Перевод с карты на карту физлица
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод с карты на карту физлица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 11АП-1754/2024 по делу N А55-34133/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2024 N 11АП-1777/2024 по делу N А55-34134/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.В отношении представленных расчетов судом установлено, что в отношении налоговой базы по НДФЛ и НДС, налоговым органом учтены все поступления денежных средств на счета ИП Мироновой М.А., включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствуют о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ и НДС по смыслу статей 146, 210, 212 НК РФ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.В отношении представленных расчетов судом установлено, что в отношении налоговой базы по НДФЛ и НДС, налоговым органом учтены все поступления денежных средств на счета ИП Мироновой М.А., включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствуют о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ и НДС по смыслу статей 146, 210, 212 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ
(ред. от 24.06.2025)
"О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"28. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных организаторов азартных игр.
(ред. от 24.06.2025)
"О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"28. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных организаторов азартных игр.
Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ
(ред. от 26.10.2024)
"О лотереях"22. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных операторов лотерей или нелегальных распространителей.
(ред. от 26.10.2024)
"О лотереях"22. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных операторов лотерей или нелегальных распространителей.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно п. 2.4 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" физические лица вправе с использованием предоплаченных карт осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств. Операции в иностранной валюте осуществляются с учетом требований валютного законодательства.
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Согласно п. 2.4 Положения Банка России от 24.12.2004 N 266-П "Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием" физические лица вправе с использованием предоплаченных карт осуществлять переводы электронных денежных средств в валюте, отличной от валюты остатка электронных денежных средств. Операции в иностранной валюте осуществляются с учетом требований валютного законодательства.
Вопрос: Требуется ли подтверждение уполномоченным лицом совершения операции по переводу денежных средств со счета, открытого клиенту в банке, если получателем денежных средств является само уполномоченное лицо или если такое лицо, являясь представителем клиента по доверенности, обратилось с распоряжением о переводе средств?
(Консультация эксперта, 2025)Кредитная организация обязана приостановить прием к исполнению распоряжения клиента - физического лица при совершении операции по переводу денежных средств (за исключением операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт или сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России) до момента получения подтверждения совершения операции по переводу денежных средств от уполномоченного лица. Кредитная организация обязана отказать клиенту - физическому лицу в совершении операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт или сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России либо в совершении операции по получению наличных денежных средств, если соответствующая операция относится к операции, требующей подтверждения уполномоченным лицом (ч. 22 ст. 30 Закона N 395-1).
(Консультация эксперта, 2025)Кредитная организация обязана приостановить прием к исполнению распоряжения клиента - физического лица при совершении операции по переводу денежных средств (за исключением операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт или сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России) до момента получения подтверждения совершения операции по переводу денежных средств от уполномоченного лица. Кредитная организация обязана отказать клиенту - физическому лицу в совершении операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт или сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России либо в совершении операции по получению наличных денежных средств, если соответствующая операция относится к операции, требующей подтверждения уполномоченным лицом (ч. 22 ст. 30 Закона N 395-1).
Статья: Усилят банковский контроль за корпоративными картами
("Главная книга", 2025, N 16)Теперь если банк выявит подозрительные транзакции между картой физлица и корпоративной картой (картой ИП), то он сможет заблокировать перевод. Центробанк рекомендует банкам ориентироваться на те же мошеннические признаки, по которым банки определяют подозрительные транзакции по картам обычных людей <2>. В том числе банки должны анализировать, были ли контрагенты компаний/ИП ранее замечены в мошеннических переводах.
("Главная книга", 2025, N 16)Теперь если банк выявит подозрительные транзакции между картой физлица и корпоративной картой (картой ИП), то он сможет заблокировать перевод. Центробанк рекомендует банкам ориентироваться на те же мошеннические признаки, по которым банки определяют подозрительные транзакции по картам обычных людей <2>. В том числе банки должны анализировать, были ли контрагенты компаний/ИП ранее замечены в мошеннических переводах.
Статья: О некоторых аспектах организации противодействия преступлениям, совершаемым в сфере информационно-коммуникационных технологий в Российской Федерации
(Раскина Т.В.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2023, N 2)Кроме того, необходимо совершенствовать уголовное законодательство в части ответственности лиц, аккумулирующих электронные средства платежа и банковские карты, оформленные на подставных физических лиц. Это связано с противодействием теневому финансовому сектору в сфере ИКТ и вовлечению граждан в мошеннические схемы. Участники теневого бизнеса для автоматизированной обработки платежей применяют специальные программные модули, которые подключаются к интернет-страницам кредитных организаций с услугами по переводу денег (P2P-сервисов, используемых добросовестными физическими лицами для платежей с карты на карту, с кошелька на кошелек и т.д.). Кредитные организации должны оперативно выявлять подозрительные карты и кошельки и применять в отношении таких инструментов противолегализационные меры.
(Раскина Т.В.)
("Вестник Университета прокуратуры Российской Федерации", 2023, N 2)Кроме того, необходимо совершенствовать уголовное законодательство в части ответственности лиц, аккумулирующих электронные средства платежа и банковские карты, оформленные на подставных физических лиц. Это связано с противодействием теневому финансовому сектору в сфере ИКТ и вовлечению граждан в мошеннические схемы. Участники теневого бизнеса для автоматизированной обработки платежей применяют специальные программные модули, которые подключаются к интернет-страницам кредитных организаций с услугами по переводу денег (P2P-сервисов, используемых добросовестными физическими лицами для платежей с карты на карту, с кошелька на кошелек и т.д.). Кредитные организации должны оперативно выявлять подозрительные карты и кошельки и применять в отношении таких инструментов противолегализационные меры.
Статья: Применение Федерального закона от 04.08.2023 N 482-ФЗ о межбанковских переводах граждан до 30 млн рублей
("Официальный сайт Банка России", 2025)Положения Федерального закона N 482-ФЗ о запрете взимания банком комиссии за межбанковские переводы физического лица между своими счетами не распространяются <1> на операции по переводу денежных средств, осуществляемые при личном присутствии физического лица либо его представителя в кредитной организации, а также на операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт, осуществляемые по правилам платежных систем, в рамках которых эмитируются платежные карты. Поскольку указанные в вопросе переводы не соответствуют данным исключениям, по нашему мнению, банк не вправе взимать комиссионное вознаграждение за такие переводы на основании Федерального закона N 482-ФЗ.
("Официальный сайт Банка России", 2025)Положения Федерального закона N 482-ФЗ о запрете взимания банком комиссии за межбанковские переводы физического лица между своими счетами не распространяются <1> на операции по переводу денежных средств, осуществляемые при личном присутствии физического лица либо его представителя в кредитной организации, а также на операции по переводу денежных средств с использованием платежных карт, осуществляемые по правилам платежных систем, в рамках которых эмитируются платежные карты. Поскольку указанные в вопросе переводы не соответствуют данным исключениям, по нашему мнению, банк не вправе взимать комиссионное вознаграждение за такие переводы на основании Федерального закона N 482-ФЗ.
Статья: Распределение рисков между банком-эмитентом, владельцем платежной карты и страховщиком: в поисках оптимального баланса
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)В США вместо требования о незамедлительном уведомлении установлены лимиты имущественных потерь клиента в зависимости от срока уведомления им банка об утрате или компрометации карты. Правила возмещения по операциям, совершенным без согласия держателя карты - физического лица, для кредитных карт установлены Законом о достоверности информации в кредитовании <40>, а для дебетовых карт - Законом об электронном переводе средств <41>.
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)В США вместо требования о незамедлительном уведомлении установлены лимиты имущественных потерь клиента в зависимости от срока уведомления им банка об утрате или компрометации карты. Правила возмещения по операциям, совершенным без согласия держателя карты - физического лица, для кредитных карт установлены Законом о достоверности информации в кредитовании <40>, а для дебетовых карт - Законом об электронном переводе средств <41>.
Ситуация: Что делать, если банк заблокировал банковскую карту физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если банк решил не блокировать карту в этом случае, то клиенту устанавливается ограничение на переводы себе или другим физлицам с использованием его карты - не более 100 тыс. руб. в месяц (ч. 11.6 ст. 9 Закона N 161-ФЗ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если банк решил не блокировать карту в этом случае, то клиенту устанавливается ограничение на переводы себе или другим физлицам с использованием его карты - не более 100 тыс. руб. в месяц (ч. 11.6 ст. 9 Закона N 161-ФЗ);
Статья: Филиалы иностранных банков: перспективы коммерческого присутствия на финансовом рынке Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)В случае разрешения для российских физических и юридических лиц открывать счета в иностранных банках физические лица могут получать карты международных платежных систем, а также осуществлять переводы денежных средств на счета в филиалы, т.е. фактически на счета в иностранные банки. С учетом сказанного перестанут действовать санкционные ограничения на использование платежных карт для граждан Российской Федерации. К сожалению, данная возможность пока находится под вопросом, так как проектные документы планируют ограничить взаимодействие только отношениями с участием юридических лиц, без возможности совершения операций в отношении физических лиц.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)В случае разрешения для российских физических и юридических лиц открывать счета в иностранных банках физические лица могут получать карты международных платежных систем, а также осуществлять переводы денежных средств на счета в филиалы, т.е. фактически на счета в иностранные банки. С учетом сказанного перестанут действовать санкционные ограничения на использование платежных карт для граждан Российской Федерации. К сожалению, данная возможность пока находится под вопросом, так как проектные документы планируют ограничить взаимодействие только отношениями с участием юридических лиц, без возможности совершения операций в отношении физических лиц.
Статья: Правовая природа операции chargeback по платежной банковской карте
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Необходимо отметить, что процедура чарджбэка возможна, только если платеж осуществлен в рамках одной платежной системы. Если в маршруте платежа участвуют платежные посредники (операторы электронных денежных средств, являющиеся участниками других платежных систем, например: Robokassa, RBK Money, с которыми продавец предварительно заключил соответствующие договоры), то чарджбэк невозможен. В одном из дел подробно рассмотрен маршрут платежа и объяснено, почему в данном случае даже инициировать процедуру чарджбэка не имеет никакого смысла. При выборе операции пополнения электронных средств платежа с использованием банковских карт Visa и MasterCard клиент - физическое лицо давал распоряжение с использованием реквизитов своей банковской карты осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных денежных средств. Конечным получателем денежных средств, списанных с банковской карты, является RBK Money, Robokassa, операции были проведены, а именно: истец дал распоряжение банку-эмитенту осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных средств платежа на электронном средстве платежа RBK Money, Robokassa. Последующие операции по переводу денежных средств в пользу продавца осуществлялись RBK Money, Robokassa через платежную систему Банка России, вне рамок международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. Указанные переводы средств были осуществлены в пользу иных лиц уже без использования платежной системы Visa и MasterCard, то есть вне рамок ее функционирования, что находится вне контроля банка-эмитента. Следовательно, в оказании услуги последующего перевода денежных средств ни платежная система, ни ответчик участия не принимали <7>.
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Необходимо отметить, что процедура чарджбэка возможна, только если платеж осуществлен в рамках одной платежной системы. Если в маршруте платежа участвуют платежные посредники (операторы электронных денежных средств, являющиеся участниками других платежных систем, например: Robokassa, RBK Money, с которыми продавец предварительно заключил соответствующие договоры), то чарджбэк невозможен. В одном из дел подробно рассмотрен маршрут платежа и объяснено, почему в данном случае даже инициировать процедуру чарджбэка не имеет никакого смысла. При выборе операции пополнения электронных средств платежа с использованием банковских карт Visa и MasterCard клиент - физическое лицо давал распоряжение с использованием реквизитов своей банковской карты осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных денежных средств. Конечным получателем денежных средств, списанных с банковской карты, является RBK Money, Robokassa, операции были проведены, а именно: истец дал распоряжение банку-эмитенту осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных средств платежа на электронном средстве платежа RBK Money, Robokassa. Последующие операции по переводу денежных средств в пользу продавца осуществлялись RBK Money, Robokassa через платежную систему Банка России, вне рамок международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. Указанные переводы средств были осуществлены в пользу иных лиц уже без использования платежной системы Visa и MasterCard, то есть вне рамок ее функционирования, что находится вне контроля банка-эмитента. Следовательно, в оказании услуги последующего перевода денежных средств ни платежная система, ни ответчик участия не принимали <7>.
Вопрос: Как ИП снять деньги с расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, индивидуальный предприниматель также может снять наличные деньги со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета индивидуального предпринимателя.
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, индивидуальный предприниматель также может снять наличные деньги со своего личного счета физического лица после перевода на него денег со счета индивидуального предпринимателя.