Перевозка в Казахстан
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозка в Казахстан (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 148 "Место реализации работ (услуг)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил НДС, сделав вывод о неправомерном отнесении налогоплательщиком к не облагаемым НДС операциям услуг по предоставлению железнодорожных вагонов иностранным заказчикам для перевозки грузов по территории государства - члена ЕАЭС. Суд установил, что налогоплательщик на основании договоров обязался оказывать услуги по предоставлению подвижного состава для осуществления перевозок грузов заказчиков по территории иностранного государства - члена ЕАЭС. Суд указал, что согласно п. п. 28, 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, заключенному 29.05.2014 между Российской Федерацией, Республикой Казахстан и Республикой Беларусь) местом реализации спорных услуг, оказанных российской организацией при организации услуг, касающихся перевозок, транспортно-экспедиционных услуг, по территории Республики Казахстан по договорам с хозяйствующими субъектами государств - членов Евразийского экономического союза (к которым относятся Россия и Казахстан), признается территория Российской Федерации и такие услуги облагаются НДС в Российской Федерации по ставке 20 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. ЭкспедиторОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ,
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ГрузоотправительПЕРЕВОЗКА ГРУЗА
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 27.05.2023 N 823
"О проведении эксперимента по применению электронных навигационных пломб при перевозках во взаимной торговле Республики Казахстан, Киргизской Республики и Российской Федерации товаров железнодорожным и (или) автомобильным видами транспорта"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О проведении эксперимента по применению электронных навигационных пломб при перевозках во взаимной торговле Республики Казахстан, Киргизской Республики и Российской Федерации товаров железнодорожным и (или) автомобильным видами транспорта"ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)4.2. НДС при перевозке вагонов по Казахстану
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)4.2. НДС при перевозке вагонов по Казахстану
Готовое решение: Как согласовать условия о качестве работы по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)технических регламентах государств - участников Таможенного союза (в состав Союза, кроме Российской Федерации, входят Казахстан и Республика Беларусь) и документах Европейского союза, если содержащиеся в них требования введены в качестве обязательных Правительством РФ до дня вступления в силу технического регламента в соответствии с п. 6.2 ст. 46 Закона о техническом регулировании. Такие требования предусмотрены, в частности, Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 132 "Об обязательных требованиях в отношении отдельных видов продукции и связанных с требованиями к ней процессов проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, содержащихся в технических регламентах Республики Казахстан, являющейся государством - участником Таможенного союза";
(КонсультантПлюс, 2025)технических регламентах государств - участников Таможенного союза (в состав Союза, кроме Российской Федерации, входят Казахстан и Республика Беларусь) и документах Европейского союза, если содержащиеся в них требования введены в качестве обязательных Правительством РФ до дня вступления в силу технического регламента в соответствии с п. 6.2 ст. 46 Закона о техническом регулировании. Такие требования предусмотрены, в частности, Постановлением Правительства РФ от 09.03.2010 N 132 "Об обязательных требованиях в отношении отдельных видов продукции и связанных с требованиями к ней процессов проектирования (включая изыскания), производства, строительства, монтажа, наладки, эксплуатации, хранения, перевозки, реализации и утилизации, содержащихся в технических регламентах Республики Казахстан, являющейся государством - участником Таможенного союза";
Путеводитель по сделкам. Транспортная экспедиция. КлиентОРГАНИЗАЦИЯ ПЕРЕВОЗКИ ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ, КАЗАХСТАН,
"Проблемы реализации принципов гражданского судопроизводства в правоприменительной деятельности: монография"
(отв. ред. В.М. Жуйков, С.С. Завриев)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В подтверждение тезиса о том, что правосудие по гражданским делам с участием иностранцев осуществляется исходя из реализации всей системы принципов цивилистического процесса, приведем еще один пример. Гражданин К. обратился в районный суд Алтайского края с иском к казахстанской организации "КТЖ - грузовые перевозки" о восстановлении на работе в должности заместителя директора филиала данной организации "Илецкое отделение ГП", взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, морального вреда и судебных расходов <1>. Суд частично удовлетворил исковые требования, восстановив К. на работе в прежней должности и взыскав в его пользу исчисленную судом сумму денежных средств в счет оплаты вынужденного прогула и компенсации морального вреда. Казахстанская организация сочла принятое решение незаконным, поскольку оно постановлено некомпетентным судом. По ее мнению, с учетом того, что местом нахождения данной организации является Республика Казахстан и К. является гражданином этого государства, спор подлежал рассмотрению в казахстанском суде. Обращено внимание также на несоблюдение К. досудебного порядка урегулирования спора, предусмотренного трудовым законодательством Казахстана.
(отв. ред. В.М. Жуйков, С.С. Завриев)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)В подтверждение тезиса о том, что правосудие по гражданским делам с участием иностранцев осуществляется исходя из реализации всей системы принципов цивилистического процесса, приведем еще один пример. Гражданин К. обратился в районный суд Алтайского края с иском к казахстанской организации "КТЖ - грузовые перевозки" о восстановлении на работе в должности заместителя директора филиала данной организации "Илецкое отделение ГП", взыскании заработной платы за время вынужденного прогула, морального вреда и судебных расходов <1>. Суд частично удовлетворил исковые требования, восстановив К. на работе в прежней должности и взыскав в его пользу исчисленную судом сумму денежных средств в счет оплаты вынужденного прогула и компенсации морального вреда. Казахстанская организация сочла принятое решение незаконным, поскольку оно постановлено некомпетентным судом. По ее мнению, с учетом того, что местом нахождения данной организации является Республика Казахстан и К. является гражданином этого государства, спор подлежал рассмотрению в казахстанском суде. Обращено внимание также на несоблюдение К. досудебного порядка урегулирования спора, предусмотренного трудовым законодательством Казахстана.
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава для перевозок от станции, расположенной в Республике Казахстан, до станций в РФ и обратно.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-07-08/66624)Вопрос: Вопрос о применении действующего законодательства о налогах и сборах в отношении применения ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга)) железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок.
(Письмо Минфина России от 09.07.2025 N 03-07-08/66624)Вопрос: Вопрос о применении действующего законодательства о налогах и сборах в отношении применения ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга)) железнодорожного подвижного состава для осуществления международных перевозок.
Путеводитель по сделкам. Перевозка груза. ПеревозчикПЕРЕВОЗКА ГРУЗА В БЕЛОРУССИЮ, КАЗАХСТАН, АРМЕНИЮ, КИРГИЗИЮ
Статья: Пространственная характеристика объектов налогообложения: в поисках пределов
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2023, NN 3, 4)Девятый арбитражный апелляционный суд в Постановлении от 26 января 2009 г. N 09АП-17091/2008 по делу N А40-59109/08-4-278 <19> пришел к выводу о том, что "...поскольку г. Байконур не является территорией РФ, а является территориальной единицей Республики Казахстан... общество правомерно применило к реализации 7 680 000 руб., полученной за осуществление перевозок Красноярск (Россия) - Байконур (Казахстан), налоговую ставку 0%. Данное мнение подтверждается судебной практикой, в частности Постановлением Федерального арбитражного суда Московского округа от 15.08.2003 по делу N КА-А40/5542-03". Иными словами, для целей НДС территория г. Байконура приравнена к иным иностранным, негосударственным территориям, реализация товаров на которые влечет применение экспортной ставки 0%.
Вопрос: О ставке НДС при оказании российской организацией услуг по грузовой автомобильной перевозке из Западной Европы в Казахстан, Беларусь по договору с казахстанским хозяйствующим субъектом.
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Вопрос: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация - член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Белоруссия?
(Письмо Минфина России от 06.05.2025 N 03-07-13/1/45089)Вопрос: ООО (резидент РФ) является исполнителем грузовых автомобильных перевозок в международном сообщении по договору транспортных услуг. Заказчиком по указанному договору является организация - член ЕАЭС из Казахстана. Какая ставка НДС применяется при выполнении перевозок по маршруту Западная Европа - Казахстан, Западная Европа - Белоруссия?
Вопрос: Есть ли возможность для перевозчиков, зарегистрированных в Республике Казахстан, совершать каботажные перевозки на территории Российской Федерации? Необходимо ли получать специальное разрешение для осуществления каботажных перевозок на территории РФ? Куда обращаться для получения разрешения?
("Официальный сайт Минтранса России", 2023)"Официальный сайт Минтранса России https://www.mintrans.gov.ru", 2023
("Официальный сайт Минтранса России", 2023)"Официальный сайт Минтранса России https://www.mintrans.gov.ru", 2023