Перерасчет налоговое уведомление
Подборка наиболее важных документов по запросу Перерасчет налоговое уведомление (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 403 "Налоговая база" главы 32 "Налог на имущество физических лиц" НК РФ"Разрешая спор и отказывая в удовлетворении административного иска, суд первой инстанции исходил из того, что расчет налога на имущество физических лиц 2015 - 2019 годы произведен налоговым органом в соответствии с требованиями действующего на тот период законодательства, исходя из инвентаризационной стоимости спорного объекта недвижимости, в связи с чем положения пункта 5 статьи 403 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежали применению, при этом возможность перерасчета излишне взысканного налога на имущество за указанные налоговые периоды утрачена, поскольку перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом, тогда как с заявлением о произведении перерасчета по налогу на имущество физических лиц Г. обратился в инспекцию 12 июля 2024 года."
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 52 "Порядок исчисления налога, сбора, страховых взносов" НК РФ"С принятием Федерального закона от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ "О внесении изменений в статью 52 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" статья 52 указанного Кодекса была дополнена пунктом 2.1, устанавливающим порядок перерасчета сумм ранее исчисленных налогов, который предполагает реализацию соответствующей обязанности налоговым органом не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления в связи с перерасчетом; при этом предусмотренный названным законоположением перерасчет не осуществляется, если влечет увеличение ранее уплаченных сумм налогов."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Какую ответственность и иные негативные последствия влечет неуплата (неперечисление) в срок налогов по налоговому уведомлению?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения вашего заявления о перерасчете сумма исчисленного ранее налога изменится, вам направят вместе с уведомлением о перерасчете новое налоговое уведомление. В таком случае надо уплатить налог в срок не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования нового налогового уведомления (или в ближайший следующий рабочий день) (см., например, ситуацию "Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?").
Ситуация: Что делать, если налоговый орган неправильно рассчитал налог?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам перерасчета сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете должен направить вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с таким перерасчетом. Налоговое уведомление могут не направить, если, например, у вас отсутствует сумма налога к уплате или если сумма к уплате составляет менее 300 руб. (кроме направления налогового уведомления в том календарном году, по истечении которого налоговый орган утрачивает право направлять такое уведомление) (п. 4 ст. 52, абз. 16 п. 6 ст. 228, абз. 8 п. 8 ст. 362, абз. 2 п. 17.1 ст. 396, абз. 2 п. 10 ст. 408 НК РФ).
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.23. Уплата транспортного налога, земельного налога,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)3.23. Уплата транспортного налога, земельного налога,
Статья: Взыскание задолженности с физических лиц: внесудебный порядок
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Так, расширились способы подачи жалоб (в частности, посредством интерактивных сервисов налоговых органов), повысилась оперативность их рассмотрения (с 01.01.2025 начал действовать механизм "легкой жалобы", предусматривающий возможность устранения допущенных нарушений самим налоговым органом в семидневный срок), появился механизм инициативного перерасчета суммы исчисленного в налоговом уведомлении налога на основании сведений, полученных налоговым органом. Также налоговые органы получают данные о сделках, совершенных налогоплательщиками, из электронных реестров, что способствует "чистоте" данных об объектах налогообложения и, соответственно, обоснованности расчета налоговых обязательств.
(Серебрякова А.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 6)Так, расширились способы подачи жалоб (в частности, посредством интерактивных сервисов налоговых органов), повысилась оперативность их рассмотрения (с 01.01.2025 начал действовать механизм "легкой жалобы", предусматривающий возможность устранения допущенных нарушений самим налоговым органом в семидневный срок), появился механизм инициативного перерасчета суммы исчисленного в налоговом уведомлении налога на основании сведений, полученных налоговым органом. Также налоговые органы получают данные о сделках, совершенных налогоплательщиками, из электронных реестров, что способствует "чистоте" данных об объектах налогообложения и, соответственно, обоснованности расчета налоговых обязательств.
Ситуация: Каков порядок перерасчета транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, по общему правилу налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете налога направит вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом (абз. 8 п. 8 ст. 362 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, по общему правилу налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете налога направит вам новое налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом (абз. 8 п. 8 ст. 362 НК РФ).
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа уведомления налоговый агент производит перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С учетом вышеизложенного после получения от налогового органа уведомления налоговый агент производит перерасчет сумм налога на доходы физических лиц, удержанного из доходов налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде, уменьшив исчисленную сумму налога на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей за период действия патента, относящегося к этому налоговому периоду.
Ситуация: Как рассчитываются пени за несвоевременную уплату физическим лицом транспортного налога?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Так, налоговый орган должен направить налоговое уведомление не позднее 30 рабочих дней до наступления срока платежа. Если налоговое уведомление было передано вам с опозданием, например после окончания срока уплаты транспортного налога, уплатить его нужно в течение месяца со дня получения уведомления. Более продолжительный срок может быть установлен в самом уведомлении. Также при направлении налогового уведомления после перерасчета транспортного налога иной срок его уплаты может быть обозначен непосредственно в уведомлении (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 6 ст. 58 НК РФ).
Готовое решение: Что нужно знать о ЕНП и ЕНС организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете суммы превышения уплаченного налога по налоговому уведомлению над размером налога, который был отражен в направленном инспекцией налогоплательщику новом налоговом уведомлении за этот период после перерасчета его налоговой обязанности по этому налогу (пп. 7 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при зачете суммы превышения уплаченного налога по налоговому уведомлению над размером налога, который был отражен в направленном инспекцией налогоплательщику новом налоговом уведомлении за этот период после перерасчета его налоговой обязанности по этому налогу (пп. 7 п. 1 ст. 11.3 НК РФ);