Плательщики и объекты налогообложения
Подборка наиболее важных документов по запросу Плательщики и объекты налогообложения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Транспортный налог: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган признал ТС объектом налогообложения или лицо плательщиком транспортного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган признал ТС объектом налогообложения или лицо плательщиком транспортного налога
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 389 "Объект налогообложения" главы 31 "Земельный налог" НК РФ"Понятия плательщиков земельного налога, объекта обложения земельного налога содержатся в статьях 388 и 389 НК РФ, согласно положениям которых налогоплательщиками земельного налога признаются, в том числе организации, обладающие земельными участками на праве постоянного (бессрочного) пользования, расположенными в пределах муниципального образования, на территории которого введен земельный налог."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об ИНН, плательщиках и объектах налогообложения по НДС, а также порядке принятия к вычету НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)Вопрос: Об ИНН, плательщиках и объектах налогообложения по НДС, а также порядке принятия к вычету НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2025 N 03-02-08/2841)Вопрос: Об ИНН, плательщиках и объектах налогообложения по НДС, а также порядке принятия к вычету НДС.
Ситуация: В каких случаях физические лица уплачивают сбор за пользование объектами животного мира и водных ресурсов?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и объекты обложения
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Плательщики сбора за пользование объектами животного мира и объекты обложения
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками налога на доходы физических лиц аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, указанная позиция подлежит применению в рассматриваемой ситуации, на что ранее было указано в п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12 июля 2017 г.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками налога на доходы физических лиц аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов, указанная позиция подлежит применению в рассматриваемой ситуации, на что ранее было указано в п. 27 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 12 июля 2017 г.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2017)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 12.07.2017)Поскольку принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для плательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, изложенная Конституционным Судом Российской Федерации в постановлении от 30 ноября 2016 г. N 27-П правовая позиция подлежит применению и в рассматриваемой ситуации.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Порядок и сроки уплаты государственной пошлины определяются в зависимости от конкретных оснований для взимания государственной пошлины (объекта обложения). Так, плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Порядок и сроки уплаты государственной пошлины определяются в зависимости от конкретных оснований для взимания государственной пошлины (объекта обложения). Так, плательщики уплачивают государственную пошлину в следующие сроки:
Готовое решение: Как платить страховые взносы на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок уплаты взносов на УСН не зависит от объекта обложения. С любым объектом платят их одинаково.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок уплаты взносов на УСН не зависит от объекта обложения. С любым объектом платят их одинаково.
Готовое решение: Единая (упрощенная) декларация на УСН
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, такой вывод следует из п. 2 ст. 80 НК РФ, в котором сказано, что ЕУД можно подать, если нет объекта обложения по всем налогам, плательщиком которых признается тот, кто ее подает.
(КонсультантПлюс, 2025)По нашему мнению, такой вывод следует из п. 2 ст. 80 НК РФ, в котором сказано, что ЕУД можно подать, если нет объекта обложения по всем налогам, плательщиком которых признается тот, кто ее подает.
Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-11-11/107171)Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
(Письмо Минфина России от 31.10.2024 N 03-11-11/107171)Вопрос: О признании объектом налогообложения по НПД доходов, полученных плательщиками НПД от оказания услуг своему работодателю.
Статья: Актуальные проблемы двойного налогообложения и пути их решения
(Хусаинова С.З., Краева Н.В.)
("Современное право", 2025, N 5)Внешнее двойное налогообложение характерно для такой ситуации, когда субъект обязан уплачивать налоговые платежи одновременно в нескольких государствах. Это может возникнуть по той причине, что имеется трудность в определении принадлежности плательщика или объекта налогообложения.
(Хусаинова С.З., Краева Н.В.)
("Современное право", 2025, N 5)Внешнее двойное налогообложение характерно для такой ситуации, когда субъект обязан уплачивать налоговые платежи одновременно в нескольких государствах. Это может возникнуть по той причине, что имеется трудность в определении принадлежности плательщика или объекта налогообложения.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемого объекта налогообложения плательщики УСН определяют первоначальную стоимость ОС в общем порядке. Те организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут определять первоначальную стоимость ОС в упрощенном порядке. Помимо прочего, при применении упрощенных способов организация может учитывать в качестве прочих расходы по заемным обязательствам, направленным на приобретение (создание) ОС, признаваемого инвестиционным активом (п. 7 ПБУ 15/2008).
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемого объекта налогообложения плательщики УСН определяют первоначальную стоимость ОС в общем порядке. Те организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, могут определять первоначальную стоимость ОС в упрощенном порядке. Помимо прочего, при применении упрощенных способов организация может учитывать в качестве прочих расходы по заемным обязательствам, направленным на приобретение (создание) ОС, признаваемого инвестиционным активом (п. 7 ПБУ 15/2008).
Готовое решение: Как отражать продажу основных средств в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемого объекта налогообложения плательщики на УСН отражают продажу ОС в бухгалтерском учете в обычном порядке. Однако есть особенность: если организация освобождена от уплаты НДС, то не будет проводки по начислению налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Независимо от применяемого объекта налогообложения плательщики на УСН отражают продажу ОС в бухгалтерском учете в обычном порядке. Однако есть особенность: если организация освобождена от уплаты НДС, то не будет проводки по начислению налога (п. 1 ст. 145 НК РФ).
Статья: Трансформация налоговой системы России на современном этапе
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Исходя из сложившейся правовой позиции Конституционного Суда РФ, Правительство Российской Федерации посредством нормативных правовых актов может предусматривать обязательные платежи, которые взимаются в публично-правовом порядке, если они не носят характер налога и полномочия по установлению отдельных элементов делегированы федеральным законом <5>. Иными словами, Правительство РФ имело возможность участвовать в установлении только сборов (но не налогов) при условии, что плательщики сборов, объект обложения установлены федеральным законом, а полномочия по установлению отдельных элементов сбора делегированы данным законом Правительству РФ.
(Красюков А.В.)
("Налоги" (журнал), 2024, N 2)Исходя из сложившейся правовой позиции Конституционного Суда РФ, Правительство Российской Федерации посредством нормативных правовых актов может предусматривать обязательные платежи, которые взимаются в публично-правовом порядке, если они не носят характер налога и полномочия по установлению отдельных элементов делегированы федеральным законом <5>. Иными словами, Правительство РФ имело возможность участвовать в установлении только сборов (но не налогов) при условии, что плательщики сборов, объект обложения установлены федеральным законом, а полномочия по установлению отдельных элементов сбора делегированы данным законом Правительству РФ.