Переуступка ДДУ налог
Подборка наиболее важных документов по запросу Переуступка ДДУ налог (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Новый кредитор2. Налог на прибыль у нового кредитора при дальнейшей переуступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Путеводитель по сделкам. Уступка имущественного права по договору участия в долевом строительстве. Первоначальный кредитор2. Налог на прибыль у первоначального кредитора при уступке имущественного права по договору участия в долевом строительстве
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 02.03.2022 N БВ-4-7/2500@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Оценивая реализацию имущественных прав на пять объектов недвижимого имущества (квартир) в строящихся домах, суды первой и кассационной инстанций не учли то обстоятельство, что федеральный законодатель, устанавливая право на получение имущественного налогового вычета при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), одновременно в пункте 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации определил, что для целей данного Кодекса имущественные права не признаются имуществом, в связи с чем положения подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации к ним неприменимы.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в четвертом квартале 2021 года по вопросам налогообложения>Оценивая реализацию имущественных прав на пять объектов недвижимого имущества (квартир) в строящихся домах, суды первой и кассационной инстанций не учли то обстоятельство, что федеральный законодатель, устанавливая право на получение имущественного налогового вычета при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (подпункт 1 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации), одновременно в пункте 2 статьи 38 Налогового кодекса Российской Федерации определил, что для целей данного Кодекса имущественные права не признаются имуществом, в связи с чем положения подпункта 4 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации к ним неприменимы.
Вопрос: Физическое лицо продало две квартиры, находившиеся в собственности менее минимального срока владения, одну - с убытком, а другую - с прибылью. Вправе ли налогоплательщик в целях исчисления НДФЛ уменьшить прибыль от продажи одной квартиры на сумму убытка от продажи другой квартиры?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)В случаях, предусмотренных гл. 23 НК РФ, при определении размера налоговых баз налогоплательщик имеет право на получение, в частности, имущественного налогового вычета при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из состава участников общества, при получении денежных средств, иного имущества (имущественных прав) акционером (участником, пайщиком) организации в случае ее ликвидации, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Последние изменения: НДС при уступке прав требования
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как определить налоговую базу по НДС при переуступке прав по договору долевого участия в рамках строительства нежилых помещений.
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, как определить налоговую базу по НДС при переуступке прав по договору долевого участия в рамках строительства нежилых помещений.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при передаче прав на нежилые помещения (апартаменты) по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Актуальны ли указанная позиция и порядок определения налоговой базы по НДС и прибыли при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве нежилых помещений - апартаментов заинтересованным в приобретении физическим лицам?
(Письмо Минфина России от 16.12.2025 N 03-07-11/122272)Актуальны ли указанная позиция и порядок определения налоговой базы по НДС и прибыли при переуступке прав по договору долевого участия в строительстве нежилых помещений - апартаментов заинтересованным в приобретении физическим лицам?
Статья: Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионарию
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Однако речь в этих ситуациях идет об определении реальной величины дохода как экономической выгоды, а не о применении каких-либо вычетов. Вычеты для доходов, полученных в рамках договоров цессии, НК не установлены (за исключением уступки прав требования по ДДУ) <9>. И вообще, норм, прямо предусматривающих возможность уменьшить такие доходы на расходы физлица, Налоговый кодекс не содержит <10>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 9)Однако речь в этих ситуациях идет об определении реальной величины дохода как экономической выгоды, а не о применении каких-либо вычетов. Вычеты для доходов, полученных в рамках договоров цессии, НК не установлены (за исключением уступки прав требования по ДДУ) <9>. И вообще, норм, прямо предусматривающих возможность уменьшить такие доходы на расходы физлица, Налоговый кодекс не содержит <10>.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимости и уступке прав требования по ДДУ (договору инвестирования долевого строительства или другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже, в частности, имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письмо Минфина России от 19.01.2024 N 03-04-05/3674)Вместе с тем подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при продаже, в частности, имущества, а также при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ выплаты по договору уступки права требования
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что обязанности налогового агента по НДФЛ возникают только у должника по договору участия в долевом строительстве (застройщика), долг которого уступили физлицу. Однако, учитывая, что возможности удержать налог при выплате дохода в натуральной форме (передаче объекта долевого строительства) у должника нет и, скорее всего, не возникнет до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, он должен письменно сообщить об этом физлицу и в налоговый орган. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода. В этом случае физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 211, ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Полагаем, что обязанности налогового агента по НДФЛ возникают только у должника по договору участия в долевом строительстве (застройщика), долг которого уступили физлицу. Однако, учитывая, что возможности удержать налог при выплате дохода в натуральной форме (передаче объекта долевого строительства) у должника нет и, скорее всего, не возникнет до 31 января года, следующего за годом выплаты дохода, он должен письменно сообщить об этом физлицу и в налоговый орган. Срок сообщения - не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода. В этом случае физлицо должно будет самостоятельно уплатить НДФЛ на основании налогового уведомления из инспекции (п. 1 ст. 41, п. 1 ст. 211, ст. 216, пп. 2 п. 1 ст. 223, п. п. 1, 2, 4, 5 ст. 226, п. 6 ст. 228 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации уступку права требования по договору участия в долевом строительстве многоквартирного жилого дома на жилое помещение? Договор участия в долевом строительстве заключен в целях дальнейшей перепродажи права требования по указанному договору...
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ налоговой базой по НДС в отношении операций по уступке права требования по договору участия в долевом строительстве на жилое помещение признается разница между стоимостью, по которой передается имущественное право, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав.
(Консультация эксперта, 2026)Согласно п. 3 ст. 155 НК РФ налоговой базой по НДС в отношении операций по уступке права требования по договору участия в долевом строительстве на жилое помещение признается разница между стоимостью, по которой передается имущественное право, с учетом НДС и расходами на приобретение указанных прав.
Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письмо Минфина России от 27.01.2025 N 03-04-05/6982)Вопрос: Об исчислении в целях НДФЛ минимального предельного срока владения жилым помещением, приобретенным по договору безвозмездной уступки права требования по договору участия в долевом строительстве.
Вопрос: Об НДФЛ в отношении доходов, полученных при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве.
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
(Письма Минфина России от 16.02.2024 N 03-04-05/13938, от 01.06.2022 N 03-04-05/51557)В то же время подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса установлено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета, в частности, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством).
Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.
(Письмо ФНС России от 10.07.2024 N БС-4-11/7799@)Вопрос: Об имущественном вычете по НДФЛ при приобретении квартиры по безвозмездному договору уступки прав требования по договору участия в долевом строительстве, если цедент получил полную компенсацию затрат.