Платить законно установленные налоги
Подборка наиболее важных документов по запросу Платить законно установленные налоги (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Увольнение госслужащего из-за непредставления (представления недостоверных) сведений о доходах, расходах, об имуществе и т.д.
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы (статья 57). Обладание организациями и физическими лицами земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, возлагает на них обязанность по уплате земельного налога.
(КонсультантПлюс, 2026)В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы (статья 57). Обладание организациями и физическими лицами земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, возлагает на них обязанность по уплате земельного налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 102 "Уплата государственной пошлины" АПК РФПоскольку праву лица на судебную защиту корреспондирует его обязанность платить законно установленные налоги и сборы, а именно: уплатить государственную пошлину за рассмотрение дела, судом при реализации права на обращение в суд, однако ООО "Панорама", реализуя предоставленные права, уклоняется от исполнения корреспондирующих им обязанностей, суд оснований для уменьшения размера государственной пошлины не усматривает; по рассмотрении апелляционной жалобы она подлежит взысканию в бюджет в общем порядке."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Нормативные акты
"Конституция Российской Федерации"
(принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
(принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)Каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.
"Тематический обзор Верховного Суда Российской Федерации N 3/2026. О рассмотрении судами общей юрисдикции споров, связанных с применением отдельных положений законодательства о налогах и сборах"
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Кроме того, правовое регулирование, закрепленное в статье 40 НК РФ, не только позволяет корректировать цены сделок налогоплательщиков, обеспечивая безусловное выполнение обязанности платить законно установленные налоги, но и предоставляет возможность доказывать необоснованность действий налогового органа, направленных на доначисление налогов.
(утв. Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 25.03.2026 N 4А/2026)Кроме того, правовое регулирование, закрепленное в статье 40 НК РФ, не только позволяет корректировать цены сделок налогоплательщиков, обеспечивая безусловное выполнение обязанности платить законно установленные налоги, но и предоставляет возможность доказывать необоснованность действий налогового органа, направленных на доначисление налогов.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган, в свою очередь, направляет несовершеннолетнему уведомление, на основании которого он сам или его законный представитель уплачивает налог. Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговый орган, в свою очередь, направляет несовершеннолетнему уведомление, на основании которого он сам или его законный представитель уплачивает налог. Срок уплаты - не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения дохода (п. 6 ст. 228 НК РФ).
Статья: Уголовно-правовая квалификация отказа от уплаты налогов руководителями, непосредственно не уклонявшимися от уплаты налогов
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Почему отказ лица, получившего возможность распоряжения средствами, от их выплаты государству не расценивается как уклонение от уплаты налогов, ведь его действия имеют равнозначную общественную опасность, состоящую в неисполнении конституционной обязанности платить законно установленные налоги? При этом лицо осознает незаконность происхождения денег и имеет реальную возможность их возвращения, но умышленно этого не делает.
(Горобец Д.Г.)
("Российский юридический журнал", 2022, N 3)Почему отказ лица, получившего возможность распоряжения средствами, от их выплаты государству не расценивается как уклонение от уплаты налогов, ведь его действия имеют равнозначную общественную опасность, состоящую в неисполнении конституционной обязанности платить законно установленные налоги? При этом лицо осознает незаконность происхождения денег и имеет реальную возможность их возвращения, но умышленно этого не делает.
Готовое решение: Налоговые льготы
(КонсультантПлюс, 2026)На практике термин "налоговые льготы" нередко применяют в широком смысле, имея в виду любую законную возможность платить налоги меньше, чем положено, если такое послабление предусмотрено законодательством. Например, это могут быть следующие преференции:
(КонсультантПлюс, 2026)На практике термин "налоговые льготы" нередко применяют в широком смысле, имея в виду любую законную возможность платить налоги меньше, чем положено, если такое послабление предусмотрено законодательством. Например, это могут быть следующие преференции:
Готовое решение: Что означает принцип справедливости в налоговом праве
(КонсультантПлюс, 2026)всеобщность налогообложения, то есть обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ, п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П);
(КонсультантПлюс, 2026)всеобщность налогообложения, то есть обязанность каждого уплачивать законно установленные налоги и сборы (ст. 57 Конституции РФ, п. 3 Постановления Конституционного Суда РФ от 17.12.1996 N 20-П);
Статья: Отнесение уклонения от уплаты налогов к длящимся преступлениям
(Петренко В.В.)
("Законность", 2022, N 12)Рассматривая возможность отнесения уклонения от уплаты налогов к продолжаемым преступлениям, необходимо отметить, что уклонение от уплаты налогов совершается в форме бездействия и заключается в невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. Способом совершения этого преступления может быть как представление налоговой отчетности, содержащей ложные сведения, так и ее непредставление. Уклонение от уплаты налогов, как общественно опасное деяние, не может быть сведено только к действию, образующему способ его совершения, например к представлению искаженной отчетности. Совершение уклонения от уплаты налогов в форме бездействия противоречит определению продолжаемого преступления, данному в Постановлении Пленума. На обоснованность такого подхода указывает А. Чучаев, отмечая невозможность совершения продолжаемого преступления в форме бездействия <9>. Не отказываясь окончательно от возможности применения к уклонению от уплаты налогов норм и правил, сформулированных для продолжаемых преступлений, можно отметить, что в случае разрешения дискуссии в пользу возможности совершения продолжаемых преступлений в форме бездействия необходима доработка регламентации продолжаемых преступлений в части возможности их совершения путем бездействия.
(Петренко В.В.)
("Законность", 2022, N 12)Рассматривая возможность отнесения уклонения от уплаты налогов к продолжаемым преступлениям, необходимо отметить, что уклонение от уплаты налогов совершается в форме бездействия и заключается в невыполнении конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы. Способом совершения этого преступления может быть как представление налоговой отчетности, содержащей ложные сведения, так и ее непредставление. Уклонение от уплаты налогов, как общественно опасное деяние, не может быть сведено только к действию, образующему способ его совершения, например к представлению искаженной отчетности. Совершение уклонения от уплаты налогов в форме бездействия противоречит определению продолжаемого преступления, данному в Постановлении Пленума. На обоснованность такого подхода указывает А. Чучаев, отмечая невозможность совершения продолжаемого преступления в форме бездействия <9>. Не отказываясь окончательно от возможности применения к уклонению от уплаты налогов норм и правил, сформулированных для продолжаемых преступлений, можно отметить, что в случае разрешения дискуссии в пользу возможности совершения продолжаемых преступлений в форме бездействия необходима доработка регламентации продолжаемых преступлений в части возможности их совершения путем бездействия.
"Участие государства в процессе несостоятельности (банкротства): монография"
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В этом смысле следует привести удачную позицию, выработанную одним из окружных судов: "Тот факт, что текущие обязательства, которые в результате совершения оспариваемых в настоящем обособленном споре платежей не были исполнены в соответствии с установленной Законом о банкротстве очередностью, являются задолженностью по НДС, не свидетельствует о посягательстве на публичные интересы либо охраняемые законом интересы третьих лиц. Закрепляя обязанность граждан и юридических лиц платить законно установленные налоги и сборы (статья 57 Конституции РФ), законодатель при этом не признает за уполномоченным органом в деле о банкротстве статуса привилегированного кредитора (курсив наш. - И.С.)" <547>. Как было отмечено во второй главе настоящего исследования, государство, выступающее в процессе несостоятельности (банкротства) в качестве кредитора, не вправе ссылаться на особое положение и в силу этого требовать предпочтительное удовлетворение своих требований.
(Суходольский И.М.)
("Юстицинформ", 2024)В этом смысле следует привести удачную позицию, выработанную одним из окружных судов: "Тот факт, что текущие обязательства, которые в результате совершения оспариваемых в настоящем обособленном споре платежей не были исполнены в соответствии с установленной Законом о банкротстве очередностью, являются задолженностью по НДС, не свидетельствует о посягательстве на публичные интересы либо охраняемые законом интересы третьих лиц. Закрепляя обязанность граждан и юридических лиц платить законно установленные налоги и сборы (статья 57 Конституции РФ), законодатель при этом не признает за уполномоченным органом в деле о банкротстве статуса привилегированного кредитора (курсив наш. - И.С.)" <547>. Как было отмечено во второй главе настоящего исследования, государство, выступающее в процессе несостоятельности (банкротства) в качестве кредитора, не вправе ссылаться на особое положение и в силу этого требовать предпочтительное удовлетворение своих требований.
"Выплата доходов иностранным компаниям: налоги у источника выплаты"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождение от уплаты налогов представляет собой льготу, то есть исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, обязывающих каждого платить законно установленный налог.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Освобождение от уплаты налогов представляет собой льготу, то есть исключение из принципов всеобщности и равенства налогообложения, обязывающих каждого платить законно установленный налог.
Статья: Цифровая трансформация налоговой обязанности плательщика в аспекте принципа определенности налогообложения
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Необходимость исполнения плательщиком конституционной налоговой обязанности (согласно ст. 57 Конституции РФ <1> каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы) является ключевым основанием для возникновения между ним и государством налогового правоотношения. Данная обязанность занимает главное положение в системе всех остальных обязанностей налогоплательщика, потому что они лишь уточняют порядок и особенности ее реализации. В связи с этим внимание государства при совершенствовании порядка налогообложения направлено в первую очередь на создание таких механизмов, которые позволили бы налогоплательщику своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Для достижения этой цели государство с давних времен и до настоящего времени использует императивный (властный) метод правового регулирования как основной, что объективно обусловлено публично-правовой сущностью налоговых правоотношений. Действие императивного метода как властно-распорядительного позволило создать необходимые правовые институты принуждения к исполнению плательщиками налоговой обязанности (способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, налоговый контроль, ответственность за нарушение в сфере налогообложения и пр.). Однако принуждение как способ властного воздействия на плательщика, лишающий либо ограничивающий его волеизъявление в налоговых отношениях, не смогло полностью решить проблему уклонения от уплаты налогов, что напрямую связано с объемами поступлений в доходную часть бюджетной системы государства.
(Перепелица М.А., Мирончуковская В.В.)
("Вестник Санкт-Петербургского государственного университета. Право", 2025, N 3)Необходимость исполнения плательщиком конституционной налоговой обязанности (согласно ст. 57 Конституции РФ <1> каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы) является ключевым основанием для возникновения между ним и государством налогового правоотношения. Данная обязанность занимает главное положение в системе всех остальных обязанностей налогоплательщика, потому что они лишь уточняют порядок и особенности ее реализации. В связи с этим внимание государства при совершенствовании порядка налогообложения направлено в первую очередь на создание таких механизмов, которые позволили бы налогоплательщику своевременно и в полном объеме уплачивать налоги и сборы. Для достижения этой цели государство с давних времен и до настоящего времени использует императивный (властный) метод правового регулирования как основной, что объективно обусловлено публично-правовой сущностью налоговых правоотношений. Действие императивного метода как властно-распорядительного позволило создать необходимые правовые институты принуждения к исполнению плательщиками налоговой обязанности (способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов, налоговый контроль, ответственность за нарушение в сфере налогообложения и пр.). Однако принуждение как способ властного воздействия на плательщика, лишающий либо ограничивающий его волеизъявление в налоговых отношениях, не смогло полностью решить проблему уклонения от уплаты налогов, что напрямую связано с объемами поступлений в доходную часть бюджетной системы государства.