Перевозка наличных денежных средств
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевозка наличных денежных средств (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Корпоративное право: Председатель правления АО
(КонсультантПлюс, 2025)...В соответствии с пунктом 1.11 положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием наличных денег, поступивших в кредитную организацию (внутренние структурные подразделения), организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке и инкассации наличных денег.
(КонсультантПлюс, 2025)...В соответствии с пунктом 1.11 положения Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" руководитель кредитной организации обязан обеспечить условия сохранности наличных денег, контроль за полным и своевременным оприходованием наличных денег, поступивших в кредитную организацию (внутренние структурные подразделения), организацию работы по осуществлению операций с наличными деньгами, перевозке и инкассации наличных денег.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу сумму НДС, так как пришел к выводу о создании схемы, направленной на получение налоговых преференций. Суд признал доначисление правомерным. Налогоплательщик заключил договоры на инкассацию автоматов по приему платежей услуг связи, телевидения, жилищно-коммунальных и других услуг. В рамках указанных договоров налогоплательщик делил услугу на две составляющие: на сбор, прием и перевозку денежных средств сотрудниками инкассаторской службы общества и на пересчет доставленной наличности. По мнению налогового органа, общество умышленно в рамках одного договора распределило услуги таким образом, что основная стоимость приходилась на услуги пересчета, освобожденные от обложения НДС, занижая стоимость облагаемых НДС услуг инкассации. Суд установил, что цена договора значительно превышала тариф на аналогичные услуги по сделкам, заключенным налогоплательщиком с иными лицами. Так, тариф с иными лицами по перерасчету наличных денежных средств составлял от 0,15 до 0,45 процента, а по рассматриваемым договорам усредненный тариф составил 4,2 и 8,7 процента от суммы приема и пересчета. Суд пришел к выводу об умышленном искажении обществом сведений и о совершении действий, направленных на искусственное создание условий для использования освобождения от налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу сумму НДС, так как пришел к выводу о создании схемы, направленной на получение налоговых преференций. Суд признал доначисление правомерным. Налогоплательщик заключил договоры на инкассацию автоматов по приему платежей услуг связи, телевидения, жилищно-коммунальных и других услуг. В рамках указанных договоров налогоплательщик делил услугу на две составляющие: на сбор, прием и перевозку денежных средств сотрудниками инкассаторской службы общества и на пересчет доставленной наличности. По мнению налогового органа, общество умышленно в рамках одного договора распределило услуги таким образом, что основная стоимость приходилась на услуги пересчета, освобожденные от обложения НДС, занижая стоимость облагаемых НДС услуг инкассации. Суд установил, что цена договора значительно превышала тариф на аналогичные услуги по сделкам, заключенным налогоплательщиком с иными лицами. Так, тариф с иными лицами по перерасчету наличных денежных средств составлял от 0,15 до 0,45 процента, а по рассматриваемым договорам усредненный тариф составил 4,2 и 8,7 процента от суммы приема и пересчета. Суд пришел к выводу об умышленном искажении обществом сведений и о совершении действий, направленных на искусственное создание условий для использования освобождения от налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Сколько наличных денежных средств и дорожных чеков можно перевозить без декларирования?
("Официальный сайт ФТС России", 2022)"Официальный сайт ФТС России customs.gov.ru", 2022
("Официальный сайт ФТС России", 2022)"Официальный сайт ФТС России customs.gov.ru", 2022
Готовое решение: Чем отличается договор перевозки от договора об оказании транспортных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Чем инкассация отличается от перевозки наличных денег
(КонсультантПлюс, 2025)Чем инкассация отличается от перевозки наличных денег
Нормативные акты
Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 23.07.2019 N 124
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")6. Сведения о маршруте и способе перевозки наличных денежных средств и
(ред. от 14.02.2023)
"О таможенном декларировании товаров для личного пользования"
(вместе с "Порядком заполнения пассажирской таможенной декларации и совершения таможенных операций, связанных с изменением (дополнением) сведений, заявленных в пассажирской таможенной декларации")6. Сведения о маршруте и способе перевозки наличных денежных средств и
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.2025 N А76-1418/2024 <Компания доказала реальность сделки>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- свидетели (руководитель фирмы "И", водители) подтвердили факт поставки запчастей в адрес общества. Кроме того, они дали пояснения относительно обстоятельств заключения договора, порядка хранения, перевозки ТМЦ и оплаты за нее (наличными средствами);
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- свидетели (руководитель фирмы "И", водители) подтвердили факт поставки запчастей в адрес общества. Кроме того, они дали пояснения относительно обстоятельств заключения договора, порядка хранения, перевозки ТМЦ и оплаты за нее (наличными средствами);
Статья: О правовой регламентации некоторых мер административного пресечения, применяемых правоохранительными органами: новации административного права
(Кайнов В.И., Шеншин В.М.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 6)В то же время Федеральным законом "О предоставлении публичному акционерному обществу "Сбербанк России" отдельных полномочий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29 ноября 2021 г. N 378-ФЗ <18> работники Банка России и ПАО "Сбербанк России", осуществляющие охранные функции, наделены полномочиями по задержанию правонарушителей, посягнувших на охраняемое ими имущество. Аналогичными полномочиями также наделены работники РОСИНКАС при охране ими денежных средств, драгоценных металлов, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей при их перевозке, инкассации наличных денежных средств, а также при охране объектов РОСИНКАС и объектов Банка России, предназначенных для хранения такого имущества. Задержанные лица подлежат незамедлительной передаче уполномоченным представителям подразделений органов внутренних дел (полиции).
(Кайнов В.И., Шеншин В.М.)
("Право в Вооруженных Силах", 2022, N 6)В то же время Федеральным законом "О предоставлении публичному акционерному обществу "Сбербанк России" отдельных полномочий и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" от 29 ноября 2021 г. N 378-ФЗ <18> работники Банка России и ПАО "Сбербанк России", осуществляющие охранные функции, наделены полномочиями по задержанию правонарушителей, посягнувших на охраняемое ими имущество. Аналогичными полномочиями также наделены работники РОСИНКАС при охране ими денежных средств, драгоценных металлов, внутренних ценных бумаг и валютных ценностей при их перевозке, инкассации наличных денежных средств, а также при охране объектов РОСИНКАС и объектов Банка России, предназначенных для хранения такого имущества. Задержанные лица подлежат незамедлительной передаче уполномоченным представителям подразделений органов внутренних дел (полиции).
Статья: Сделки с недвижимостью: проблема выбора безопасного способа расчетов
(Глеба О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)В последние несколько лет при сделках с недвижимостью между физическими лицами наметилась устойчивая тенденция к увеличению процента сделок, в качестве способа взаиморасчетов в которых продавец и покупатель используют вместо ранее традиционного способа расчета через банковскую ячейку безналичные расчеты, в частности, аккредитив, депозит нотариуса. Воспользоваться преимуществами аккредитива - одного из самых надежных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении договоров по отчуждению недвижимости, - следует по ряду причин: личная безопасность продавца, так как нет необходимости в перевозке крупных сумм наличных денежных средств; отсутствие накладных расходов продавца при проверке наличных денежных средств (банковские тарифы на пересчет и проверку подлинности купюр составляют 0,3% (ПАО "Сбербанк"), что достаточно чувствительно); плата за аренду ячейки тарифицируется посуточно. Стоимость аккредитива не зависит от срока; по деловому обычаю, сложившемуся за многие годы сделок с недвижимостью, расходы по оплате банковской ячейки несет покупатель. Минимальная сумма расходов составляет две тысячи рублей за дополнительное соглашение к трехстороннему договору аренды ячейки и 4 - 6 тысяч рублей за аренду самой ячейки. Плата за открытие аккредитива обычно фиксированная (независимо от суммы сделки), например, в ПАО Сбербанк, но ряд банков предоставляют данную услугу бесплатно (ПАО "Московский Кредитный Банк", АО "Райффайзенбанк", АКБ "Фора-Банк").
(Глеба О.В.)
("Вестник арбитражной практики", 2023, N 1)В последние несколько лет при сделках с недвижимостью между физическими лицами наметилась устойчивая тенденция к увеличению процента сделок, в качестве способа взаиморасчетов в которых продавец и покупатель используют вместо ранее традиционного способа расчета через банковскую ячейку безналичные расчеты, в частности, аккредитив, депозит нотариуса. Воспользоваться преимуществами аккредитива - одного из самых надежных и выгодных банковских инструментов, используемых при заключении договоров по отчуждению недвижимости, - следует по ряду причин: личная безопасность продавца, так как нет необходимости в перевозке крупных сумм наличных денежных средств; отсутствие накладных расходов продавца при проверке наличных денежных средств (банковские тарифы на пересчет и проверку подлинности купюр составляют 0,3% (ПАО "Сбербанк"), что достаточно чувствительно); плата за аренду ячейки тарифицируется посуточно. Стоимость аккредитива не зависит от срока; по деловому обычаю, сложившемуся за многие годы сделок с недвижимостью, расходы по оплате банковской ячейки несет покупатель. Минимальная сумма расходов составляет две тысячи рублей за дополнительное соглашение к трехстороннему договору аренды ячейки и 4 - 6 тысяч рублей за аренду самой ячейки. Плата за открытие аккредитива обычно фиксированная (независимо от суммы сделки), например, в ПАО Сбербанк, но ряд банков предоставляют данную услугу бесплатно (ПАО "Московский Кредитный Банк", АО "Райффайзенбанк", АКБ "Фора-Банк").
Статья: Ответы Банка России на вопросы (предложения) банков, поступившие в рамках ежегодной встречи кредитных организаций с руководством регулятора (Приложение к Письму Банка России от 24.07.2023 N 03-23-16/6611)
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом глава 1 "Общие положения" раздела I "Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег" включает (разделяет) следующие понятия: "Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании - кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП)" (п. 1.1).
("Официальный сайт Ассоциации "Россия", 2023)При этом глава 1 "Общие положения" раздела I "Организация работы по ведению кассовых операций, хранению, перевозке и инкассации наличных денег" включает (разделяет) следующие понятия: "Кредитная организация (филиал) (далее при совместном упоминании - кредитная организация), внутренние структурные подразделения кредитной организации (далее - ВСП)" (п. 1.1).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Поэтому понятие перевозки наличных денежных средств шире, чем инкассация, и предполагает их перемещение как внутри структуры кредитной организации, так и между кредитной организацией и ее клиентами.
(том 2)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)Поэтому понятие перевозки наличных денежных средств шире, чем инкассация, и предполагает их перемещение как внутри структуры кредитной организации, так и между кредитной организацией и ее клиентами.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)2) установление правил хранения, перевозки и инкассации наличных денег для кредитных организаций;
Статья: Актуальные вопросы судебной практики по обособленным спорам в делах о банкротстве кредитных организаций
(Панина И.Ю., Корюкаева Т.Г.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Накануне отзыва у банка-1 лицензии на осуществление банковских операций банк-1 обратился к банку-2 с просьбой осуществить перевозку наличных денежных средств в крупной сумме из центрального офиса банка-1 в кассу филиала, расположенную в Москве. В подтверждение поступления денежных средств в кассу московского филиала банка-1 представлены приходный кассовый ордер, опись рублевой наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для направления из кассы банка-2, в которой указаны противоречивые сведения относительно общей суммы содержащихся в ней денежных средств. Документов, подтверждающих факт инкассации банкоматов заказчика, период такой инкассации, количество собранных в результате инкассации из банкоматов заказчика денежных средств с целью проверки реального наличия денежных средств в таком размере, позволяющего банку-2 передать их банку-1, не предъявлено. Также не представлено документов, подтверждающих зачисление денежных средств из банкоматов заказчика на корреспондентский счет банка-1, открытый в банке-2.
(Панина И.Ю., Корюкаева Т.Г.)
("Арбитражные споры", 2021, N 1)Накануне отзыва у банка-1 лицензии на осуществление банковских операций банк-1 обратился к банку-2 с просьбой осуществить перевозку наличных денежных средств в крупной сумме из центрального офиса банка-1 в кассу филиала, расположенную в Москве. В подтверждение поступления денежных средств в кассу московского филиала банка-1 представлены приходный кассовый ордер, опись рублевой наличности, вложенной в инкассаторскую сумку для направления из кассы банка-2, в которой указаны противоречивые сведения относительно общей суммы содержащихся в ней денежных средств. Документов, подтверждающих факт инкассации банкоматов заказчика, период такой инкассации, количество собранных в результате инкассации из банкоматов заказчика денежных средств с целью проверки реального наличия денежных средств в таком размере, позволяющего банку-2 передать их банку-1, не предъявлено. Также не представлено документов, подтверждающих зачисление денежных средств из банкоматов заказчика на корреспондентский счет банка-1, открытый в банке-2.