Подарки свыше 4000
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки свыше 4000 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, исчислен, но не удержан НДФЛ в связи с отсутствием выплат. Правомерно ли удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце матпомощи при рождении ребенка (30 000 руб.)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: При передаче подарка стоимостью 4 800 руб. (с учетом НДС) работнице, находящейся в отпуске по беременности и родам, организация исчислила, но не удержала НДФЛ в связи с отсутствием выплат работнице. Вправе ли организация удержать НДФЛ со стоимости подарка, превышающей 4 000 руб., при выплате в следующем месяце материальной помощи при рождении ребенка в сумме 30 000 руб.?
Ситуация: Как уплачивается НДФЛ с доходов ребенка?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, например подарок стоимостью свыше 4 000 руб., то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму НДФЛ. В таком случае не позднее 25 февраля следующего года налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если ребенок получит от налогового агента доход в натуральной форме, например подарок стоимостью свыше 4 000 руб., то при отсутствии иных денежных выплат налоговый агент не сможет удержать исчисленную сумму НДФЛ. В таком случае не позднее 25 февраля следующего года налоговый агент обязан сообщить в налоговый орган и налогоплательщику о невозможности удержать НДФЛ, сумме дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога (ст. 216, п. 28 ст. 217, п. п. 4, 5 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: Как составить договор дарения денежных средств между физическими лицами?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)для освобождения от налогообложения полученных денежных средств. Однако если денежные средства подарил индивидуальный предприниматель в рамках своей деятельности, то сумма такого подарка свыше 4 000 руб. за календарный год облагается НДФЛ (ст. 216, п. п. 18.1, 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнить форму 6-НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
(КонсультантПлюс, 2025)Считаем, что сюда включают также необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства в части неотражения в расчете 6-НДФЛ не подлежащих налогообложению доходов сохраняет актуальность. Однако рекомендуем включать в строку, в которой указывается сумма полученного физлицами дохода, всю стоимость подарков в пользу физлица за отчетный (налоговый) период, а в строку 130 - соответствующую сумму вычета (равную стоимости подарков либо равную необлагаемой сумме по ст. 217 НК РФ, если стоимость подарков ее превысила). Это позволит не подавать уточненные расчеты 6-НДФЛ согласно ст. 81 НК РФ, если в последующих отчетных (налоговом) периодах совокупная стоимость полученных физлицом подарков превысит необлагаемый лимит.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, поскольку стоимость подарка превышает 4 000 руб., налоговую базу по НДФЛ будет составлять стоимость подарка за вычетом необлагаемой суммы 4 000 руб.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 9)Таким образом, поскольку стоимость подарка превышает 4 000 руб., налоговую базу по НДФЛ будет составлять стоимость подарка за вычетом необлагаемой суммы 4 000 руб.
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Подарки могут обойтись компании существенно дороже их реальной цены. В большинстве случаев с подарка нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ придется заплатить со стоимости подарка не свыше 4 000 рублей.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Подарки могут обойтись компании существенно дороже их реальной цены. В большинстве случаев с подарка нужно заплатить НДФЛ и страховые взносы. НДФЛ придется заплатить со стоимости подарка не свыше 4 000 рублей.
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если стоимость подарка превышает 4 000 руб., то НДФЛ облагается сумма сверх этого необлагаемого предела. Следовательно, если подарок стоит дороже 4 000 руб., то сумму превышения надо включить в отчетность по НДФЛ.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Если стоимость подарка превышает 4 000 руб., то НДФЛ облагается сумма сверх этого необлагаемого предела. Следовательно, если подарок стоит дороже 4 000 руб., то сумму превышения надо включить в отчетность по НДФЛ.
Последние изменения: Бухгалтерский учет и налогообложение подарков
(КонсультантПлюс, 2025)Теперь стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. в год, формирует налоговую базу по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ). Ставка, которая применяется к такому доходу, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении - 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Теперь стоимость подарков, превышающая 4 000 руб. в год, формирует налоговую базу по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения (пп. 1 п. 6 ст. 210 НК РФ). Ставка, которая применяется к такому доходу, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), указанных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении - 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Кроме того, закон запрещает дарение подарков стоимостью более 3 000 руб. от одной коммерческой организации другой <2>. Поэтому подарки чаще всего оформляют на сотрудников компании-контрагента. Но здесь возникает другая проблема: любая организация (ИП), вручающая подарок дороже 4 000 руб., становится налоговым агентом. И со стоимости подарка свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) должна исчислить НДФЛ <3>. А вот удержать налог она не сможет, если до конца года не выплатит физлицу денежный доход. Организация должна будет сообщить в ИФНС о не удержанном у получателя подарка НДФЛ. И ему самому придется уплатить этот налог после получения уведомления от ИФНС <4>. Вряд ли такой подарок обрадует получателя.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Кроме того, закон запрещает дарение подарков стоимостью более 3 000 руб. от одной коммерческой организации другой <2>. Поэтому подарки чаще всего оформляют на сотрудников компании-контрагента. Но здесь возникает другая проблема: любая организация (ИП), вручающая подарок дороже 4 000 руб., становится налоговым агентом. И со стоимости подарка свыше 4 000 руб. (с учетом НДС) должна исчислить НДФЛ <3>. А вот удержать налог она не сможет, если до конца года не выплатит физлицу денежный доход. Организация должна будет сообщить в ИФНС о не удержанном у получателя подарка НДФЛ. И ему самому придется уплатить этот налог после получения уведомления от ИФНС <4>. Вряд ли такой подарок обрадует получателя.
Вопрос: 30.12.2022 организация выдала подарки для детей работников, стоимость всех подарков, выданных за год, превысила 4 000 руб. НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить: удержать НДФЛ при ближайшей выплате в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: 30.12.2022 организация выдала новогодние подарки для детей работников, при этом стоимость всех подарков, выданных работникам за год, превысила 4 000 руб. С суммы, превышающей этот лимит, исчислен НДФЛ на 30.12.2022. До 31.12.2022 НДФЛ с подарков не был удержан, так как не было выплат работникам. Как надо было поступить организации: удержать НДФЛ при ближайшей выплате дохода за вторую половину декабря 2022 г. в январе или подать уведомление о невозможности удержания НДФЛ?
Готовое решение: Как заполнить рекомендованную форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2024)Считаем, что сюда включают необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства сохраняет актуальность, несмотря на изменение формы расчета.
(КонсультантПлюс, 2024)Считаем, что сюда включают необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от налога в установленных пределах и сумма дохода превысила необлагаемый лимит. В ином случае доход и соответствующий вычет (равный доходу) в расчете можно не приводить. Например, подарки на сумму не более 4 000 руб. в год можно не приводить в расчете, поскольку они не облагаются НДФЛ (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС России от 23.03.2016 N БС-4-11/4901). Полагаем, что разъяснение ведомства сохраняет актуальность, несмотря на изменение формы расчета.