Первичные документы по договору транспортной экспедиции
Подборка наиболее важных документов по запросу Первичные документы по договору транспортной экспедиции (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 252 НК РФДля подтверждения расходов по договору транспортной экспедиции нужны экспедиторские документы (в частности, экспедиторская расписка) >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик оказывал услуги по организации грузоперевозок автомобильным транспортом, в подтверждение чего им были представлены договоры на оказание транспортно-экспедиционных услуг и первичные документы.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик оказывал услуги по организации грузоперевозок автомобильным транспортом, в подтверждение чего им были представлены договоры на оказание транспортно-экспедиционных услуг и первичные документы.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Организация-поставщик заключила договор поставки на условиях доставки товара покупателю. В рамках исполнения договора поставки заключен договор транспортной экспедиции, согласно которому экспедитор принял на себя обязательство организовать доставку товара до покупателя и передать покупателю доставленный товар. Право собственности к покупателю переходит в момент получения им товара от перевозчика. Как отразить в учете организации-поставщика эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, предъявленные организации по услугам, связанным с доставкой товара (по стоимости перевозки и сумме вознаграждения экспедитора), подлежат вычету после принятия их на учет, если они приобретены для осуществления облагаемых НДС операций. Вычет производится на основании оформленных согласно требованиям налогового законодательства счетов-фактур при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) <*>.
(Консультация эксперта, 2025)Суммы НДС, предъявленные организации по услугам, связанным с доставкой товара (по стоимости перевозки и сумме вознаграждения экспедитора), подлежат вычету после принятия их на учет, если они приобретены для осуществления облагаемых НДС операций. Вычет производится на основании оформленных согласно требованиям налогового законодательства счетов-фактур при наличии соответствующих первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ) <*>.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-продавца расходы, связанные с доставкой товара до склада покупателя путем заключения договора транспортной экспедиции, согласно которому для осуществления доставки экспедитор привлекает автотранспортную компанию?..
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае суммы НДС, предъявленные организации при приобретении услуг, связанных с доставкой товара (в том числе налог, включенный в стоимость перевозки и вознаграждение экспедитора), подлежат вычету после принятия на учет данных услуг, если они приобретены для осуществления облагаемых НДС операций. Вычет производится на основании оформленных в соответствии с требованиями налогового законодательства счетов-фактур при наличии соответствующих первичных документов (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ) <**>.
(Консультация эксперта, 2025)В общем случае суммы НДС, предъявленные организации при приобретении услуг, связанных с доставкой товара (в том числе налог, включенный в стоимость перевозки и вознаграждение экспедитора), подлежат вычету после принятия на учет данных услуг, если они приобретены для осуществления облагаемых НДС операций. Вычет производится на основании оформленных в соответствии с требованиями налогового законодательства счетов-фактур при наличии соответствующих первичных документов (п. п. 1, 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 2 ст. 169 НК РФ) <**>.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Признак актуальности ранее представленных сведений (из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период)
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения (представления), формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме, а также форматов представления документов, прилагаемых к такой декларации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 16.12.2024 N 80579)Признак актуальности ранее представленных сведений (из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции, отражаемых за истекший налоговый период)
Положение Банка России от 26.12.2016 N 570-П
(ред. от 25.08.2021)
"О порядке проведения Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.03.2017 N 46132)2.1.4. В случае если предметом залога являются товары в обороте - посредством анализа копий договоров купли-продажи, поставки, хранения, перевозки, транспортной экспедиции, первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, товарно-транспортных накладных, а также данных, полученных из открытых источников информации.
(ред. от 25.08.2021)
"О порядке проведения Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.03.2017 N 46132)2.1.4. В случае если предметом залога являются товары в обороте - посредством анализа копий договоров купли-продажи, поставки, хранения, перевозки, транспортной экспедиции, первичной учетной документации по учету продукции, товарно-материальных ценностей в местах хранения, товарно-транспортных накладных, а также данных, полученных из открытых источников информации.
Вопрос: Организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по международным перевозкам импортируемых товаров, применяя ставку НДС 0%, также оказывает услуги по грузоперевозке по территории РФ, применяя ставку НДС 20%. Должна ли организация при применении различных налоговых ставок вести раздельный учет "входного" НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Пункт 3 ст. 172 НК РФ предусматривает особый порядок принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ и используемых им для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, в числе которых - транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки и облагаемые НДС по налоговой ставке 0%. Особый порядок принятия к вычету сумм "входного" НДС заключается в том, что согласно п. 9 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по указанным услугам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, поэтому именно в последнее число такого квартала "входной" НДС, относящийся к этим услугам, принимается к вычету.
(Консультация эксперта, 2023)Пункт 3 ст. 172 НК РФ предусматривает особый порядок принятия к вычету сумм НДС, предъявленных налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории РФ и используемых им для осуществления операций по реализации товаров (работ, услуг), указанных в п. 1 ст. 164 НК РФ, в числе которых - транспортно-экспедиционные услуги, оказываемые на основании договора транспортной экспедиции при организации международной перевозки и облагаемые НДС по налоговой ставке 0%. Особый порядок принятия к вычету сумм "входного" НДС заключается в том, что согласно п. 9 ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы по указанным услугам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ, поэтому именно в последнее число такого квартала "входной" НДС, относящийся к этим услугам, принимается к вычету.
Готовое решение: Какие расходы отражаются по подстатье 222 "Транспортные услуги" КОСГУ
(КонсультантПлюс, 2025)По подстатье 222 КОСГУ отражайте расходы, которые по своему экономическому содержанию являются оплатой транспортных услуг (кроме возмещения расходов, связанных со служебными командировками). К ним относятся перевозка (пассажира, багажа), доставка груза или иные транспортно-экспедиционные услуги.
(КонсультантПлюс, 2025)По подстатье 222 КОСГУ отражайте расходы, которые по своему экономическому содержанию являются оплатой транспортных услуг (кроме возмещения расходов, связанных со служебными командировками). К ним относятся перевозка (пассажира, багажа), доставка груза или иные транспортно-экспедиционные услуги.
Вопрос: О правомерности подтверждения права на вычет по НДС поручением экспедитору, экспедиторской распиской, складской распиской.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-07/2021)В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" для подтверждения заключения договора транспортной экспедиции оформляются экспедиторские документы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.09.2006 N 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности" экспедиторскими документами являются: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка.
(Письмо Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-07/2021)В соответствии со ст. 2 Федерального закона от 30.06.2003 N 87-ФЗ "О транспортно-экспедиционной деятельности" для подтверждения заключения договора транспортной экспедиции оформляются экспедиторские документы. Согласно Постановлению Правительства РФ от 08.09.2006 N 554 "Об утверждении Правил транспортно-экспедиционной деятельности" экспедиторскими документами являются: поручение экспедитору, экспедиторская расписка, складская расписка.
Вопрос: ООО заказало международную перевозку из Китая в РФ в транспортной организации, которая наняла экспедитора. ООО получило от экспедитора дополнительный пакет документов на хранение груза на станции в РФ. По какой ставке НДС должны быть выставлены документы на оплату услуг по хранению груза на станции в РФ?
(Консультация эксперта, 2025)Первичными документами при осуществлении экспедиторской деятельности являются (п. п. 5, 6 Правил):
(Консультация эксперта, 2025)Первичными документами при осуществлении экспедиторской деятельности являются (п. п. 5, 6 Правил):
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-экспедитора оказание клиенту услуг по организации доставки груза на условиях 100%-ной предоплаты, если согласно договору транспортной экспедиции экспедитор обязан заключить от своего имени и за счет клиента договор перевозки груза с перевозчиком?..
(Консультация эксперта, 2025)62-в "Расчеты по вознаграждению по договору транспортной экспедиции".
(Консультация эксперта, 2025)62-в "Расчеты по вознаграждению по договору транспортной экспедиции".
Готовое решение: Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
(КонсультантПлюс, 2025)Вычет НДС у заказчика транспортных услуг по договору транспортной экспедиции
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В Гражданском кодексе Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрены две модели договора, связанные с доставкой груза, - договор перевозки груза и договор транспортной экспедиции.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)В Гражданском кодексе Российской Федерации (далее - ГК РФ) предусмотрены две модели договора, связанные с доставкой груза, - договор перевозки груза и договор транспортной экспедиции.
Статья: К вопросу о систематизации транспортного законодательства о документообороте в условиях цифровизации
(Бажина М.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)2. Боташева Л.С. Использование первичных документов в бухгалтерском контроле / Л.С. Боташева // Вестник евразийской науки. 2020. Т. 12. N 5. С. 18.
(Бажина М.А.)
("Право и бизнес", 2024, N 2)2. Боташева Л.С. Использование первичных документов в бухгалтерском контроле / Л.С. Боташева // Вестник евразийской науки. 2020. Т. 12. N 5. С. 18.