Платит ли интернет магазин торговый сБор
Подборка наиболее важных документов по запросу Платит ли интернет магазин торговый сБор (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Плательщики торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2025)торгуют в г. Москве путем отпуска товаров со склада. Ставка сбора по такому виду торговли не установлена ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 (Письмо Минфина России от 04.04.2016 N 03-11-06/4/21177). Например, не нужно платить торговый сбор в случае торговли через интернет-магазин, если пункт выдачи заказов не имеет признаков торгового объекта (Письмо Департамента финансов г. Москвы, Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 03.03.2025 N 09-01-3706);
(КонсультантПлюс, 2025)торгуют в г. Москве путем отпуска товаров со склада. Ставка сбора по такому виду торговли не установлена ст. 2 Закона г. Москвы от 17.12.2014 N 62 (Письмо Минфина России от 04.04.2016 N 03-11-06/4/21177). Например, не нужно платить торговый сбор в случае торговли через интернет-магазин, если пункт выдачи заказов не имеет признаков торгового объекта (Письмо Департамента финансов г. Москвы, Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 03.03.2025 N 09-01-3706);
Готовое решение: Учет дистанционной торговли через интернет-магазин
(КонсультантПлюс, 2025)Единственное исключение - торговый сбор. Его при дистанционной торговле через интернет-магазин платить не надо при любой системе налогообложения. Это распространяется в том числе на торговлю через пункт выдачи заказов, если он не имеет признаков торгового объекта (ст. 413 НК РФ, Письма Департамента финансов г. Москвы, Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 03.03.2025 N 09-01-3706, Минфина России от 05.04.2016 N 03-11-06/4/19272, от 16.11.2016 N 03-11-06/4/67201).
(КонсультантПлюс, 2025)Единственное исключение - торговый сбор. Его при дистанционной торговле через интернет-магазин платить не надо при любой системе налогообложения. Это распространяется в том числе на торговлю через пункт выдачи заказов, если он не имеет признаков торгового объекта (ст. 413 НК РФ, Письма Департамента финансов г. Москвы, Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 03.03.2025 N 09-01-3706, Минфина России от 05.04.2016 N 03-11-06/4/19272, от 16.11.2016 N 03-11-06/4/67201).
Нормативные акты
Решение Московского городского суда от 17.01.2023 по делу N 3А-1708/2023
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП>Напротив, из представленных административным ответчиком сведений о плательщиках торгового сбора (магазин-бистро и интернет-магазин "Авангард"), факт нахождения которых в здании заявителем не оспаривался, общедоступных сведений из сети "Интернет" о находящихся в здании компаниях "Стройпромгарант", "Стул опт", ТД "Крафт", "Техногаз", "Торговый альянс", "Триактив реактив", "Инди Арт", "Фуршет-бар", "ЭлитМастер", "Айстехно", "Бухгалтерский центр", "Вектор Вуд" и иных, а также сведений о наличии предложений по аренде находящихся в спорном здании, являющимся офисным зданием класса "В", помещений с подробным описанием их площадей, следует, что здание и после перехода права собственности на него к заявителю фактически продолжает использоваться в качестве административно-делового центра, что отвечает положениям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП>Напротив, из представленных административным ответчиком сведений о плательщиках торгового сбора (магазин-бистро и интернет-магазин "Авангард"), факт нахождения которых в здании заявителем не оспаривался, общедоступных сведений из сети "Интернет" о находящихся в здании компаниях "Стройпромгарант", "Стул опт", ТД "Крафт", "Техногаз", "Торговый альянс", "Триактив реактив", "Инди Арт", "Фуршет-бар", "ЭлитМастер", "Айстехно", "Бухгалтерский центр", "Вектор Вуд" и иных, а также сведений о наличии предложений по аренде находящихся в спорном здании, являющимся офисным зданием класса "В", помещений с подробным описанием их площадей, следует, что здание и после перехода права собственности на него к заявителю фактически продолжает использоваться в качестве административно-делового центра, что отвечает положениям статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Решение Московского городского суда от 06.12.2022 по делу N 3а-4419/2022
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП>Вместе с тем, суд считает необходимым обратить внимание на то, что в Автоматизированной информационной системе координации работы органов исполнительной власти города Москвы по обеспечению поступления в бюджет города Москвы доходов от отдельных видов налогов и сборов (далее также - АИС ОПН), созданной в соответствии с 411, 413, 416 НК РФ и на основании постановления Правительства Москвы от 1 декабря 2015 года N 813-ПП "Об автоматизированной информационной системе координации работы органов исполнительной власти города Москвы по обеспечению поступления в бюджет города Москвы доходов от отдельных видов налогов и сборов", имеется информация о размещении в спорном здании организаций, которые подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора и ведущие деятельность по адресу спорного здания.
<Об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими отдельных положений Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, утвержденного постановлением Правительства Москвы от 28.11.2014 N 700-ПП>Вместе с тем, суд считает необходимым обратить внимание на то, что в Автоматизированной информационной системе координации работы органов исполнительной власти города Москвы по обеспечению поступления в бюджет города Москвы доходов от отдельных видов налогов и сборов (далее также - АИС ОПН), созданной в соответствии с 411, 413, 416 НК РФ и на основании постановления Правительства Москвы от 1 декабря 2015 года N 813-ПП "Об автоматизированной информационной системе координации работы органов исполнительной власти города Москвы по обеспечению поступления в бюджет города Москвы доходов от отдельных видов налогов и сборов", имеется информация о размещении в спорном здании организаций, которые подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора и ведущие деятельность по адресу спорного здания.
Вопрос: Будет ли применяться торговый сбор в г. Москве при осуществлении торговли через интернет-магазины? Каким образом влияет на обязанность его уплаты местонахождение склада, с которого осуществляется доставка товара курьером покупателям (в г. Москве или Московской области)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Будет ли применяться торговый сбор в г. Москве при осуществлении торговли через интернет-магазины? Каким образом влияет на обязанность его уплаты местонахождение склада, с которого осуществляется доставка товара курьером покупателям (в г. Москве или Московской области)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2015)Вопрос: Будет ли применяться торговый сбор в г. Москве при осуществлении торговли через интернет-магазины? Каким образом влияет на обязанность его уплаты местонахождение склада, с которого осуществляется доставка товара курьером покупателям (в г. Москве или Московской области)?
Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет реализацию товаров для рукоделия физическим лицам на территории РФ через интернет-магазин (каталог размещен на сайте магазина). Оплата товара производится с использованием кредитных карт, оплаченный товар пересылается покупателю по почте. Подпадает ли деятельность индивидуального предпринимателя под применение ЕНВД?
(Консультация эксперта, 2012)Из Писем Минфина России от 13.04.2004 N 04-05-11/50, от 29.04.2008 N 03-11-05/105 следует, что при доставке (со склада) на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
(Консультация эксперта, 2012)Из Писем Минфина России от 13.04.2004 N 04-05-11/50, от 29.04.2008 N 03-11-05/105 следует, что при доставке (со склада) на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
Статья: Торговый сбор. Инструкция по применению
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 8)На настоящий момент не нужно уплачивать торговый сбор тем компаниям, которые осуществляют подачу товара напрямую со склада, а также интернет-магазинам.
(Скудутис М.)
("Расчет", 2015, N 8)На настоящий момент не нужно уплачивать торговый сбор тем компаниям, которые осуществляют подачу товара напрямую со склада, а также интернет-магазинам.
"Индивидуальный предприниматель: от регистрации до прекращения деятельности"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. В письме Минфина России от 13 апреля 2004 г. N 04-05-11/50 "По вопросу применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при торговле через интернет-магазин" разъяснено, что розничная торговля через интернет-магазин не подпадает под действие гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, т.к. в таком случае отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 Кодекса. Так, например, при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Гусева Т.А., Ларина Н.В.)
("Юстицинформ", 2005)1. В письме Минфина России от 13 апреля 2004 г. N 04-05-11/50 "По вопросу применения гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ при торговле через интернет-магазин" разъяснено, что розничная торговля через интернет-магазин не подпадает под действие гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" НК РФ, т.к. в таком случае отсутствует объект организации торговли, установленный в ст. 346.26 Кодекса. Так, например, при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место получения и оплаты нельзя отнести к понятию торгового зала, палатки, лотка или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади.
Статья: ЕНВД - "по полочкам" (комментарий к новой редакции главы 26.3 НК РФ)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 2)Ранее розничная реализация через интернет-магазины (а также по каталогам и телефонным заказам) от ЕНВД была отлучена, хотя то, что это особый вид розницы - дистанционная продажа товаров, никто не отрицал. Минфин России <24> исходил из того, что в данном случае отсутствует объект организации торговли: при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты <25> нельзя отнести к понятиям "торговый зал", "палатка", "лоток" или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади. А помещение офиса организации, где размещены компьютеры с выходом в Интернет и осуществляются сбор заказов и содействие в доставке продаваемых товаров, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи. Возможность отнесения интернет-торговли и торговли по телефону к разносной с соответствующим физическим объектом "количество работников" даже не обсуждалась.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2006, N 2)Ранее розничная реализация через интернет-магазины (а также по каталогам и телефонным заказам) от ЕНВД была отлучена, хотя то, что это особый вид розницы - дистанционная продажа товаров, никто не отрицал. Минфин России <24> исходил из того, что в данном случае отсутствует объект организации торговли: при доставке на дом товара, заказанного в интернет-магазине, место его получения и оплаты <25> нельзя отнести к понятиям "торговый зал", "палатка", "лоток" или к другим объектам организации торговли, в том числе не имеющим стационарной торговой площади. А помещение офиса организации, где размещены компьютеры с выходом в Интернет и осуществляются сбор заказов и содействие в доставке продаваемых товаров, также нельзя рассматривать в качестве объекта стационарной или нестационарной торговой сети с определенными физическими показателями, поскольку оно не является местом, используемым для совершения сделок купли-продажи. Возможность отнесения интернет-торговли и торговли по телефону к разносной с соответствующим физическим объектом "количество работников" даже не обсуждалась.
Интервью: В каком случае бизнесмены должны уплачивать торговый сбор
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 6)- Надо ли платить торговый сбор при продаже товаров через интернет-магазин? Предположим, склада и офиса у предпринимателя нет. А товар он покупает у оптового продавца и доставляет сразу покупателю.
("Бухгалтерия ИП", 2015, N 6)- Надо ли платить торговый сбор при продаже товаров через интернет-магазин? Предположим, склада и офиса у предпринимателя нет. А товар он покупает у оптового продавца и доставляет сразу покупателю.
Вопрос: ...Интернет-магазин (организация, г. Москва) продает подарочные карты различных поставщиков товаров. Карты доставляет курьер. Покупатели имеют доступ в офис организации. Будет ли организация являться плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (г. Москва) является интернет-магазином по реализации подарочных карт различных поставщиков товаров. Доставка подарочных карт осуществляется курьером, а также покупатели имеют доступ в офис организации. Будет ли организация являться плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (г. Москва) является интернет-магазином по реализации подарочных карт различных поставщиков товаров. Доставка подарочных карт осуществляется курьером, а также покупатели имеют доступ в офис организации. Будет ли организация являться плательщиком торгового сбора?
Статья: Кто из ИП должен уплачивать торговый сбор?
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 8)ИП зарегистрирован в г. Москве и имеет интернет-магазин по продаже комнатных растений. Заказанные растения покупаются с оптового склада и сразу доставляются через курьера заказчику. Необходимо ли в этом случае уплачивать торговый сбор?
(Котова Ю.)
("Арсенал предпринимателя", 2015, N 8)ИП зарегистрирован в г. Москве и имеет интернет-магазин по продаже комнатных растений. Заказанные растения покупаются с оптового склада и сразу доставляются через курьера заказчику. Необходимо ли в этом случае уплачивать торговый сбор?
Вопрос: ...Организация (г. Москва) - интернет-магазин реализует комплекты постельного белья. Товар доставляется курьером, который забирает его со склада. Некоторые покупатели самостоятельно вывозят товар и оплачивают его на складе. Является ли организация плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (г. Москва) - интернет-магазин реализует комплекты постельного белья, доставка осуществляется курьером, который забирает товар со склада организации, расположенного в Северном административном округе г. Москвы. В некоторых случаях покупатели приезжают на склад и самостоятельно вывозят товар. В этом случае плата за товар производится на территории склада. Будет ли организация являться плательщиком торгового сбора?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Организация (г. Москва) - интернет-магазин реализует комплекты постельного белья, доставка осуществляется курьером, который забирает товар со склада организации, расположенного в Северном административном округе г. Москвы. В некоторых случаях покупатели приезжают на склад и самостоятельно вывозят товар. В этом случае плата за товар производится на территории склада. Будет ли организация являться плательщиком торгового сбора?
"Постатейный комментарий к главе 33 Налогового кодекса Российской Федерации "Торговый сбор"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В письме Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15 пояснено, что уплачивать торговый сбор в случае, если торговля осуществляется через интернет-магазин, а доставка товара осуществляется со склада в Москве с помощью курьера или почтой, не нужно.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В письме Департамента экономической политики и развития г. Москвы от 26.06.2015 N ДПР-20-2/1-161/15 пояснено, что уплачивать торговый сбор в случае, если торговля осуществляется через интернет-магазин, а доставка товара осуществляется со склада в Москве с помощью курьера или почтой, не нужно.