Персональные данные налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Персональные данные налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Предоставление сведений из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав указанные нормы законодательства, учитывая характер запрашиваемого документа и субъектный состав участников правоотношений, принимая во внимание, что доказательств нарушения указанными действиями прав и свобод субъектов персональных данных налоговым органом не представлено, суды... пришли к обоснованному выводу о том, что Общество имеет право на получение копии протокола общего собрания участников, в связи с чем у Инспекции не имелось оснований для отказа в предоставлении копии протокола..."
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав указанные нормы законодательства, учитывая характер запрашиваемого документа и субъектный состав участников правоотношений, принимая во внимание, что доказательств нарушения указанными действиями прав и свобод субъектов персональных данных налоговым органом не представлено, суды... пришли к обоснованному выводу о том, что Общество имеет право на получение копии протокола общего собрания участников, в связи с чем у Инспекции не имелось оснований для отказа в предоставлении копии протокола..."
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 102 "Налоговая тайна" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что у конкурсного управляющего имелся судебный акт об истребовании у налогового органа сведений в отношении должника, составляющих в том числе налоговую тайну и персональные данные. Обращаясь в налоговый орган, он представил копию судебного акта. Возражений относительно конкретных истребованных конкурсным управляющим сведений (документов) отзывы налогового органа не содержат, в связи с чем суд признал отказ неправомерным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что у конкурсного управляющего имелся судебный акт об истребовании у налогового органа сведений в отношении должника, составляющих в том числе налоговую тайну и персональные данные. Обращаясь в налоговый орган, он представил копию судебного акта. Возражений относительно конкретных истребованных конкурсным управляющим сведений (документов) отзывы налогового органа не содержат, в связи с чем суд признал отказ неправомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Обязана ли организация представить по требованию налогового органа персональные данные руководителя контрагента - номер личного сотового телефона?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)4. Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
(ред. от 17.11.2025)4. Налоговый орган размещает в личном кабинете налогоплательщика данные для заполнения заявления или направляет через личный кабинет налогоплательщика сообщение о невозможности получения налогового вычета в упрощенном порядке с указанием соответствующих причин в срок:
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)3.1. К акту налоговой проверки прилагаются документы, подтверждающие факты нарушений законодательства о налогах и сборах, выявленные в ходе проверки. При этом документы, полученные от лица, в отношении которого проводилась проверка, к акту проверки не прилагаются. Документы, содержащие не подлежащие разглашению налоговым органом сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, прилагаются в виде заверенных налоговым органом выписок.
Статья: Персональные данные: проблемы теории в судебных иллюстрациях
(Талапина Э.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 12)В итоге заявитель обратился с просьбой о передаче дела на новое рассмотрение в Большую палату, которая вынесла свое Постановление 9 марта 2023 г., установив нарушение ст. 8 Конвенции пятнадцатью голосами против двух. При этом судьи признали правомерность ожидания, что требование о публикации будет иметь сдерживающий эффект в отношении несоблюдения налогового законодательства. Большая палата согласилась и с тем, что данная мера способствовала прозрачности и надежности деловых отношений и тем самым защите прав и свобод других лиц (п. 113). Публикация данных укладывается в схему, установленную законодателем, использующим систематическую публикацию персональных данных крупных налоговых должников на сайте налогового органа в качестве инструмента борьбы с несоблюдением налогового законодательства (п. 117).
(Талапина Э.В.)
("Российская юстиция", 2023, N 12)В итоге заявитель обратился с просьбой о передаче дела на новое рассмотрение в Большую палату, которая вынесла свое Постановление 9 марта 2023 г., установив нарушение ст. 8 Конвенции пятнадцатью голосами против двух. При этом судьи признали правомерность ожидания, что требование о публикации будет иметь сдерживающий эффект в отношении несоблюдения налогового законодательства. Большая палата согласилась и с тем, что данная мера способствовала прозрачности и надежности деловых отношений и тем самым защите прав и свобод других лиц (п. 113). Публикация данных укладывается в схему, установленную законодателем, использующим систематическую публикацию персональных данных крупных налоговых должников на сайте налогового органа в качестве инструмента борьбы с несоблюдением налогового законодательства (п. 117).
Готовое решение: Что относится к конфиденциальной информации (охраняемой законом тайне)
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что, по мнению Минфина России, ИНН не относится к персональным данным, потому что применяется исключительно внутри системы налоговых органов для упорядочивания учета налогоплательщиков и ускорения обработки информации (Письмо Минфина России от 26.05.2022 N 03-01-11/49475). Однако отметим, что Минфин России не является уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных. Поэтому при обработке персональных данных, с учетом указанных выше разъяснений Минкомсвязи России и позиции судов, рекомендуем исходить из того, что ИНН к ним относится. Иначе есть риск, что вас могут привлечь к ответственности.
(КонсультантПлюс, 2025)Обратите внимание, что, по мнению Минфина России, ИНН не относится к персональным данным, потому что применяется исключительно внутри системы налоговых органов для упорядочивания учета налогоплательщиков и ускорения обработки информации (Письмо Минфина России от 26.05.2022 N 03-01-11/49475). Однако отметим, что Минфин России не является уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных. Поэтому при обработке персональных данных, с учетом указанных выше разъяснений Минкомсвязи России и позиции судов, рекомендуем исходить из того, что ИНН к ним относится. Иначе есть риск, что вас могут привлечь к ответственности.
Вопрос: О получении сведений об ИНН налогоплательщика и праве налоговых органов обрабатывать персональные данные без согласия налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 05.05.2023 N КВ-3-14/6303@)Вопрос: О получении сведений об ИНН налогоплательщика и праве налоговых органов обрабатывать персональные данные без согласия налогоплательщиков.
(Письмо ФНС России от 05.05.2023 N КВ-3-14/6303@)Вопрос: О получении сведений об ИНН налогоплательщика и праве налоговых органов обрабатывать персональные данные без согласия налогоплательщиков.
Вопрос: Об обработке налоговыми органами персональных данных налогоплательщиков и информации, указанной при госрегистрации юрлиц и ИП, без согласия субъектов.
(Письмо ФНС России от 26.04.2023 N ПА-3-24/5800@)Вопрос: Об обработке налоговыми органами персональных данных налогоплательщиков и информации, указанной при госрегистрации юрлиц и ИП, без согласия субъектов.
(Письмо ФНС России от 26.04.2023 N ПА-3-24/5800@)Вопрос: Об обработке налоговыми органами персональных данных налогоплательщиков и информации, указанной при госрегистрации юрлиц и ИП, без согласия субъектов.
Статья: Изменения и поправки, подготовленные в Налоговый кодекс РФ: администрирование, НДФЛ, налог на прибыль, взносы
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Физическим лицам, не являющимся ИП, предоставляется возможность указания в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных своего номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 10)Физическим лицам, не являющимся ИП, предоставляется возможность указания в налоговых декларациях, заявлениях и других документах, направляемых в налоговые органы, вместо ИНН или персональных данных своего номера записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении РФ.
Статья: "Незваный гость": налогообложение в практике Европейского суда по правам человека и Комитета по правам человека ООН
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)В тех случаях, когда дела о нарушениях частной и семейной жизни были выиграны заявителями, Суд указывал на следующие обстоятельства: 1) непропорциональность проведения обыска и изъятия документов у адвокатов в силу слишком широкого предмета ордера на обыск и отсутствия документов о том, что заявители совершили налоговое мошенничество <73>; 2) отсутствие в законодательстве эффективного надзора за обыском как до, так и после его проведения <74>; 3) отсутствие надлежащего учета требований о защите персональных данных <75>. В последнем случае речь шла о публикации персональных данных налоговых должников на официальном сайте налогового органа Венгрии. Суд решил, что такое вмешательство представляет собой нарушение права заявителя на личную жизнь, поскольку публикации осуществлялись периодически без сопоставления публичного интереса в обеспечении налоговой дисциплины и индивидуальных прав на тайну личной жизни. Законодателем Венгрии не были учтены соображения неправомерного использования личной информации, в том числе домашнего адреса налогоплательщиков, а также возможность свободного доступа к личным данным этих налоговых должников, который получили пользователи сети Интернет по всему миру <76>.
(Лифшиц И.М.)
("Международное правосудие", 2024, N 4)В тех случаях, когда дела о нарушениях частной и семейной жизни были выиграны заявителями, Суд указывал на следующие обстоятельства: 1) непропорциональность проведения обыска и изъятия документов у адвокатов в силу слишком широкого предмета ордера на обыск и отсутствия документов о том, что заявители совершили налоговое мошенничество <73>; 2) отсутствие в законодательстве эффективного надзора за обыском как до, так и после его проведения <74>; 3) отсутствие надлежащего учета требований о защите персональных данных <75>. В последнем случае речь шла о публикации персональных данных налоговых должников на официальном сайте налогового органа Венгрии. Суд решил, что такое вмешательство представляет собой нарушение права заявителя на личную жизнь, поскольку публикации осуществлялись периодически без сопоставления публичного интереса в обеспечении налоговой дисциплины и индивидуальных прав на тайну личной жизни. Законодателем Венгрии не были учтены соображения неправомерного использования личной информации, в том числе домашнего адреса налогоплательщиков, а также возможность свободного доступа к личным данным этих налоговых должников, который получили пользователи сети Интернет по всему миру <76>.
Статья: Как спорить с налоговой на досудебной стадии
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)- если какой-либо из документов содержит охраняемую законом тайну, персональные данные физических лиц, то налоговый орган не знакомит со всем документом, а делает на его основе заверенную выписку. В соответствии с позицией ФНС России выписка подготавливается только при совпадении двух условий: (1) помимо сведений о правонарушении документ содержит иные сведения, которые не имеют доказательственного значения; (2) эти "посторонние" сведения относятся к охраняемой законом тайне третьих лиц либо к персональным данным физических лиц;
(Черкасов Д., Харисов М.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 6)- если какой-либо из документов содержит охраняемую законом тайну, персональные данные физических лиц, то налоговый орган не знакомит со всем документом, а делает на его основе заверенную выписку. В соответствии с позицией ФНС России выписка подготавливается только при совпадении двух условий: (1) помимо сведений о правонарушении документ содержит иные сведения, которые не имеют доказательственного значения; (2) эти "посторонние" сведения относятся к охраняемой законом тайне третьих лиц либо к персональным данным физических лиц;
Готовое решение: Ознакомление с материалами налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушения, выявленные в ходе проверки, подтверждают документы, которые содержат сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, вы получите их в виде заверенных налоговым органом выписок (п. 3.1 ст. 100 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если нарушения, выявленные в ходе проверки, подтверждают документы, которые содержат сведения, составляющие банковскую, налоговую или иную охраняемую законом тайну третьих лиц, а также персональные данные физических лиц, вы получите их в виде заверенных налоговым органом выписок (п. 3.1 ст. 100 НК РФ).