Подарки с логотипом
Подборка наиболее важных документов по запросу Подарки с логотипом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Учитывать стоимость подарков в базе по прибыли запрещает п. 16 ст. 270 НК РФ: в целях налогообложения не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Если на подарки нанести логотип, можно попытаться признать такие расходы рекламными на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но это несет большие риски, поскольку реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Закона "О рекламе"), а подарки партнерам выдаются определенному кругу лиц. Учесть расходы на подарки как представительские также не получится. Перечень таких расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ, подарков в нем нет. Минфин в этом вопросе придерживается "жесткой" позиции: дарите подарки за счет чистой прибыли (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). Судебная практика противоречива.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Важно. Учитывать стоимость подарков в базе по прибыли запрещает п. 16 ст. 270 НК РФ: в целях налогообложения не учитываются расходы в виде стоимости безвозмездно переданного имущества (работ, услуг, имущественных прав) и расходов, связанных с такой передачей. Если на подарки нанести логотип, можно попытаться признать такие расходы рекламными на основании пп. 28 п. 1 ст. 264 НК РФ. Но это несет большие риски, поскольку реклама должна быть адресована неопределенному кругу лиц (п. 1 ст. 3 Закона "О рекламе"), а подарки партнерам выдаются определенному кругу лиц. Учесть расходы на подарки как представительские также не получится. Перечень таких расходов приведен в п. 2 ст. 264 НК РФ, подарков в нем нет. Минфин в этом вопросе придерживается "жесткой" позиции: дарите подарки за счет чистой прибыли (Письмо Минфина России от 18.09.2017 N 03-03-06/1/59819). Судебная практика противоречива.
Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Банк приобрел новогодние подарки для работников клиентов (юрлица) стоимостью 3 000 руб. каждый. На подарки нанесен логотип банка. Нужно ли начислять НДС при передаче подарков? Если да, вправе ли банк учесть при расчете налога на прибыль начисленную сумму НДС (банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ)?
Нормативные акты
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)У работников, получающих значки, собственный интерес или экономическая выгода отсутствуют. В отличие, например, от получения кружки, галстука или платка с символикой компании, которые можно использовать в собственных интересах. В ношении же сотрудниками значков заинтересованной стороной является исключительно работодатель, поскольку, по его мнению, данная практика позволяет поддерживать положительный имидж компании. Таким образом, можно утверждать, что при получении значков с логотипом компании у работников отсутствует доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)У работников, получающих значки, собственный интерес или экономическая выгода отсутствуют. В отличие, например, от получения кружки, галстука или платка с символикой компании, которые можно использовать в собственных интересах. В ношении же сотрудниками значков заинтересованной стороной является исключительно работодатель, поскольку, по его мнению, данная практика позволяет поддерживать положительный имидж компании. Таким образом, можно утверждать, что при получении значков с логотипом компании у работников отсутствует доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме указано, что "...под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена. Соответственно, распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, до которых такая информация будет доведена".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме указано, что "...под неопределенным кругом лиц понимаются те лица, которые не могут быть заранее определены в качестве получателя рекламной информации и конкретной стороны правоотношения, возникающего по поводу реализации объекта рекламирования. Такой признак рекламной информации, как предназначенность ее для неопределенного круга лиц, означает отсутствие в рекламе указания о некоем лице или лицах, для которых реклама создана и на восприятие которых реклама направлена. Соответственно, распространение такой неперсонифицированной информации о лице, товаре, услуге должно признаваться распространением среди неопределенного круга лиц, в том числе в случаях распространения сувенирной продукции с логотипом организации в качестве подарков, поскольку заранее невозможно определить всех лиц, до которых такая информация будет доведена".
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации приобретение и передача подарков к Новому году деловым партнерам (юридическим лицам)?..
(Консультация эксперта, 2025)<*> Нередко на практике организации для целей налогообложения прибыли учитывают расходы на праздничные подарки деловым партнерам в качестве рекламных (если на подарки нанесены символика или логотип фирмы-дарителя) или представительских расходов (пп. 22, 28 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 264 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)<*> Нередко на практике организации для целей налогообложения прибыли учитывают расходы на праздничные подарки деловым партнерам в качестве рекламных (если на подарки нанесены символика или логотип фирмы-дарителя) или представительских расходов (пп. 22, 28 п. 1, п. п. 2, 4 ст. 264 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению учитывать канцелярские товары
(КонсультантПлюс, 2025)Учет приобретенных канцтоваров с логотипом учреждения для использования сотрудниками в деятельности учреждения ведите в общем порядке, изложенном в настоящем материале.
(КонсультантПлюс, 2025)Учет приобретенных канцтоваров с логотипом учреждения для использования сотрудниками в деятельности учреждения ведите в общем порядке, изложенном в настоящем материале.
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете подарки с логотипом организации для сотрудников
(КонсультантПлюс, 2025)Как отразить в налоговом учете подарки с логотипом организации для сотрудников
Статья: Как учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 24)Наша компания закупила подарочные наборы со своим логотипом для раздачи особо ценным партнерам на Новый год. Стоимость одного набора - 2 500 руб. Верно ли, что траты на фирменную сувенирку можно учесть в составе рекламных расходов?
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Облагается ли НДС передача продукции, товаров (работ, услуг) в целях рекламной акции
(КонсультантПлюс, 2025)Как указал суд, названные подарки не являются сувенирной продукцией, не содержат логотипа банка, обладают потребительской ценностью для получателя, имеют рыночную стоимость и являются товаром. При реализации в рекламных целях товаров (работ, услуг) расходы на их приобретение составили менее 100 руб., в связи с чем НДС не начисляется. Если такие расходы составляют более 100 руб., НДС начисляется в общеустановленном порядке.
Статья: Новогодние украшения и елка
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Правда, для этого придется потрудиться. На сувениры для контрагентов нужно нанести ваш логотип или сведения о компании. Составить положение о рекламной акции или просто выпустить приказ директора.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Правда, для этого придется потрудиться. На сувениры для контрагентов нужно нанести ваш логотип или сведения о компании. Составить положение о рекламной акции или просто выпустить приказ директора.
Статья: Сувенирная продукция как инструмент влияния на аттрактивность туристской дестинации
(Титова М.П., Лиханова В.В.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)- промо-сувениры - дарятся по поводу проведения каких-либо мероприятий их участникам или организаторам. В качестве сувениров часто выступают записные книжки, кружки с логотипами, канцелярские принадлежности, календари, текстильная продукция;
(Титова М.П., Лиханова В.В.)
("Туризм: право и экономика", 2025, N 3)- промо-сувениры - дарятся по поводу проведения каких-либо мероприятий их участникам или организаторам. В качестве сувениров часто выступают записные книжки, кружки с логотипами, канцелярские принадлежности, календари, текстильная продукция;