Перевод с карты на карту физлица
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод с карты на карту физлица (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 08.05.2024 N 11АП-1754/2024 по делу N А55-34133/2022
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Требование: О признании незаконным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Учитывая, что представленный расчет сумм, подлежащих налогообложению НДФЛ рассчитывался налоговым органом аналогичным образом, с учетом поступления денежных средств включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькофф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствовали о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ по смыслу статей 210, 212 ПК РФ, он не может являться законным и обоснованным, в силу как ошибочного определения налоговой базы, так и в силу необоснованного перевода заявителя на общую систему налогообложения.
Постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2024 N 11АП-1777/2024 по делу N А55-34134/2022
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.В отношении представленных расчетов судом установлено, что в отношении налоговой базы по НДФЛ и НДС, налоговым органом учтены все поступления денежных средств на счета ИП Мироновой М.А., включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствуют о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ и НДС по смыслу статей 146, 210, 212 НК РФ.
Требование: О признании недействительным решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.В отношении представленных расчетов судом установлено, что в отношении налоговой базы по НДФЛ и НДС, налоговым органом учтены все поступления денежных средств на счета ИП Мироновой М.А., включая такие, как перевод денежных средств с личной дебетовой карты на личную дебетовую карту в пределах одного банка (ПАО Сбербанк), перевод на личную дебетовую карту другого банка (Тинькоф Банк), получение денежных средств от физического лица на личную дебетовую карту, перевод денежных средств с личного сберегательного вклада на дебетовую карту и иные платежи, которые не свидетельствуют о получении дохода, который должен облагаться НДФЛ и НДС по смыслу статей 146, 210, 212 НК РФ.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Переводы с карты на карту между физлицами не облагаются НДФЛ
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
("Главная книга", 2025, N 15)"Главная книга", 2025, N 15
Нормативные акты
Федеральный закон от 29.12.2006 N 244-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)28. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных организаторов азартных игр.
(ред. от 29.12.2025)
"О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2026)28. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных организаторов азартных игр.
Федеральный закон от 11.11.2003 N 138-ФЗ
(ред. от 29.12.2025)
"О лотереях"22. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных операторов лотерей или нелегальных распространителей.
(ред. от 29.12.2025)
"О лотереях"22. В случае осуществления трансграничного перевода денежных средств с использованием платежной карты кредитная организация - эмитент платежной карты обязана отказать клиенту - физическому лицу в проведении операции по трансграничному переводу денежных средств в пользу получателя денежных средств, находящегося за пределами территории Российской Федерации, в случае, если имеющиеся сведения о получателе денежных средств позволяют кредитной организации определить, что получатель денежных средств является лицом, включенным в перечень иностранных лиц, осуществляющих переводы в пользу нелегальных операторов лотерей или нелегальных распространителей.
Статья: Филиалы иностранных банков: перспективы коммерческого присутствия на финансовом рынке Российской Федерации
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)В случае разрешения для российских физических и юридических лиц открывать счета в иностранных банках физические лица могут получать карты международных платежных систем, а также осуществлять переводы денежных средств на счета в филиалы, т.е. фактически на счета в иностранные банки. С учетом сказанного перестанут действовать санкционные ограничения на использование платежных карт для граждан Российской Федерации. К сожалению, данная возможность пока находится под вопросом, так как проектные документы планируют ограничить взаимодействие только отношениями с участием юридических лиц, без возможности совершения операций в отношении физических лиц.
(Ручкина Г.Ф.)
("Банковское право", 2023, N 3)В случае разрешения для российских физических и юридических лиц открывать счета в иностранных банках физические лица могут получать карты международных платежных систем, а также осуществлять переводы денежных средств на счета в филиалы, т.е. фактически на счета в иностранные банки. С учетом сказанного перестанут действовать санкционные ограничения на использование платежных карт для граждан Российской Федерации. К сожалению, данная возможность пока находится под вопросом, так как проектные документы планируют ограничить взаимодействие только отношениями с участием юридических лиц, без возможности совершения операций в отношении физических лиц.
Статья: Правовая природа операции chargeback по платежной банковской карте
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Необходимо отметить, что процедура чарджбэка возможна, только если платеж осуществлен в рамках одной платежной системы. Если в маршруте платежа участвуют платежные посредники (операторы электронных денежных средств, являющиеся участниками других платежных систем, например: Robokassa, RBK Money, с которыми продавец предварительно заключил соответствующие договоры), то чарджбэк невозможен. В одном из дел подробно рассмотрен маршрут платежа и объяснено, почему в данном случае даже инициировать процедуру чарджбэка не имеет никакого смысла. При выборе операции пополнения электронных средств платежа с использованием банковских карт Visa и MasterCard клиент - физическое лицо давал распоряжение с использованием реквизитов своей банковской карты осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных денежных средств. Конечным получателем денежных средств, списанных с банковской карты, является RBK Money, Robokassa, операции были проведены, а именно: истец дал распоряжение банку-эмитенту осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных средств платежа на электронном средстве платежа RBK Money, Robokassa. Последующие операции по переводу денежных средств в пользу продавца осуществлялись RBK Money, Robokassa через платежную систему Банка России, вне рамок международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. Указанные переводы средств были осуществлены в пользу иных лиц уже без использования платежной системы Visa и MasterCard, то есть вне рамок ее функционирования, что находится вне контроля банка-эмитента. Следовательно, в оказании услуги последующего перевода денежных средств ни платежная система, ни ответчик участия не принимали <7>.
(Пыхтин С.В.)
("Банковское право", 2022, N 6)Необходимо отметить, что процедура чарджбэка возможна, только если платеж осуществлен в рамках одной платежной системы. Если в маршруте платежа участвуют платежные посредники (операторы электронных денежных средств, являющиеся участниками других платежных систем, например: Robokassa, RBK Money, с которыми продавец предварительно заключил соответствующие договоры), то чарджбэк невозможен. В одном из дел подробно рассмотрен маршрут платежа и объяснено, почему в данном случае даже инициировать процедуру чарджбэка не имеет никакого смысла. При выборе операции пополнения электронных средств платежа с использованием банковских карт Visa и MasterCard клиент - физическое лицо давал распоряжение с использованием реквизитов своей банковской карты осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных денежных средств. Конечным получателем денежных средств, списанных с банковской карты, является RBK Money, Robokassa, операции были проведены, а именно: истец дал распоряжение банку-эмитенту осуществить перевод в целях пополнения остатка электронных средств платежа на электронном средстве платежа RBK Money, Robokassa. Последующие операции по переводу денежных средств в пользу продавца осуществлялись RBK Money, Robokassa через платежную систему Банка России, вне рамок международных платежных систем Visa International и MasterCard Worldwide. Указанные переводы средств были осуществлены в пользу иных лиц уже без использования платежной системы Visa и MasterCard, то есть вне рамок ее функционирования, что находится вне контроля банка-эмитента. Следовательно, в оказании услуги последующего перевода денежных средств ни платежная система, ни ответчик участия не принимали <7>.
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Исключением является случай, установленный ч. 3.13 ст. 8 комментируемого Закона. Данное положение также является нововведением указанного выше Закона 2023 г. N 369-ФЗ, которым и введена указанная ч. 3.13 ст. 8 комментируемого Закона, предусматривающая, что в случае, если оператор по переводу денежных средств, обслуживающий плательщика, получает от Банка России информацию, содержащуюся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, и после получения от Банка России указанной информации исполняет распоряжение клиента - физического лица об осуществлении перевода денежных средств или совершает операцию с использованием платежных карт, перевод электронных денежных средств или перевод денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, соответствующие признакам осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, в нарушение требований, установленных ч. 3.1 - 3.5, 3.8 - 3.11 указанной статьи, оператор по переводу денежных средств, обслуживающий плательщика, обязан возместить клиенту - физическому лицу сумму перевода денежных средств или операции с использованием платежных карт, перевода электронных денежных средств или перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России без добровольного согласия клиента в течение 30 дней, следующих за днем получения соответствующего заявления клиента - физического лица.
(постатейный)
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2025)Исключением является случай, установленный ч. 3.13 ст. 8 комментируемого Закона. Данное положение также является нововведением указанного выше Закона 2023 г. N 369-ФЗ, которым и введена указанная ч. 3.13 ст. 8 комментируемого Закона, предусматривающая, что в случае, если оператор по переводу денежных средств, обслуживающий плательщика, получает от Банка России информацию, содержащуюся в базе данных о случаях и попытках осуществления переводов денежных средств без добровольного согласия клиента, и после получения от Банка России указанной информации исполняет распоряжение клиента - физического лица об осуществлении перевода денежных средств или совершает операцию с использованием платежных карт, перевод электронных денежных средств или перевод денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России, соответствующие признакам осуществления перевода денежных средств без добровольного согласия клиента, в нарушение требований, установленных ч. 3.1 - 3.5, 3.8 - 3.11 указанной статьи, оператор по переводу денежных средств, обслуживающий плательщика, обязан возместить клиенту - физическому лицу сумму перевода денежных средств или операции с использованием платежных карт, перевода электронных денежных средств или перевода денежных средств с использованием сервиса быстрых платежей платежной системы Банка России без добровольного согласия клиента в течение 30 дней, следующих за днем получения соответствующего заявления клиента - физического лица.
Вопрос: Может ли оказание услуг НКО по эквайрингу банковских карт подпасть под освобождение от НДС в соответствии с абз. 4 пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2026)- открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
(Консультация эксперта, 2026)- открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
Ситуация: Как вернуть деньги, списанные с банковской карты (счета) физлица без его согласия или с его согласия в результате мошенничества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как вернуть деньги, списанные с банковской карты (счета) физлица без его согласия или с его согласия в результате мошенничества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Как вернуть деньги, списанные с банковской карты (счета) физлица без его согласия или с его согласия в результате мошенничества?
Вопрос: Облагается ли НДС представление банком документов, подтверждающих операции по счету, информации через банкомат о последних операциях по счету, информирование об операциях по счету посредством СМС-сообщений или push-уведомлений, проверка правомерности списания денежных средств со счета?
(Консультация эксперта, 2026)Указанные в п. 3.3 настоящего Положения обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, счетом, на котором находятся (учитываются) денежные средства, перевод которых осуществлен с использованием предоплаченной карты или кредитной карты за счет предоставляемого кредита без использования банковского счета, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), ПВН, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг), счетами ПВН, банкоматов (п. 3.6 Положения N 266-П).
(Консультация эксперта, 2026)Указанные в п. 3.3 настоящего Положения обязательные реквизиты документа по операциям с использованием платежной карты должны содержать признаки, позволяющие достоверно установить соответствие между реквизитами платежной карты и соответствующим счетом физического лица, юридического лица, индивидуального предпринимателя, счетом, на котором находятся (учитываются) денежные средства, перевод которых осуществлен с использованием предоплаченной карты или кредитной карты за счет предоставляемого кредита без использования банковского счета, а также между идентификаторами организаций торговли (услуг), ПВН, банкоматов и банковскими счетами организаций торговли (услуг), счетами ПВН, банкоматов (п. 3.6 Положения N 266-П).
Вопрос: Облагается ли НДС с 01.01.2026 комиссия банка за снятие/внесение наличных средств со счета / на счет в банкоматах или устройствах самообслуживания; за осуществление безналичных переводов со счета на счет, когда в качестве реквизитов для перевода используются реквизиты банковской карты; за эквайринг; interchange fee?
(Консультация эксперта, 2026)- открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
(Консультация эксперта, 2026)- открытие и ведение банковских счетов организаций и физических лиц, в том числе банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам, а также операции, связанные с обслуживанием банковских карт;
Статья: Какие риски возникают у банка при взимании комиссии за налоговые платежи
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Эти положения не распространяются на переводы, осуществляемые при личном присутствии физлица либо его представителя в кредитной организации, а также на переводы с использованием платежных карт, осуществляемые по правилам платежных систем, в рамках которых эмитируются платежные карты. В первом случае банк обязан до совершения перевода проинформировать физическое лицо либо его представителя об условиях операции.
(Севастьянова Ю.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 8)Эти положения не распространяются на переводы, осуществляемые при личном присутствии физлица либо его представителя в кредитной организации, а также на переводы с использованием платежных карт, осуществляемые по правилам платежных систем, в рамках которых эмитируются платежные карты. В первом случае банк обязан до совершения перевода проинформировать физическое лицо либо его представителя об условиях операции.
Статья: НДС переходного периода: из 2025-го в 2026-й
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)- открытие банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам;
(Фимина Н.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2025, N 12)- открытие банковских счетов, служащих для расчетов по банковским картам;
Статья: Распределение рисков между банком-эмитентом, владельцем платежной карты и страховщиком: в поисках оптимального баланса
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)В США вместо требования о незамедлительном уведомлении установлены лимиты имущественных потерь клиента в зависимости от срока уведомления им банка об утрате или компрометации карты. Правила возмещения по операциям, совершенным без согласия держателя карты - физического лица, для кредитных карт установлены Законом о достоверности информации в кредитовании <40>, а для дебетовых карт - Законом об электронном переводе средств <41>.
(Огурцова О.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)В США вместо требования о незамедлительном уведомлении установлены лимиты имущественных потерь клиента в зависимости от срока уведомления им банка об утрате или компрометации карты. Правила возмещения по операциям, совершенным без согласия держателя карты - физического лица, для кредитных карт установлены Законом о достоверности информации в кредитовании <40>, а для дебетовых карт - Законом об электронном переводе средств <41>.