Перенос уплаты торгового сБора
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос уплаты торгового сБора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как уменьшить налог на прибыль на торговый сбор
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма налога на прибыль или авансового платежа меньше, чем исчисленный торговый сбор, то налог не уплачивается. А неучтенную сумму торгового сбора можно перенести на следующие отчетные периоды, а также уменьшить налог за этот год. Перенести торговый сбор, исчисленный за текущий год, на следующий год нельзя. Такой вывод следует из п. 10 ст. 286 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если сумма налога на прибыль или авансового платежа меньше, чем исчисленный торговый сбор, то налог не уплачивается. А неучтенную сумму торгового сбора можно перенести на следующие отчетные периоды, а также уменьшить налог за этот год. Перенести торговый сбор, исчисленный за текущий год, на следующий год нельзя. Такой вывод следует из п. 10 ст. 286 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и уплату торгового сбора, если не вся сумма торгового сбора уменьшает сумму налога на прибыль?..
(Консультация эксперта, 2025)Напомним: при расчете налоговой базы налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) (п. 7 ст. 274, п. 1 ст. 285 НК РФ). Если сумма налога на прибыль (авансового платежа) меньше исчисленного торгового сбора за этот же период, то налог на прибыль не уплачивается. А неучтенную сумму торгового сбора можно перенести на следующие отчетные периоды, а также уменьшить налог на прибыль за этот год. Перенести торговый сбор, исчисленный за текущий год, на следующий год нельзя. Такой вывод следует из п. 10 ст. 286 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Напомним: при расчете налоговой базы налогооблагаемая прибыль определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года) (п. 7 ст. 274, п. 1 ст. 285 НК РФ). Если сумма налога на прибыль (авансового платежа) меньше исчисленного торгового сбора за этот же период, то налог на прибыль не уплачивается. А неучтенную сумму торгового сбора можно перенести на следующие отчетные периоды, а также уменьшить налог на прибыль за этот год. Перенести торговый сбор, исчисленный за текущий год, на следующий год нельзя. Такой вывод следует из п. 10 ст. 286 НК РФ.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Значения показателей по кодам строк "160" - "250" раздела III переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк "020" - "110" раздела III.
"Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, а также порядков их заполнения"
(Зарегистрировано в Минюсте России 01.12.2023 N 76227)Значения показателей по кодам строк "160" - "250" раздела III переносятся в раздел III Книги учета доходов и расходов за следующий налоговый период и указываются по кодам строк "020" - "110" раздела III.
Определение Конституционного Суда РФ от 11.10.2016 N 2152-О
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"3. В силу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации не допускается установление налогов, нарушающее единство экономического пространства Российской Федерации, в частности недопустимо как введение региональных налогов, которое может прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств в пределах единого экономического пространства, так и введение региональных налогов, которое позволяет формировать бюджеты одних территорий за счет налоговых доходов других территорий либо переносить уплату налогов на налогоплательщиков других регионов (Постановление от 21 марта 1997 года N 5-П).
"По запросу группы депутатов Государственной Думы о проверке конституционности Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" и Закона города Москвы "О торговом сборе"3. В силу правовой позиции Конституционного Суда Российской Федерации не допускается установление налогов, нарушающее единство экономического пространства Российской Федерации, в частности недопустимо как введение региональных налогов, которое может прямо или косвенно ограничивать свободное перемещение товаров, услуг, финансовых средств в пределах единого экономического пространства, так и введение региональных налогов, которое позволяет формировать бюджеты одних территорий за счет налоговых доходов других территорий либо переносить уплату налогов на налогоплательщиков других регионов (Постановление от 21 марта 1997 года N 5-П).
Статья: Изменения в уплате торгового сбора
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Платить торговый сбор нужно ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 414, п. 2 ст. 417 НК РФ). Если крайний срок уплаты сбора приходится на выходной день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 11)Платить торговый сбор нужно ежеквартально, не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (ст. 414, п. 2 ст. 417 НК РФ). Если крайний срок уплаты сбора приходится на выходной день, он переносится на ближайший следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Уменьшать нужно всю исчисленную сумму НДФЛ без вычитания авансовых платежей. Их вы вычтете из суммы налога, которая получится после уменьшения на сумму торгового сбора.
(КонсультантПлюс, 2024)Уменьшать нужно всю исчисленную сумму НДФЛ без вычитания авансовых платежей. Их вы вычтете из суммы налога, которая получится после уменьшения на сумму торгового сбора.
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН при объекте "доходы" за 2025 г.
(КонсультантПлюс, 2025)если уплаченный торговый сбор (строка 150 разд. 2.1.2) меньше разницы строк 130 и 140 разд. 2.1.2 или равен ей, в строку 160 разд. 2.1.2 нужно перенести показатель строки 150 разд. 2.1.2. Вы уменьшите авансовый платеж на всю сумму торгового сбора;
(КонсультантПлюс, 2025)если уплаченный торговый сбор (строка 150 разд. 2.1.2) меньше разницы строк 130 и 140 разд. 2.1.2 или равен ей, в строку 160 разд. 2.1.2 нужно перенести показатель строки 150 разд. 2.1.2. Вы уменьшите авансовый платеж на всю сумму торгового сбора;
Готовое решение: Как ИП уплачивает НДФЛ и сдает отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшать нужно всю исчисленную сумму НДФЛ без вычитания авансовых платежей. Их вы вычтете из суммы налога, которая получится после уменьшения на сумму торгового сбора.
(КонсультантПлюс, 2025)Уменьшать нужно всю исчисленную сумму НДФЛ без вычитания авансовых платежей. Их вы вычтете из суммы налога, которая получится после уменьшения на сумму торгового сбора.
Готовое решение: Как организации заполнить декларацию по УСН (до 1 января 2025 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)если уплаченный торговый сбор (строка 150 разд. 2.1.2) меньше разницы строк 130 и 140 разд. 2.1.2 или равен ей, в строку 160 разд. 2.1.2 нужно перенести показатель строки 150 разд. 2.1.2. Вы уменьшите авансовый платеж на всю сумму торгового сбора;
(КонсультантПлюс, 2024)если уплаченный торговый сбор (строка 150 разд. 2.1.2) меньше разницы строк 130 и 140 разд. 2.1.2 или равен ей, в строку 160 разд. 2.1.2 нужно перенести показатель строки 150 разд. 2.1.2. Вы уменьшите авансовый платеж на всю сумму торгового сбора;
Статья: Переход действующих налогоплательщиков на АУСН
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)1. Налогоплательщика через его личный кабинет - о налоговой базе, о суммах убытка (полученного за период, зачтенного в налоговом периоде, перенесенного на следующие периоды), об исчисленной сумме налога и засчитанной сумме торгового сбора (если применимо) <5>, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
(Петренко Д.Н.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)1. Налогоплательщика через его личный кабинет - о налоговой базе, о суммах убытка (полученного за период, зачтенного в налоговом периоде, перенесенного на следующие периоды), об исчисленной сумме налога и засчитанной сумме торгового сбора (если применимо) <5>, о сумме налога, подлежащей уплате по итогам налогового периода.
Готовое решение: Расчет и уплата торгового сбора
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты торгового сбора - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Срок уплаты торгового сбора - не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Статья: Знакомьтесь: автоматизированная упрощенная система налогообложения
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если при объекте "доходы" сумма уплаченного в течение месяца торгового сбора превышает сумму налога при АУСН за этот месяц, то превышение переносится на будущее и уменьшает суммы налога, рассчитанные по итогам следующих месяцев в пределах того же календарного года.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 6)Если при объекте "доходы" сумма уплаченного в течение месяца торгового сбора превышает сумму налога при АУСН за этот месяц, то превышение переносится на будущее и уменьшает суммы налога, рассчитанные по итогам следующих месяцев в пределах того же календарного года.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.12.2022 N 565-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)3) авансовые платежи по ЕСХН. Их нужно уплачивать не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартала);
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 1)3) авансовые платежи по ЕСХН. Их нужно уплачивать не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчетного периода (квартала);