Перевыставление штрафных санкций
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевыставление штрафных санкций (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 13.12.2023 N 12АП-9692/2023 по делу N А12-14023/2023
Требование: О взыскании убытков, возникших в связи с ненадлежащим исполнением договора на перевозку груза, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.При этом наличие в договоре-заявке ссылки на право заказчика перевыставить предъявленные ему штрафные санкции клиентом или третьими лицами на перевозчика, в том числе за опоздание на погрузку/выгрузку в полном объеме, не свидетельствует о том, что перевозчик был ознакомлен с конкретными условиями договора поставки.
Требование: О взыскании убытков, возникших в связи с ненадлежащим исполнением договора на перевозку груза, расходов по уплате государственной пошлины.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено в части.При этом наличие в договоре-заявке ссылки на право заказчика перевыставить предъявленные ему штрафные санкции клиентом или третьими лицами на перевозчика, в том числе за опоздание на погрузку/выгрузку в полном объеме, не свидетельствует о том, что перевозчик был ознакомлен с конкретными условиями договора поставки.
Подборка судебных решений за 2007 год: Статья 104 "Исковое заявление о взыскании налоговой санкции" НК РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налоговые санкции, которые до введения в действие ч. I НК РФ взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа вынесено до 01.01.1999, взимаются в бесспорном порядке; ст. 8 ФЗ от 31.07.1998 N 147-ФЗ не содержит временных ограничений для бесспорного взыскания штрафных санкций; при перевыставлении инкассового поручения ИФНС не нарушила срок, установленный для бесспорного взыскания штрафа.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налоговые санкции, которые до введения в действие ч. I НК РФ взимались в бесспорном порядке и по которым решение налогового органа вынесено до 01.01.1999, взимаются в бесспорном порядке; ст. 8 ФЗ от 31.07.1998 N 147-ФЗ не содержит временных ограничений для бесспорного взыскания штрафных санкций; при перевыставлении инкассового поручения ИФНС не нарушила срок, установленный для бесспорного взыскания штрафа.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Штрафы проверяющих. Оспаривать или взыскать с подрядчиков?
(Кузина М.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Когда заказчика штрафуют контролирующие органы, он стремится минимизировать финансовые потери. В такой ситуации применяются два варианта действий: заказчик оспаривает штраф или дожидается вступления постановления в силу, чтобы перевыставить санкции подрядчикам. В зависимости от обстоятельств и действий ситуации складываются следующим образом.
(Кузина М.)
("Жилищное право", 2021, N 5; "Административное право", 2021, N 3)Когда заказчика штрафуют контролирующие органы, он стремится минимизировать финансовые потери. В такой ситуации применяются два варианта действий: заказчик оспаривает штраф или дожидается вступления постановления в силу, чтобы перевыставить санкции подрядчикам. В зависимости от обстоятельств и действий ситуации складываются следующим образом.
Статья: "Прибыльный" микс вопросов-ответов
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отправляем вагоны через организацию (не РЖД). За нарушение сроков разгрузки (сверхнормативные простои) перевозчик выставил большой штраф. Хотим перевыставить эту сумму своим покупателям, которые задерживают разгрузку. Делаем впервые. Как отразить в учете эти операции? Какие документы предоставлять покупателям? Наша компания на общей системе налогообложения, штраф выставлен без НДС, покупателям выставляем без НДС.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)Отправляем вагоны через организацию (не РЖД). За нарушение сроков разгрузки (сверхнормативные простои) перевозчик выставил большой штраф. Хотим перевыставить эту сумму своим покупателям, которые задерживают разгрузку. Делаем впервые. Как отразить в учете эти операции? Какие документы предоставлять покупателям? Наша компания на общей системе налогообложения, штраф выставлен без НДС, покупателям выставляем без НДС.
Административная практика
Решение Челябинского УФАС России от 05.04.2011 N 5303
Обстоятельства: Рассмотрено дело по признакам нарушения Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать нарушение п. 10 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции; рассмотрение дела прекратить в связи с добровольным устранением нарушения.02.12.2009 ИП П. направила в адрес ООО "Челябинскрегионгаз" письмо исх. от 30.11.2009 N 197 о неправомерном применении штрафных санкций за превышение договорного месячного объема газа ввиду потребления газа в пределах выделенного объема на октябрь 2009 года. Указанное письмо ИП П. содержало просьбу произвести перерасчет потребления газа за октябрь 2009 года без применения штрафных санкций.
Обстоятельства: Рассмотрено дело по признакам нарушения Закона о защите конкуренции.
Решение: Признать нарушение п. 10 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции; рассмотрение дела прекратить в связи с добровольным устранением нарушения.02.12.2009 ИП П. направила в адрес ООО "Челябинскрегионгаз" письмо исх. от 30.11.2009 N 197 о неправомерном применении штрафных санкций за превышение договорного месячного объема газа ввиду потребления газа в пределах выделенного объема на октябрь 2009 года. Указанное письмо ИП П. содержало просьбу произвести перерасчет потребления газа за октябрь 2009 года без применения штрафных санкций.
Решение Челябинского УФАС России от 05.04.2011 по делу N 107-04/10
Нарушение: п. 10 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.02.12.2009 ИП П. направила в адрес ООО "ЧБ" письмо исх. от 30.11.2009 N 197 о неправомерном применении штрафных санкций за превышение договорного месячного объема газа ввиду потребления газа в пределах выделенного объема на октябрь 2009 года. Указанное письмо ИП П. содержало просьбу произвести перерасчет потребления газа за октябрь 2009 года без применения штрафных санкций.
Нарушение: п. 10 ч. 1 ст. 10 Закона о защите конкуренции.02.12.2009 ИП П. направила в адрес ООО "ЧБ" письмо исх. от 30.11.2009 N 197 о неправомерном применении штрафных санкций за превышение договорного месячного объема газа ввиду потребления газа в пределах выделенного объема на октябрь 2009 года. Указанное письмо ИП П. содержало просьбу произвести перерасчет потребления газа за октябрь 2009 года без применения штрафных санкций.
"Ответственность директора перед корпорацией за причиненные ей убытки в судебной практике"
(Степанов Д.И., Михальчук Ю.С.)
("Статут", 2018)Налоговые правонарушения, если к ответственности за них привлекается юридическое лицо, показывают и несколько иную динамику удовлетворения исков против директора в сравнении с обычными административными делами. Так, если в случае с административными штрафами, наложенными по правилам КоАП РФ, директор почти всегда подвергается риску привлечения к ответственности перед организацией, когда тот же по сумме штраф перевыставляется ему под видом убытков организации, то при налоговых нарушениях совсем нередки случаи отказа в исках к директору. Возможно, столь разная динамика объясняется зачастую очень высокими суммами налоговых санкций и более активной позицией директора по защите себя от таких претензий.
(Степанов Д.И., Михальчук Ю.С.)
("Статут", 2018)Налоговые правонарушения, если к ответственности за них привлекается юридическое лицо, показывают и несколько иную динамику удовлетворения исков против директора в сравнении с обычными административными делами. Так, если в случае с административными штрафами, наложенными по правилам КоАП РФ, директор почти всегда подвергается риску привлечения к ответственности перед организацией, когда тот же по сумме штраф перевыставляется ему под видом убытков организации, то при налоговых нарушениях совсем нередки случаи отказа в исках к директору. Возможно, столь разная динамика объясняется зачастую очень высокими суммами налоговых санкций и более активной позицией директора по защите себя от таких претензий.
Вопрос: Надо ли арендодателю при перевыставлении арендатору платы за сброс загрязняющих веществ сверх норматива состава сточных вод включить данную плату в налоговую базу в целях исчисления НДС? Включается ли полученная от арендатора указанная компенсация в доходы по налогу на прибыль у арендодателя?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Как указано в Письме ФНС России от 08.10.2019 N СД-4-3/20583, установление повышенной платы за превышение нормативного сброса сточных вод и загрязняющих веществ является видом дифференцированного тарифа за услуги по приему и обезвреживанию вредных веществ, содержащихся в сточных водах; устанавливается на основании договоренности сторон и к штрафным санкциям не относится, в связи с чем подлежит включению в налоговую базу по НДС по п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ (операция, облагаемая НДС).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2021)Как указано в Письме ФНС России от 08.10.2019 N СД-4-3/20583, установление повышенной платы за превышение нормативного сброса сточных вод и загрязняющих веществ является видом дифференцированного тарифа за услуги по приему и обезвреживанию вредных веществ, содержащихся в сточных водах; устанавливается на основании договоренности сторон и к штрафным санкциям не относится, в связи с чем подлежит включению в налоговую базу по НДС по п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ (операция, облагаемая НДС).
Вопрос: Для выполнения работ на объекте заказчик на основании договора подряда привлек генподрядчика, который весь объем передал на субподряд. Поскольку результат СМР был сдан заказчику с нарушением установленного договором срока, заказчик потребовал уменьшить стоимость работ, отраженную в акте сдачи-приемки, на сумму штрафа, начисленного за просрочку. В связи с тем что нарушение срока произошло по вине субподрядчика, генеральный подрядчик принял решение "перевыставить" указанную сумму непосредственному исполнителю работ. Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете генерального подрядчика?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Вопрос: Для выполнения работ на объекте заказчик на основании договора подряда привлек генподрядчика, который весь объем передал на субподряд. Поскольку результат СМР был сдан заказчику с нарушением установленного договором срока, заказчик потребовал уменьшить стоимость работ, отраженную в акте сдачи-приемки, на сумму штрафа, начисленного за просрочку. В связи с тем что нарушение срока произошло по вине субподрядчика, генеральный подрядчик принял решение "перевыставить" указанную сумму непосредственному исполнителю работ. Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете генерального подрядчика?
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 4)Вопрос: Для выполнения работ на объекте заказчик на основании договора подряда привлек генподрядчика, который весь объем передал на субподряд. Поскольку результат СМР был сдан заказчику с нарушением установленного договором срока, заказчик потребовал уменьшить стоимость работ, отраженную в акте сдачи-приемки, на сумму штрафа, начисленного за просрочку. В связи с тем что нарушение срока произошло по вине субподрядчика, генеральный подрядчик принял решение "перевыставить" указанную сумму непосредственному исполнителю работ. Как отразить операции в бухгалтерском и налоговом учете генерального подрядчика?
Статья: Как налогоплательщику отстоять свою добросовестность
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 6; "Расчет", 2017, N 6)Спор о происхождении подписей в первичке, якобы выполненных неустановленными лицами, рассматривался и в Определении Верховного Суда РФ от 06.02.2017 N 305-КГ16-14921 по делу N А40-120736/2015. Он также был разрешен не в пользу налоговиков. Вновь решающее значение имела реальность операций с контрагентами, подтвержденная многочисленными доказательствами, в том числе фотоматериалами. Так, уплатив административные штрафы, налогоплательщик "перевыставлял" их контрагенту в качестве штрафных санкций по договору.
(Диркова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2017, N 6; "Расчет", 2017, N 6)Спор о происхождении подписей в первичке, якобы выполненных неустановленными лицами, рассматривался и в Определении Верховного Суда РФ от 06.02.2017 N 305-КГ16-14921 по делу N А40-120736/2015. Он также был разрешен не в пользу налоговиков. Вновь решающее значение имела реальность операций с контрагентами, подтвержденная многочисленными доказательствами, в том числе фотоматериалами. Так, уплатив административные штрафы, налогоплательщик "перевыставлял" их контрагенту в качестве штрафных санкций по договору.
Статья: Истина в суде
(Зубарева С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 7)Налоговая инспекция посчитала применение вычета неправомерным, поскольку на временных периодических декларациях имелась отметка таможенного органа "Выпуск разрешен" и, по мнению налоговиков, по услугам должна была применяться ставка 0%. Поэтому обществу были доначислены НДС, пени и штрафные санкции, которые оно оспорило в арбитражном суде.
(Зубарева С.)
("Новая бухгалтерия", 2010, N 7)Налоговая инспекция посчитала применение вычета неправомерным, поскольку на временных периодических декларациях имелась отметка таможенного органа "Выпуск разрешен" и, по мнению налоговиков, по услугам должна была применяться ставка 0%. Поэтому обществу были доначислены НДС, пени и штрафные санкции, которые оно оспорило в арбитражном суде.
Вопрос: Организация в рамках договора подряда на косметический ремонт выполняет работы в здании заказчика. Горводоканал выставил заказчику плату за превышение предельно допустимого сброса по качеству сточных вод, а заказчик перевыставил данный платеж организации с формулировкой: "Неустойка за превышение предельно допустимой концентрации сточных вод при производстве ремонтно-отделочных работ в помещении". Вправе ли организация включить данную неустойку в расходы при исчислении налога на прибыль, а НДС принять к вычету?
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 3)В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, в частности расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
("Электронный журнал "Финансовые и бухгалтерские консультации", 2014, N 3)В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ в состав внереализационных расходов включаются обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией, в частности расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
Статья: Отстоять добросовестность
(Диркова Е.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Спор о происхождении подписей в "первичке", якобы выполненных неустановленными лицами, рассматривался и в Определении Верховного Суда РФ от 6 февраля 2017 года N 305-КГ16-14921 по делу N А40-120736/2015. Он также был разрешен не в пользу налоговиков. Вновь решающее значение имела реальность операций с контрагентами, подтвержденная многочисленными доказательствами, в том числе фотоматериалами. Так, уплатив административные штрафы, налогоплательщик "перевыставлял" их контрагенту в качестве штрафных санкций по договору.
(Диркова Е.)
("Расчет", 2017, N 7-8)Спор о происхождении подписей в "первичке", якобы выполненных неустановленными лицами, рассматривался и в Определении Верховного Суда РФ от 6 февраля 2017 года N 305-КГ16-14921 по делу N А40-120736/2015. Он также был разрешен не в пользу налоговиков. Вновь решающее значение имела реальность операций с контрагентами, подтвержденная многочисленными доказательствами, в том числе фотоматериалами. Так, уплатив административные штрафы, налогоплательщик "перевыставлял" их контрагенту в качестве штрафных санкций по договору.