагаются. Например, суммы материальной помощи или подарков, не превышающих 4000 руб. в год. В этой ситуации необходимости подавать справку нет. По таким выплатам компания не является налоговым агентом, поэтому она не должна вести учет подобных доходов, удерживать с них НДФЛ, а также подавать в налоговую инспекцию сведения по форме 2-НДФЛ (п. 1 ст. 226, п. 1 ст. 24 НК РФ). Аналогичная точка зрения высказана Минфином России в Письмах от 20 июля 2010 г. N 03-04-06/6-155, от 29 января 2010 г. N 03-04-06/6-4, от 6 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/79, от 16 марта 2009 г. N 03-04-06-01/62 и ФНС России от 8 ноября 2010 г. N ШС-37-3/14851.