Подача уточненной декларации после трех лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Подача уточненной декларации после трех лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, если по истечении трех лет после окончания соответствующего налогового периода организацией представлена уточненная декларация, в которой отражены ранее не заявленные вычеты, срок заявления сумм НДС к возмещению не считается соблюденным.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС в связи с пропуском срока для заявления налогового вычета, установленного п. 4 ст. 172 НК РФ. Суд признал отказ правомерным, отметив, что только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС, реализовать которое возможно в течение одного года с момента возврата. В данном случае налогоплательщик вернул аванс во II квартале 2018 года, а заявил вычеты только в IV квартале 2020 года. Суд отклонил довод налогоплательщика о возможности подачи уточненной налоговой декларации в пределах трехлетнего срока после возникновения права на принятие налога к вычету, поскольку налогоплательщик не учитывает установленный положениями абз. 2 п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ порядок заявления налоговых вычетов в отношении сумм налога, исчисленных продавцами и уплаченных ими в бюджет с сумм частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал налогоплательщику в возмещении НДС в связи с пропуском срока для заявления налогового вычета, установленного п. 4 ст. 172 НК РФ. Суд признал отказ правомерным, отметив, что только после возврата сумм авансовых платежей надлежащему лицу, получившему на них право требования, у налогоплательщика возникнет право на соответствующий вычет НДС, реализовать которое возможно в течение одного года с момента возврата. В данном случае налогоплательщик вернул аванс во II квартале 2018 года, а заявил вычеты только в IV квартале 2020 года. Суд отклонил довод налогоплательщика о возможности подачи уточненной налоговой декларации в пределах трехлетнего срока после возникновения права на принятие налога к вычету, поскольку налогоплательщик не учитывает установленный положениями абз. 2 п. 5 ст. 171 и п. 4 ст. 172 НК РФ порядок заявления налоговых вычетов в отношении сумм налога, исчисленных продавцами и уплаченных ими в бюджет с сумм частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, в случае расторжения соответствующего договора и возврата соответствующих сумм авансовых платежей.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Уточненная декларация о плате за негативное воздействие на окружающую среду
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сами нашли ошибку в декларации о плате за НВОС, вы вправе сдать "уточненку" в течение трех лет после подачи первичной декларации в срок, установленный для ее представления, то есть до 10 марта. Если сдадите позже, есть риск, что вас оштрафуют.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы сами нашли ошибку в декларации о плате за НВОС, вы вправе сдать "уточненку" в течение трех лет после подачи первичной декларации в срок, установленный для ее представления, то есть до 10 марта. Если сдадите позже, есть риск, что вас оштрафуют.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В Письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В Письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
Готовое решение: В каких случаях налогоплательщик подает уточненную налоговую декларацию
(КонсультантПлюс, 2025)вы допустили ошибки или неточности, которые привели к переплате по налогу и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС. Вернуть или зачесть положительное сальдо вы сможете после подачи уточненки и камеральной проверки по ней при условии, что прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненки (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 88 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)вы допустили ошибки или неточности, которые привели к переплате по налогу и у вас образовалось положительное сальдо ЕНС. Вернуть или зачесть положительное сальдо вы сможете после подачи уточненки и камеральной проверки по ней при условии, что прошло не более трех лет со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненки (пп. 1 п. 7 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79, п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 88 НК РФ);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если вычет по командировочным расходам не был заявлен своевременно, т.е. в том периоде, когда был утвержден авансовый отчет, то воспользоваться этим вычетом позднее можно только одним способом - подав уточненную декларацию за тот период, когда был утвержден авансовый отчет. В письме ФНС подчеркивается: подать "уточненку" можно в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором появилось право на рассматриваемый вычет.