Перерасчет пени при зачете
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет пени при зачете (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы (отказал в их возврате или зачете) из-за определения Плательщиком предельной величины базы с учетом выплат работникам до реорганизации
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
(КонсультантПлюс, 2025)Признать недействительным решение о доначислении страховых взносов, штрафа, пеней
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитать суммы налога и авансовых платежей;
(КонсультантПлюс, 2025)пересчитать суммы налога и авансовых платежей;
Статья: Пени по платежам в бюджет: примеры расчета
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Возникновение недоимки по налоговым платежам, на которую будут начислены пени, возможно и в случае, когда организация делает пересчет налогов, сборов, страховых взносов за прошедшие периоды в большую сторону. Но только в случае, когда у организации отсутствуют положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет уплаты конкретного налогового платежа.
(Курбангалеева О.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 12)Возникновение недоимки по налоговым платежам, на которую будут начислены пени, возможно и в случае, когда организация делает пересчет налогов, сборов, страховых взносов за прошедшие периоды в большую сторону. Но только в случае, когда у организации отсутствуют положительное сальдо ЕНС и суммы, зачтенные в счет уплаты конкретного налогового платежа.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.07.2024 N БВ-4-7/8573@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>10. Установленная в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17.10.2022 N 301-ЭС22-11144 последовательность зачета платежей по УСН в счет уменьшения доначисляемого налогоплательщику - организатору схемы "дробления бизнеса" налога на прибыль организаций, признаваемого в качестве фискального эквивалента, не свидетельствует об изменении порядка зачета переплаты в счет налога на добавленную стоимость. Образовавшийся неучтенный остаток по результатам проведенного перерасчета подлежит зачету в счет погашения имеющейся задолженности по налогу на добавленную стоимость с перерасчетом сумм пени и штрафа.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2024 года по вопросам налогообложения>10. Установленная в Определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 17.10.2022 N 301-ЭС22-11144 последовательность зачета платежей по УСН в счет уменьшения доначисляемого налогоплательщику - организатору схемы "дробления бизнеса" налога на прибыль организаций, признаваемого в качестве фискального эквивалента, не свидетельствует об изменении порядка зачета переплаты в счет налога на добавленную стоимость. Образовавшийся неучтенный остаток по результатам проведенного перерасчета подлежит зачету в счет погашения имеющейся задолженности по налогу на добавленную стоимость с перерасчетом сумм пени и штрафа.
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в связи с направлением налогоплательщику налогового уведомления в связи с перерасчетом - в размере превышения зачтенной суммы налогов, указанной в налоговом уведомлении, над суммой налогов, указанной в налоговом уведомлении в связи с перерасчетом за период, за который были исчислены суммы налогов в таком налоговом уведомлении.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)- в связи с направлением налогоплательщику налогового уведомления в связи с перерасчетом - в размере превышения зачтенной суммы налогов, указанной в налоговом уведомлении, над суммой налогов, указанной в налоговом уведомлении в связи с перерасчетом за период, за который были исчислены суммы налогов в таком налоговом уведомлении.
Готовое решение: Как рассчитать земельный налог при изменении (уменьшении или увеличении) кадастровой стоимости земельного участка
(КонсультантПлюс, 2025)Если после пересчета у вас появится переплата (сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то можете зачесть ее или вернуть (п. п. 1 - 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если после пересчета у вас появится переплата (сумма денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета), то можете зачесть ее или вернуть (п. п. 1 - 4 ст. 11.3, п. 1 ст. 78, п. 1 ст. 79 НК РФ).
Вопрос: Если одновременно подавать уточненные РСВ и декларацию по УСН, то в течение какого периода будет сформировано положительное сальдо для проведения зачета в счет УСН? Надо ли подавать заявление о зачете положительного сальдо в счет недоимки и пеней, или зачет будет проведен автоматически?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если одновременно подавать уточненные РСВ и декларацию по УСН, то в течение какого периода будет сформировано положительное сальдо для проведения зачета в счет УСН? Надо ли подавать заявление о зачете положительного сальдо в счет недоимки и пеней, или зачет будет проведен автоматически?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Если одновременно подавать уточненные РСВ и декларацию по УСН, то в течение какого периода будет сформировано положительное сальдо для проведения зачета в счет УСН? Надо ли подавать заявление о зачете положительного сальдо в счет недоимки и пеней, или зачет будет проведен автоматически?
Статья: Как учитывать "потерянные" расходы и исправлять ошибки прошлых периодов
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Сначала рассмотрим вариант, когда по итогу отчетного периода вы заплатили авансовый платеж по декларации, а позже выяснили, что завысили в декларации его сумму к уплате. При пересдаче декларации (или без этого) недоимки и пеней у вас не возникнет. Значит, штраф в этой ситуации неприменим.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 4)Сначала рассмотрим вариант, когда по итогу отчетного периода вы заплатили авансовый платеж по декларации, а позже выяснили, что завысили в декларации его сумму к уплате. При пересдаче декларации (или без этого) недоимки и пеней у вас не возникнет. Значит, штраф в этой ситуации неприменим.
Готовое решение: Занижение налоговой базы по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)убедиться, что сальдо вашего ЕНС положительно и позволяет покрыть сумму налога к доплате и пени. При недостаточности средств на ЕНС внесите недостающую сумму. Инспекция самостоятельно зачтет необходимые суммы в счет уплаты недоимки и пени;
(КонсультантПлюс, 2025)убедиться, что сальдо вашего ЕНС положительно и позволяет покрыть сумму налога к доплате и пени. При недостаточности средств на ЕНС внесите недостающую сумму. Инспекция самостоятельно зачтет необходимые суммы в счет уплаты недоимки и пени;
Готовое решение: Как учитывать основные средства для целей налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)За период, в котором были совершены ошибки, повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль, пересчитайте ее и доначислите налог. При необходимости доплатите налог и пени. Представьте уточненные налоговые декларации за период совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)За период, в котором были совершены ошибки, повлекшие занижение налоговой базы по налогу на прибыль, пересчитайте ее и доначислите налог. При необходимости доплатите налог и пени. Представьте уточненные налоговые декларации за период совершения ошибки (абз. 2 п. 1 ст. 54, п. 1 ст. 81 НК РФ).