Переуступка долга с убытком налогообложение
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка долга с убытком налогообложение (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть уступку денежного требования при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как учитывать убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли
Путеводитель по судебной практике. Финансирование под уступку денежного требованияВ ряде случаев операции по выплате такого вознаграждения по договору факторинга были признаны экономически не обоснованными в связи с их убыточностью для налогоплательщика (что указывает на получение им необоснованной налоговой выгоды за счет неоправданного завышения расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль). См., например, Постановления ФАС Московского округа от 25.10.2006, 31.10.2006 N КА-А40/9338-06 по делу N А40-77541/05-128-655, от 06.12.2006, 11.12.2006 N КА-А40/11969-06-П по делу N А40-13961/05-176-150.
Нормативные акты
Обзор: "Как бухгалтеру работать с учетом антикризисных мер"
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете доход от уступки права требования признают доходом от реализации. Он уменьшается на сумму уступленной задолженности (у первоначального кредитора) или на сумму расходов на приобретение права требования (у последующего кредитора). Убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли учитывается в особом порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговом учете доход от уступки права требования признают доходом от реализации. Он уменьшается на сумму уступленной задолженности (у первоначального кредитора) или на сумму расходов на приобретение права требования (у последующего кредитора). Убыток от уступки права требования при налогообложении прибыли учитывается в особом порядке.
Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
(Письмо Минфина России от 24.01.2024 N 03-03-06/2/5175)Вопрос: О налоге на прибыль при получении убытка от уступки права требования долга по кредитному договору, срок возврата по которому истек, если право требования оплачивается в рассрочку.
Статья: Договор цессии: учет прибыли (убытка) цедентом
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Обратите внимание! Срок платежа по договору, являющийся критерием для определения порядка учета убытков от уступки права требования, для целей налогообложения прибыли должен определяться на основании условий соответствующего договора, действующего на дату уступки права (отмечено в Письме Минфина России от 19.03.2019 N 03-03-06/2/18297).
(Сурков А.А.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2023, N 1)Обратите внимание! Срок платежа по договору, являющийся критерием для определения порядка учета убытков от уступки права требования, для целей налогообложения прибыли должен определяться на основании условий соответствующего договора, действующего на дату уступки права (отмечено в Письме Минфина России от 19.03.2019 N 03-03-06/2/18297).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что при уступке денежного требования по договору на реализацию товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как сумма полученного дохода. Поэтому при уступке денежного требования с убытком налоговая база по НДС равна нулю <1>. При этом сама операция по уступке квалифицируется как облагаемая НДС операция. В этой связи и возникает вопрос: как ее учитывать при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ?
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Напомним, что при уступке денежного требования по договору на реализацию товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как сумма полученного дохода. Поэтому при уступке денежного требования с убытком налоговая база по НДС равна нулю <1>. При этом сама операция по уступке квалифицируется как облагаемая НДС операция. В этой связи и возникает вопрос: как ее учитывать при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ?
Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухучете. Основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД. Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Банк уступает с убытком права требования по кредитам, признанным безнадежными в бухгалтерском учете (в бухучете финансовый результат в виде полученных от уступки средств в полной сумме относится на доходы банка). При этом основной долг по кредиту в налоговом учете также признан безнадежным и списан за счет РВПС, а проценты не признаны безнадежным долгом и не списаны за счет РСД (не истек срок исковой давности или есть судебный акт, но задолженность не погашена). Каков порядок налогового учета убытка от уступки таких прав требования?
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним, что при уступке денежного требования по договору на реализацию товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как сумма полученного дохода. Поэтому при уступке денежного требования с убытком налоговая база по НДС равна нулю <195>. При этом сама операция по уступке квалифицируется как облагаемая НДС операция. В этой связи и возникает вопрос: как ее учитывать при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ?
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Напомним, что при уступке денежного требования по договору на реализацию товаров (работ, услуг) налоговая база по НДС определяется как сумма полученного дохода. Поэтому при уступке денежного требования с убытком налоговая база по НДС равна нулю <195>. При этом сама операция по уступке квалифицируется как облагаемая НДС операция. В этой связи и возникает вопрос: как ее учитывать при расчете пропорции в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ?