Переуступка права аренды земельного участка ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка права аренды земельного участка ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 18.12.2024 N 19-КАД24-11-К5
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.29 июля 2021 г. Блаватным А.В. представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год и дополнительные пояснения, согласно которым в 2019 году им были реализованы объекты недвижимости, являющиеся вспомогательными по отношению к земельному участку, при этом минимальный срок владения этими объектами следует исчислять с даты государственной регистрации договора уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка от 16 мая 2016 г.
Категория спора: НДФЛ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о привлечении к налоговой ответственности.
Обстоятельства: Истец указывает, что основанием для привлечения истца к ответственности послужила неуплата НДФЛ при продаже недвижимого имущества, находящегося у него в собственности менее трех лет.
Решение: Дело направлено на новое рассмотрение, поскольку действующее законодательство не исключает возможности при определении размера НДФЛ исходить из рыночной стоимости реализованного имущества, в связи с чем судами при вынесении обжалуемых судебных актов допущены существенные нарушения норм материального и процессуального права.29 июля 2021 г. Блаватным А.В. представлена уточненная налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2020 год и дополнительные пояснения, согласно которым в 2019 году им были реализованы объекты недвижимости, являющиеся вспомогательными по отношению к земельному участку, при этом минимальный срок владения этими объектами следует исчислять с даты государственной регистрации договора уступки прав и обязанностей по договору аренды земельного участка от 16 мая 2016 г.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при переуступке права аренды земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Как исчисляется и уплачивается НДФЛ при переуступке права аренды земельного участка
Вопрос: Я зарегистрирован как предприниматель, применяю "доходную" упрощенку. Еще до регистрации в качестве ИП заключил с районной администрацией договор аренды земельного участка, предназначенного для строительства. Теперь хочу продать право аренды третьему лицу, но уже в качестве предпринимателя. Можно ли включить этот доход в базу по УСНО или необходимо все-таки отчитаться по НДФЛ и уплатить его по ставке 13%?
("Главная книга", 2013, N 16)Ответ: По нашему мнению, все зависит от целей аренды земельного участка. Если вы арендовали землю для личного дачного строительства и переуступаете ее с тем же целевым назначением, то говорить о предпринимательстве здесь не приходится. С дохода, полученного от продажи права аренды участка, вы в таком случае однозначно должны заплатить НДФЛ как физлицо. Если же вы арендовали землю для строительства нежилой недвижимости, которая может использоваться в предпринимательской деятельности (например, магазина), то возможны варианты.
("Главная книга", 2013, N 16)Ответ: По нашему мнению, все зависит от целей аренды земельного участка. Если вы арендовали землю для личного дачного строительства и переуступаете ее с тем же целевым назначением, то говорить о предпринимательстве здесь не приходится. С дохода, полученного от продажи права аренды участка, вы в таком случае однозначно должны заплатить НДФЛ как физлицо. Если же вы арендовали землю для строительства нежилой недвижимости, которая может использоваться в предпринимательской деятельности (например, магазина), то возможны варианты.
Вопрос: Какие категории налогоплательщиков (физических лиц) обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании налогового периода (календарного года) и уплатить налог в бюджет согласно установленным срокам?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)4) физические лица по доходам, подлежащим обложению НДФЛ, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или аренды любого имущества, купли-продажи, мены, уступки права требования;
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)4) физические лица по доходам, подлежащим обложению НДФЛ, полученным от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или аренды любого имущества, купли-продажи, мены, уступки права требования;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на сумму расходов), приобретение у физического лица права аренды двух земельных участков с целью строительства на них коттеджей для продажи?..
(Консультация эксперта, 2008)Для физического лица плата, полученная от уступки права аренды земельных участков, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2008)Для физического лица плата, полученная от уступки права аренды земельных участков, является доходом, облагаемым НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208 Налогового кодекса РФ).
Статья: Судебная практика Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 9)Тот факт, что взаиморасчеты между сторонами договора купли-продажи имущественных прав по аренде земельного участка произведены путем взаиморасчетов с третьими лицами, не является основанием считать реализацию имущественных прав переуступкой прав денежных требований.
(Чулкова Л.)
("Налоговый вестник", 2017, N 9)Тот факт, что взаиморасчеты между сторонами договора купли-продажи имущественных прав по аренде земельного участка произведены путем взаиморасчетов с третьими лицами, не является основанием считать реализацию имущественных прав переуступкой прав денежных требований.
Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ при безвозмездной переуступке прав аренды земельного участка одним физлицом другому физлицу.
(Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-07-14/16592)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ при безвозмездной переуступке прав аренды земельного участка одним физлицом другому физлицу.
(Письмо Минфина России от 24.03.2016 N 03-07-14/16592)Вопрос: Об уплате НДС и НДФЛ при безвозмездной переуступке прав аренды земельного участка одним физлицом другому физлицу.