Плата налогов за аренду жилого помещения
Подборка наиболее важных документов по запросу Плата налогов за аренду жилого помещения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество заключило с физическими лицами договоры аренды жилого помещения в целях размещения в нем постоянно действующего исполнительного органа общества. Инспекция доначислила неудержанный НДФЛ, а также привлекла общество к ответственности. Суд признал решение налогового органа законным. Суд отметил, что жилые помещения предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения, а Федеральный закон от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений, выплаты, произведенные в рамках договоров аренды, не относятся к объекту налогообложения налогом на профессиональный доход, соответственно, подлежат налогообложению НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 210 "Налоговая база" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, закон связывает право на уплату налога на профессиональный доход именно со сдачей в аренду жилых помещений. Однако жилые помещения, указанные в договорах аренды, предоставлены физическими лицами в целях, не отвечающих назначению жилого помещения (здание используется для размещения организаций).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
Статья: Анализ региональных практик обеспечения жильем молодых семей и предложения по их совершенствованию
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Условием для осуществления кредитной организацией очередного перечисления социальной выплаты является подтверждение по каналам межведомственного электронного взаимодействия информации о наличии действующего зарегистрированного договора аренды жилого помещения (Росреестр) и об отсутствии задолженности по уплате налогов по указанному договору (ФНС России). При этом необходимо дополнительно проработать (совместно с ФНС России) форму и порядок заключения договора аренды в целях предоставления регулярной социальной выплаты на аренду жилья молодой семьей, поскольку действующее налоговое законодательство предполагает однократное ежегодное декларирование и уплату налогов на доходы физических лиц; в данном же случае период уплаты налогов физических лиц от аренды жилья должен быть синхронизирован с периодичностью осуществления регулярной социальной выплаты - ежемесячно или ежеквартально.
(Литвинова В.В., Буранкова М.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2021, N 12)Условием для осуществления кредитной организацией очередного перечисления социальной выплаты является подтверждение по каналам межведомственного электронного взаимодействия информации о наличии действующего зарегистрированного договора аренды жилого помещения (Росреестр) и об отсутствии задолженности по уплате налогов по указанному договору (ФНС России). При этом необходимо дополнительно проработать (совместно с ФНС России) форму и порядок заключения договора аренды в целях предоставления регулярной социальной выплаты на аренду жилья молодой семьей, поскольку действующее налоговое законодательство предполагает однократное ежегодное декларирование и уплату налогов на доходы физических лиц; в данном же случае период уплаты налогов физических лиц от аренды жилья должен быть синхронизирован с периодичностью осуществления регулярной социальной выплаты - ежемесячно или ежеквартально.
Готовое решение: Как облагается НДФЛ обеспечение работников соцпакетом (питание, жилье, ДМС, путевки)
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения расходов сотрудников на оплату аренды жилья могут быть освобождены от налогообложения на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов за счет бюджетных средств, определены порядок и условия выплаты этой компенсации (Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807, от 02.11.2021 N 03-04-06/88846, от 27.07.2018 N 03-04-05/53108). Если же компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
(КонсультантПлюс, 2025)Суммы возмещения расходов сотрудников на оплату аренды жилья могут быть освобождены от налогообложения на основании п. 1 ст. 217 НК РФ, если законодательством предусмотрена компенсация указанных расходов за счет бюджетных средств, определены порядок и условия выплаты этой компенсации (Письма Минфина России от 27.05.2025 N 03-00-08/51807, от 02.11.2021 N 03-04-06/88846, от 27.07.2018 N 03-04-05/53108). Если же компенсация расходов по найму жилых помещений иногородним работникам происходит не в соответствии с законодательством, а на основе локального нормативного акта организации (трудового договора), то такие суммы облагаются НДФЛ (Письмо Минфина России от 08.09.2022 N 03-04-05/87274).
Статья: Кого нельзя лишить социального жилья?
(Кочанова Т., Самарина О.В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2023, N 2)Налог за такое жилье арендатор не платит, потому что не является собственником имущества. Отсюда же ограничения в распоряжении квартирой, на пользование которой заключен договор социального жилищного найма: ее нельзя продать или передать в наследство до тех пор, пока она не приватизирована.
(Кочанова Т., Самарина О.В., Сидельников А.)
("Жилищное право", 2023, N 2)Налог за такое жилье арендатор не платит, потому что не является собственником имущества. Отсюда же ограничения в распоряжении квартирой, на пользование которой заключен договор социального жилищного найма: ее нельзя продать или передать в наследство до тех пор, пока она не приватизирована.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2025)от арбитражного управления, от деятельности медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской и оценочной деятельностью. При этом названные лица могут быть самозанятыми по другим видам деятельности. В частности, адвокат вправе зарегистрироваться как самозанятый для уплаты налога с доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по гражданско-правовым договорам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.
(КонсультантПлюс, 2024)Порядок расчета, уплаты налога и заполнения формы 6-НДФЛ при аренде жилых и нежилых помещений у физлица такой же, как и при аренде любого другого имущества.