Перевыставление услуг третьих лиц
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление услуг третьих лиц (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган предложил обществу уменьшить сумму убытков, поскольку налогоплательщик (арендодатель) не перевыставил арендатору счета за услуги ресурсоснабжающих организаций, а учел данные затраты в составе расходов. Налогоплательщик указал, что он нес расходы по договорам ресурсоснабжения исключительно в отношении эксплуатируемых им объектов и не оплачивал коммунальные ресурсы в отношении объектов, которые передал в аренду третьему лицу. Суд отметил, что согласно договору аренды арендатор сверх арендной платы возмещал арендодателю расходы за фактически потребленные коммунальные услуги на основании счета арендодателя, выставленного согласно действующим тарифам на услуги. Поскольку общество в нарушение данного условия не перевыставило счета в адрес арендатора, фактическим потребителем коммунальных услуг был именно арендатор, доказательств иного налогоплательщик не представил, суд поддержал вывод налогового органа о неправомерном включении налогоплательщиком коммунальных платежей в состав расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) экспедиторы, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции. Заметим, что обязанность вести журналы распространяется только на тех экспедиторов, которые в качестве своего дохода (по кредиту счета 90 "Выручка") признают только сумму своего вознаграждения (без стоимости услуг третьих лиц), а услуги третьих лиц перевыставляют своим клиентам (с отражением на счете 76);
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)2) экспедиторы, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции. Заметим, что обязанность вести журналы распространяется только на тех экспедиторов, которые в качестве своего дохода (по кредиту счета 90 "Выручка") признают только сумму своего вознаграждения (без стоимости услуг третьих лиц), а услуги третьих лиц перевыставляют своим клиентам (с отражением на счете 76);
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) экспедиторы, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции. Заметим, что обязанность вести журналы распространяется лишь на тех экспедиторов, которые в качестве своего дохода (по кредиту счета 90 "Выручка") признают только сумму своего вознаграждения (без стоимости услуг третьих лиц), а услуги третьих лиц перевыставляют своим клиентам (с отражением на счете 76);
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)2) экспедиторы, осуществляющие деятельность на основе договоров транспортной экспедиции. Заметим, что обязанность вести журналы распространяется лишь на тех экспедиторов, которые в качестве своего дохода (по кредиту счета 90 "Выручка") признают только сумму своего вознаграждения (без стоимости услуг третьих лиц), а услуги третьих лиц перевыставляют своим клиентам (с отражением на счете 76);
Готовое решение: В каких случаях возможно перевыставление счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)комиссионеры или агенты, которые продают или покупают товары (работы, услуги, имущественные права) от своего имени в интересах заказчика;
(КонсультантПлюс, 2025)комиссионеры или агенты, которые продают или покупают товары (работы, услуги, имущественные права) от своего имени в интересах заказчика;
Готовое решение: Как зарегистрировать счет-фактуру от экспедитора в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру на услуги (товары, работы) третьих лиц, который вам перевыставил экспедитор, регистрируйте в книге покупок в общем порядке, но с учетом следующих особенностей (пп. "д", "м", "н", "о", "п" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Тематический выпуск: Трудовые отношения: вопросы и ответы
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 5)Учитывая изложенное, расходы арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества признаются в его налоговом учете в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих осуществленные арендатором расходы".
Готовое решение: НДС при перевыставлении транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)заверьте копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передайте их заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)заверьте копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передайте их заказчику.
Вопрос: О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг по организации грузоперевозки по составному единому маршруту, где один пункт находится в РФ, а другой за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-08/87626)Договор транспортной экспедиции представляет собой договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым все отношения с третьими лицами (перевозчики, страховщики, ответственные хранители, технические службы и т.д.) экспедитор осуществляет от своего имени, расходы не перевыставляются заказчику, а осуществляются за счет экспедитора. Оплата договора определена общей суммой, которая рассчитывается исходя из себестоимости перевозки (расходы экспедитора, работы и услуги сторонних исполнителей) и нормы прибыли.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-07-08/87626)Договор транспортной экспедиции представляет собой договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым все отношения с третьими лицами (перевозчики, страховщики, ответственные хранители, технические службы и т.д.) экспедитор осуществляет от своего имени, расходы не перевыставляются заказчику, а осуществляются за счет экспедитора. Оплата договора определена общей суммой, которая рассчитывается исходя из себестоимости перевозки (расходы экспедитора, работы и услуги сторонних исполнителей) и нормы прибыли.
Готовое решение: НДС при перевыставлении стоимости услуг
(КонсультантПлюс, 2025)заверьте копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передайте их заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)заверьте копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передайте их заказчику.
Готовое решение: Порядок заполнения формы журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 10, 11 заполняйте по данным счета-фактуры продавца, на основании которого выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени. Укажите наименование, ИНН и КПП продавца товаров (работ, услуг). Это могут быть:
(КонсультантПлюс, 2025)Графы 10, 11 заполняйте по данным счета-фактуры продавца, на основании которого выставляете (перевыставляете) счет-фактуру от своего имени. Укажите наименование, ИНН и КПП продавца товаров (работ, услуг). Это могут быть:
Готовое решение: НДС при возмещении расходов
(КонсультантПлюс, 2025)- заверить копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передать заказчику.
(КонсультантПлюс, 2025)- заверить копии счетов-фактур, выставленных третьим лицом, и передать заказчику.
Готовое решение: Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)застройщики, которые организуют строительство, привлекают третьих лиц и перевыставляют инвестору счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги).
(КонсультантПлюс, 2025)застройщики, которые организуют строительство, привлекают третьих лиц и перевыставляют инвестору счета-фактуры на приобретенные для него товары (работы, услуги).