Подарки свыше 4000 рублей
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки свыше 4000 рублей (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 13% с новогоднего подарка для детей
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Даже если стоимость подарка не превышает 4000 руб., нужно учесть этот доход физлица в НДФЛ-регистре <11>. Это необходимо для того, чтобы отследить момент, когда годовая стоимость подарков превысит 4000 руб.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2019, N 24)Внимание! Даже если стоимость подарка не превышает 4000 руб., нужно учесть этот доход физлица в НДФЛ-регистре <11>. Это необходимо для того, чтобы отследить момент, когда годовая стоимость подарков превысит 4000 руб.
Статья: Как выдать директору деньги на личные нужды
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Безвозмездная передача денег не подпадает под НДС. А вот обложить НДФЛ стоимость подарков, превышающую 4000 руб. в год, все же придется <11>. В день выплаты подаренных денег удержите из них НДФЛ и перечислите его в бюджет не позднее следующего рабочего дня <12>.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2019, N 4)Безвозмездная передача денег не подпадает под НДС. А вот обложить НДФЛ стоимость подарков, превышающую 4000 руб. в год, все же придется <11>. В день выплаты подаренных денег удержите из них НДФЛ и перечислите его в бюджет не позднее следующего рабочего дня <12>.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
(ред. от 28.11.2025)28) доходы, не превышающие 4000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период:
Приказ Росмолодежи от 05.04.2023 N 115
"О проведении Всероссийского конкурса лучших региональных практик поддержки добровольчества (волонтерства) "Регион добрых дел" 2023 года"8.4.14. расходов на приобретение призов, подарков стоимостью более 4000 (четырех тысяч) рублей;
"О проведении Всероссийского конкурса лучших региональных практик поддержки добровольчества (волонтерства) "Регион добрых дел" 2023 года"8.4.14. расходов на приобретение призов, подарков стоимостью более 4000 (четырех тысяч) рублей;
Формы
Форма: Запрос о предоставлении государственной услуги "Назначение пособия на ребенка из малообеспеченной семьи"
(Письмо Минтруда России от 25.11.2022 N 24-5/10/В-16409)Материальная помощь, подарки, не превышающие 4000 рублей
(Письмо Минтруда России от 25.11.2022 N 24-5/10/В-16409)Материальная помощь, подарки, не превышающие 4000 рублей
Административная практика
Решение Липецкого УФАС России от 02.03.2011
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
<О нарушении законодательства о рекламе, выразившемся в распространении рекламы, в которой часть существенной информации о рекламируемом товаре, об условиях его приобретения и использования напечатана микрошрифтом>
(вместе с предписанием от 02.03.2011 N 15 "О прекращении нарушения законодательства Российской Федерации о рекламе")"* Условия проведения акции "Подарки вкладчикам" в ОАО "П". Регион проведения: Санкт-Петербург, Липецк, Самара, Екатеринбург, Ярославль, Ростов-на-Дону, Нижний Новгород. Период проведения: с 20 сентября по 31 декабря 2010 года. Каждому вкладчику - гарантированный подарок при условии открытия вкладчиком - физическим лицом совершеннолетнего возраста срочного банковского вклада в период проведения акции. Вкладчик может получить подарок только один раз за время проведения акции вне зависимости от количества открытых им вкладов. Подарок (шампанское) выдается вкладчику в подразделении Банка, в котором открыт вклад, либо по усмотрению Банка в ином подразделении. Стоимость и параметры подарков определяются Банком. Замена подарков денежной компенсацией не допускается. Банк вправе в любой момент изменить или дополнить условия Акции, а также заменить подарок на иной по своему усмотрению без объяснения причин и согласования с участниками Акции. Участник Акции не вправе требовать какой-либо дополнительной компенсации от Банка при такой замене. В соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ стоимость подарков, полученных за налоговый период, не превышающая 4000 рублей РФ, не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц. Сотрудники Банка в акции не участвуют. Организатор акции - ОАО "П". Источник информации об организаторе акции, о правилах ее проведения, подарках и их количестве, сроках, месте и порядке их получения можно узнать на сайте <...> и по телефону <...>".
Статья: Знакомьтесь: новая ежеквартальная отчетность 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Ситуация 5. Для подарков дата получения дохода - день их выдачи
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2016, N 6)Ситуация 5. Для подарков дата получения дохода - день их выдачи
Статья: Казнить нельзя премировать
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Источником подарка может быть не только собственный работодатель, но и партнер, например туроператор, который поощряет работников турагентства туристскими путевками. О том, как отражать "призовые" туристские продукты в бухгалтерском учете, уже рассказывалось на страницах журнала <4>. Не будем повторяться, скажем, что предоставившая бесплатно туристский продукт турфирма (агент от имени туроператора) выступает в роли налогового агента и обязана как минимум дать сведения о выплате дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ). О невозможности удержать налог бухгалтер отчитывается по той же форме 2-НДФЛ, которая представляется по выплаченным гражданам доходам и удержанным у них налогам. Обратить внимание нужно на заполнение поля "Признак". Для справки о доходах используется цифра 1, для сообщения о невозможности удержать налог - цифра 2 (см. Рекомендации по заполнению формы сведений о доходах физических лиц <5>). Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог со стоимости подарка, превышающего 4000 руб. (п. 28 ст. 217, пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
(Козырева Л.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 5)Источником подарка может быть не только собственный работодатель, но и партнер, например туроператор, который поощряет работников турагентства туристскими путевками. О том, как отражать "призовые" туристские продукты в бухгалтерском учете, уже рассказывалось на страницах журнала <4>. Не будем повторяться, скажем, что предоставившая бесплатно туристский продукт турфирма (агент от имени туроператора) выступает в роли налогового агента и обязана как минимум дать сведения о выплате дохода в натуральной форме (п. 5 ст. 226 НК РФ). О невозможности удержать налог бухгалтер отчитывается по той же форме 2-НДФЛ, которая представляется по выплаченным гражданам доходам и удержанным у них налогам. Обратить внимание нужно на заполнение поля "Признак". Для справки о доходах используется цифра 1, для сообщения о невозможности удержать налог - цифра 2 (см. Рекомендации по заполнению формы сведений о доходах физических лиц <5>). Налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог со стоимости подарка, превышающего 4000 руб. (п. 28 ст. 217, пп. 4 п. 1, п. 2 ст. 228 НК РФ).
Статья: ООО на УСН дарит имущество физлицу: что с налогами
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 15)Заметим, что подарки, выданные в течение года на сумму не более 4000 руб., НДФЛ не облагаются <42>. Так что доход (кадастровую стоимость) можно уменьшить на 4000 руб. и с полученной разницы уже исчислять НДФЛ <43>.
Статья: Форма 6-НДФЛ за полугодие 2016 года
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В завершение отметим еще один важный нюанс. Дело в том, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 Кодекса, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются (см., напр., Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901). В то же время в данной норме поименованы в том числе и доходы, которые освобождаются НДФЛ не полностью, а в пределах определенного лимита. Например, подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период ("излишки" в таком случае попадают в базу по НДФЛ в общем порядке). Соответственно, не забудьте такие "излишки" показать и в расчете 6-НДФЛ.
(Соколова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 23)В завершение отметим еще один важный нюанс. Дело в том, что доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения), перечисленные в ст. 217 Кодекса, в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются (см., напр., Письмо ФНС от 23 марта 2016 г. N БС-4-11/4901). В то же время в данной норме поименованы в том числе и доходы, которые освобождаются НДФЛ не полностью, а в пределах определенного лимита. Например, подарки стоимостью не более 4000 руб. за налоговый период ("излишки" в таком случае попадают в базу по НДФЛ в общем порядке). Соответственно, не забудьте такие "излишки" показать и в расчете 6-НДФЛ.
Вопрос: Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2008 N 03-04-06-01/295)Вопрос: Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
(Письмо Минфина РФ от 08.10.2008 N 03-04-06-01/295)Вопрос: Организация по случаю юбилейных или других памятных дат дарит подарки физическим лицам, которые состоят либо не состоят с ней в трудовых отношениях. В отдельных случаях стоимость подарка превышает 4000 руб. В каком порядке следует уплачивать НДФЛ со стоимости подарка в данном случае?
Вопрос: При выездной налоговой проверке частного нотариуса установлено, что сотруднику, работающему у нотариуса, вручен ценный подарок на сумму 10 000 руб., со стоимости которого нотариус не удержал НДФЛ. По мнению налогового органа, стоимость подарка, превышающая 4000 руб., подлежит налогообложению. Исчисляется ли в данном случае НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: При выездной налоговой проверке частного нотариуса установлено, что сотруднику, работающему у нотариуса, вручен ценный подарок на сумму 10 000 руб., со стоимости которого нотариус не удержал НДФЛ. По мнению налогового органа, стоимость подарка, превышающая 4000 руб., подлежит налогообложению. Исчисляется ли в данном случае НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: При выездной налоговой проверке частного нотариуса установлено, что сотруднику, работающему у нотариуса, вручен ценный подарок на сумму 10 000 руб., со стоимости которого нотариус не удержал НДФЛ. По мнению налогового органа, стоимость подарка, превышающая 4000 руб., подлежит налогообложению. Исчисляется ли в данном случае НДФЛ?
Статья: Новости от 19.11.2021
("Главная книга", 2021, N 23)В части НДФЛ правила такие: не облагаются налогом подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. за год. Соответственно, если подарок стоит больше, то с суммы превышения нужно будет начислить НДФЛ в общеустановленном порядке.
("Главная книга", 2021, N 23)В части НДФЛ правила такие: не облагаются налогом подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб. за год. Соответственно, если подарок стоит больше, то с суммы превышения нужно будет начислить НДФЛ в общеустановленном порядке.
Статья: Форма 6-НДФЛ: ФНС "подбила" информацию
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 9)Пример 2. 20 мая сотруднику организации вручен подарок стоимостью 10 000 руб. 6 июня ему выплачена зарплата (окончательный расчет за май) и удержан НДФЛ, в том числе со стоимости подарка, превышающей 4000 руб. Налог перечислен 7 июня. В компании работает один человек.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: налогообложение и бухгалтерский учет (часть вторая)
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Исполнение функций налогового агента в отношении работника,
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Головкин А.Н., Королева М.В., Смирнов М.А., Сорокина В.А., Жильцов М.А., Евдокимов А.Ю.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 8)Исполнение функций налогового агента в отношении работника,
Вопрос: Организация - налоговый агент вручила подарки физическим лицам. При этом стоимость таких подарков превысила 4000 руб. Необходимо ли организации в данном случае представить справку по форме 2-НДФЛ?
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1)"Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 1