Перевод ИИС
Подборка наиболее важных документов по запросу Перевод ИИС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 21 "Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении исковых требований, суд первой инстанции, установив вышеизложенное, исследовав и оценив по правилам статьи 67 ГПК РФ представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 21, 214.1, 219.1, Налогового кодекса Российской Федерации, статьей 10.2-1 Федерального закона от 22.04.1996 N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", статей 6.1, 6.2 Федерального закона от 14.07.2022 N 319-ФЗ О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", исходил из того, что в спорном отчетном периоде - в 2021 году у Ж. был открыт только один ИИС в Банке ВТБ (ПАО), при этом в марте 2022 года в АО "Альфа-Банк" им был открыт другой ИИС с переводом на него всех активов со счета в Банке ВТБ (ПАО) и закрытием первого ИИС на следующий день, то есть в срок, установленный законом, пришел к выводу о правомерности получения ответчиком инвестиционного налогового вычета и об отсутствии оснований для удовлетворения иска налогового органа о взыскании неосновательного обогащения."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об условии предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае перевода всех активов на другой ИИС.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66648)Вопрос: Об условии предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае перевода всех активов на другой ИИС.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66648)Вопрос: Об условии предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИИС, в случае перевода всех активов на другой ИИС.
Ситуация: Как получить в целях НДФЛ инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения граждан по инвестиционному счету?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)иметь только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет, за исключением случаев прекращения договора с закрытием ИИС и переводом всех активов, учитываемых на старом ИИС, на другой ваш ИИС. Если договор на ведение ИИС прекращен ранее заключения нового договора на ведение ИИС или в один день, то данное условие соблюдается.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)иметь только один действующий договор на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет, за исключением случаев прекращения договора с закрытием ИИС и переводом всех активов, учитываемых на старом ИИС, на другой ваш ИИС. Если договор на ведение ИИС прекращен ранее заключения нового договора на ведение ИИС или в один день, то данное условие соблюдается.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком - физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)об использовании (о неиспользовании) налогоплательщиком - физическим лицом права на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 настоящего Кодекса, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;
(ред. от 17.11.2025)налогоплательщик не воспользовался правом на получение налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, а также иных договоров, прекращенных с переводом активов на этот индивидуальный инвестиционный счет в порядке, предусмотренном пунктом 9.1 статьи 226.1 настоящего Кодекса;
Статья: Налоговые выгоды от новых ИИС
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае вывод денег с ИИС "старого типа" без закрытия счета невозможен <22>. А если счет закрывается досрочно, то это влечет потерю права на НДФЛ-вычеты. Правда, в период с 24.02.2022 по 28.12.2022 допускался перевод с ИИС на счет у другого брокера иностранных ценных бумаг без закрытия ИИС <23>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 3)В общем случае вывод денег с ИИС "старого типа" без закрытия счета невозможен <22>. А если счет закрывается досрочно, то это влечет потерю права на НДФЛ-вычеты. Правда, в период с 24.02.2022 по 28.12.2022 допускался перевод с ИИС на счет у другого брокера иностранных ценных бумаг без закрытия ИИС <23>.
Статья: Индивидуальный инвестиционный счет: современные проблемы практики
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Как уже указывалось выше, в 2022 г. сложилась форс-мажорная обстановка: со счетов ИИС иностранные ценные бумаги были переведены к другим брокерам, которые не подпали под блокирующие санкции, в результате у владельцев появилось несколько ИИС одновременно, поэтому право на налоговый вычет было утрачено. Необходимо отметить, что многие владельцы уже получили сумму налогового вычета, а некоторые и за два года, так как 2022 г. был у них последним в трехлетнем периоде владения ИИС. В таких случаях владельцам придется вернуть сумму налоговых вычетов с учетом начисленных сумм в виде пени. Многие эксперты и законодатели задумались над разрешением сложившейся ситуации. В Государственной Думе РФ предложили обсудить законопроект, который позволит частным инвесторам иметь несколько ИИС в рамках единого налогового вычета, при этом законодательные поправки должны касаться только пострадавших владельцев ИИС <7>. Основная концепция наличия двух ИИС одновременно предполагает, что на одном счете будут учитываться российские ценные бумаги, а на "двойнике" - иностранные ценные бумаги, которые не могут торговаться из-за блокирующих санкций. Законопроект вызвал справедливые споры, но в весеннюю сессию не был одобрен, так как законодатели не посчитали логичным вносить поправки в Налоговый кодекс РФ из-за единичного форс-мажора, а предложили выработать другой правовой механизм урегулирования возникшей ситуации <8>. В это же время Сбербанк реализовал идею по владению одновременно двумя ИИС, переведя иностранные ценные бумаги своих клиентов на еще один созданный ИИС у другого брокера, тем самым нарушив концепцию единого ИИС. Не стоит критически оценивать действия Сбербанка в создавшихся условиях, так как он пытался защитить права и интересы владельцев ценных бумаг, тем не менее, если в результате данных действий граждане лишатся права на налоговый вычет, фондовые рынки могут потерять доверие частных инвесторов, а в перспективе это очень негативный фактор.
(Кириллова Е.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 1)Как уже указывалось выше, в 2022 г. сложилась форс-мажорная обстановка: со счетов ИИС иностранные ценные бумаги были переведены к другим брокерам, которые не подпали под блокирующие санкции, в результате у владельцев появилось несколько ИИС одновременно, поэтому право на налоговый вычет было утрачено. Необходимо отметить, что многие владельцы уже получили сумму налогового вычета, а некоторые и за два года, так как 2022 г. был у них последним в трехлетнем периоде владения ИИС. В таких случаях владельцам придется вернуть сумму налоговых вычетов с учетом начисленных сумм в виде пени. Многие эксперты и законодатели задумались над разрешением сложившейся ситуации. В Государственной Думе РФ предложили обсудить законопроект, который позволит частным инвесторам иметь несколько ИИС в рамках единого налогового вычета, при этом законодательные поправки должны касаться только пострадавших владельцев ИИС <7>. Основная концепция наличия двух ИИС одновременно предполагает, что на одном счете будут учитываться российские ценные бумаги, а на "двойнике" - иностранные ценные бумаги, которые не могут торговаться из-за блокирующих санкций. Законопроект вызвал справедливые споры, но в весеннюю сессию не был одобрен, так как законодатели не посчитали логичным вносить поправки в Налоговый кодекс РФ из-за единичного форс-мажора, а предложили выработать другой правовой механизм урегулирования возникшей ситуации <8>. В это же время Сбербанк реализовал идею по владению одновременно двумя ИИС, переведя иностранные ценные бумаги своих клиентов на еще один созданный ИИС у другого брокера, тем самым нарушив концепцию единого ИИС. Не стоит критически оценивать действия Сбербанка в создавшихся условиях, так как он пытался защитить права и интересы владельцев ценных бумаг, тем не менее, если в результате данных действий граждане лишатся права на налоговый вычет, фондовые рынки могут потерять доверие частных инвесторов, а в перспективе это очень негативный фактор.
Ситуация: Как открыть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и инвестировать средства с его помощью?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Важно иметь в виду, что получение вычетов по НДФЛ предполагает открытие ИИС на длительный срок. Если закрыть счет без перевода активов на другой ИИС до истечения установленного срока (кроме случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), то воспользоваться вычетом на сумму положительного финансового результата не получится, а вычет в сумме внесенных на ИИС денег придется вернуть с уплатой пеней (пп. 6 п. 2 ст. 219.2 НК РФ).
Статья: Актуальные вопросы работы финансовой системы
("Официальный сайт Банка России", 2025)2. Подать своему брокеру (доверительному управляющему) поручение на закрытие ИИС с переводом учитываемых на таком ИИС активов на брокерский счет (счет по договору доверительного управления), открытый у другого профучастника.
("Официальный сайт Банка России", 2025)2. Подать своему брокеру (доверительному управляющему) поручение на закрытие ИИС с переводом учитываемых на таком ИИС активов на брокерский счет (счет по договору доверительного управления), открытый у другого профучастника.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении п. 9 комментируемой статьи необходимо руководствоваться Приказом ФНС России от 15.12.2014 N ММВ-7-11/646@ "Об утверждении состава сведений о физическом лице и о его индивидуальном инвестиционном счете, предоставляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)При применении п. 9 комментируемой статьи необходимо руководствоваться Приказом ФНС России от 15.12.2014 N ММВ-7-11/646@ "Об утверждении состава сведений о физическом лице и о его индивидуальном инвестиционном счете, предоставляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг другому профессиональному участнику рынка ценных бумаг в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу".