Переуступка займа усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка займа усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как должнику на УСН учесть уступку права требования по договору займа
Путеводитель по сделкам. Уступка денежного требования (цессия). Первоначальный кредитор1.2. УСН при первичной уступке денежного требования, вытекающего из договора займа
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, заключила договор уступки права требования и приобрела у третьего лица задолженность по договору займа. Впоследствии заемщик погасил организации (новому кредитору) задолженность по договору займа.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Организация, применяющая УСН, заключила договор уступки права требования и приобрела у третьего лица задолженность по договору займа. Впоследствии заемщик погасил организации (новому кредитору) задолженность по договору займа.
Готовое решение: Как отражать безвозмездную уступку права требования в учете цессионария
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное требование вытекает из договора займа, то при его погашении должником либо последующей уступке обязанности по уплате НДС не возникает (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если безвозмездно полученное требование вытекает из договора займа, то при его погашении должником либо последующей уступке обязанности по уплате НДС не возникает (пп. 26 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать операции по договору цессии при применении УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вида договора, из которого возникло уступаемое право требования (договор купли-продажи, договор займа и т.д.).
(КонсультантПлюс, 2025)вида договора, из которого возникло уступаемое право требования (договор купли-продажи, договор займа и т.д.).
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа.
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-11-11/81396)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 20.08.2025 N 03-11-11/81396)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Готовое решение: Как должнику учитывать операции по договору цессии
(КонсультантПлюс, 2025)А при получении займа сумма НДС должнику вообще не предъявляется, поскольку операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)А при получении займа сумма НДС должнику вообще не предъявляется, поскольку операции займа в денежной форме, включая проценты по ним, не облагаются НДС (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН приобрела права требования долга и процентов по договору займа. Должник начал погашать свое обязательство. Включается ли в доходы по УСН у цессионария полученная от должника сумма, если долг перед первоначальным кредитором возник из договора займа?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Ответ: При определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
Готовое решение: НДС с цессии
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели у первоначального кредитора право требования возврата обеспечительного платежа, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), то налоговая база при его уступке определяется как сумма превышения дохода (с НДС) от уступки над суммой расходов на приобретение указанного права требования. Налог рассчитывается в этом случае по расчетной ставке (20/120, 5/105 или 7/107). В иных случаях НДС при уступке указанного права требования нужно начислять в общем порядке, то есть умножить всю сумму полученного от уступки дохода (без НДС) на ставку НДС 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС). Исключение - уступка права требования обеспечительного платежа, которое вытекает из договоров денежного займа, кредита, соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, освобождена от НДС, если вы не отказались от этого освобождения (п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 155, п. п. 3, 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726). Подробнее об обложении НДС уступки денежного требования первоначальным и вторым кредитором вы можете узнать соответственно в разд. 1 и 2.1 данного материала.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приобрели у первоначального кредитора право требования возврата обеспечительного платежа, которое вытекает из договора реализации товаров (работ, услуг), то налоговая база при его уступке определяется как сумма превышения дохода (с НДС) от уступки над суммой расходов на приобретение указанного права требования. Налог рассчитывается в этом случае по расчетной ставке (20/120, 5/105 или 7/107). В иных случаях НДС при уступке указанного права требования нужно начислять в общем порядке, то есть умножить всю сумму полученного от уступки дохода (без НДС) на ставку НДС 20% (5% или 7%, если вы на УСН и применяете специальные пониженные ставки НДС). Исключение - уступка права требования обеспечительного платежа, которое вытекает из договоров денежного займа, кредита, соглашения о финансировании участия в кредите (займе) в денежной форме, освобождена от НДС, если вы не отказались от этого освобождения (п. 2 ст. 153, п. 2 ст. 155, п. п. 3, 4, пп. 1, 2 п. 8 ст. 164 НК РФ, Письма Минфина России от 19.08.2024 N 03-07-11/77588, от 17.03.2021 N 03-07-11/18726). Подробнее об обложении НДС уступки денежного требования первоначальным и вторым кредитором вы можете узнать соответственно в разд. 1 и 2.1 данного материала.
Типовая ситуация: Цессия: бухучет и налоги
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 58.03 - списан заем
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 91.02 - К 58.03 - списан заем
Вопрос: Об учете цессионарием, применяющим УСН, средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа, пеней за просрочку уплаты задолженности и судебных расходов.
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
(Письмо Минфина России от 24.07.2025 N 03-11-06/2/71842)В этой связи при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, поступивших в погашение приобретенного права требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация, применяющая УСН, заключила договор уступки права требования и приобрела у третьего лица задолженность по договору займа. Впоследствии заемщик погасил организации (новому кредитору) задолженность по договору займа.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Организация, применяющая УСН, заключила договор уступки права требования и приобрела у третьего лица задолженность по договору займа. Впоследствии заемщик погасил организации (новому кредитору) задолженность по договору займа.