Переплата по пени
Подборка наиболее важных документов по запросу Переплата по пени (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФЗАЧЕТ ИЛИ ВОЗВРАТ СУММ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и возврату налогов (пеней, штрафов)3.1. В КАКИХ СЛУЧАЯХ ВОЗМОЖЕН ЗАЧЕТ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ СУММ
Нормативные акты
Справочная информация: "Формы налогового учета и отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов в Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"Статья 26.12. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов
Формы
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 01.03.2024 N 03-03-06/1/18445)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль излишне уплаченных сумм налогов, страховых взносов и пеней, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
Статья: Вопросы ответственности налоговых органов и их должностных лиц перед частными субъектами
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)- приостановление налоговым органом операций по счетам налогоплательщика при одновременном обнаружении недоимки и переплаты по пеням в отношении одного и того же налога, при этом размер переплаты превышал сумму задолженности, что должно было позволить налоговому органу произвести зачет излишне уплаченных сумм <12>.
(Бакаева О.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)- приостановление налоговым органом операций по счетам налогоплательщика при одновременном обнаружении недоимки и переплаты по пеням в отношении одного и того же налога, при этом размер переплаты превышал сумму задолженности, что должно было позволить налоговому органу произвести зачет излишне уплаченных сумм <12>.
Готовое решение: Кассовый метод признания доходов и расходов по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) сумму переплаты, формирующую положительное сальдо ЕНС;
(КонсультантПлюс, 2025)доплатить налог и пени либо вернуть (зачесть) сумму переплаты, формирующую положительное сальдо ЕНС;
Готовое решение: При каких условиях обязанность по уплате налога считается исполненной
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы перечислили налог своевременно, но банк передал в Федеральное казначейство неверную дату списания средств с вашего расчетного счета и из-за этого платеж поступил в бюджетную систему после срока уплаты налога, вам могут излишне начислить пени. В этом случае вам надо обратиться в налоговые органы, предъявив сами платежки и подтверждение данной ошибки банка. Пени в такой ситуации вам должны скорректировать. Это следует из Письма ФНС России от 26.01.2024 N БВ-4-8/748.
Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73804)Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
(Письмо Минфина России от 07.08.2024 N 03-02-06/73804)Вопрос: О возврате излишне уплаченных сумм налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых по состоянию на 31.12.2022 прошло более трех лет.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)3) право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пеней, штрафов;
Статья: Компенсация убытков за внесудебную блокировку счетов налоговыми органами
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)На дату вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика общество имело одновременно недоимку и переплату по пеням по одному и тому же налогу (НДФЛ). При этом переплата превышала задолженность по начисленным пеням. Как следует из п. 31 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2019), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019, в подобной ситуации налоговая задолженность отсутствует.
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 1)На дату вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика общество имело одновременно недоимку и переплату по пеням по одному и тому же налогу (НДФЛ). При этом переплата превышала задолженность по начисленным пеням. Как следует из п. 31 Обзора судебной практики Верховного Суда РФ N 1 (2019), утв. Президиумом Верховного Суда РФ 24.04.2019, в подобной ситуации налоговая задолженность отсутствует.
"Нормативно-правовая регламентация бюджетного процесса в России: учебное пособие"
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено БК РФ;
(Гуринович А.Г.)
("Юстицинформ", 2023)- администратор доходов бюджета - орган государственной власти (государственный орган), орган местного самоуправления, орган местной администрации, орган управления государственным внебюджетным фондом, Центральный банк Российской Федерации, казенное учреждение, осуществляющие в соответствии с законодательством Российской Федерации контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, начисление, учет, взыскание и принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, являющихся доходами бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, если иное не установлено БК РФ;
Статья: Сложности администрирования неналоговых доходов в мировой и отечественной практике
(Дадаев З.А.)
("Современное право", 2024, N 10)Доходами бюджета являются денежные средства, формирующие его доходную часть, за исключением тех, что финансируют дефицит бюджета [1]; администраторы доходов бюджета - это органы или учреждения (структуры), наделенные определенными функциями. Функции администраторов доходов бюджета: контроль за правильностью исчисления доходов; полнота и своевременность уплаты; исчисление, учет, взыскание платежей; принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, относящихся к доходам бюджетов государства [1; 6].
(Дадаев З.А.)
("Современное право", 2024, N 10)Доходами бюджета являются денежные средства, формирующие его доходную часть, за исключением тех, что финансируют дефицит бюджета [1]; администраторы доходов бюджета - это органы или учреждения (структуры), наделенные определенными функциями. Функции администраторов доходов бюджета: контроль за правильностью исчисления доходов; полнота и своевременность уплаты; исчисление, учет, взыскание платежей; принятие решений о возврате (зачете) излишне уплаченных (взысканных) платежей, пеней и штрафов по ним, относящихся к доходам бюджетов государства [1; 6].