Перенос убытков резидентами оэз
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос убытков резидентами оэз (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и переносе убытков на будущее резидентами ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-03-05/11270)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и переносе убытков на будущее резидентами ОЭЗ.
(Письмо Минфина России от 10.02.2025 N 03-03-05/11270)Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль и переносе убытков на будущее резидентами ОЭЗ.
Вопрос: О применении резидентами ОЭЗ порядка переноса убытков в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117728)Вопрос: О применении резидентами ОЭЗ порядка переноса убытков в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-03-06/1/117728)Вопрос: О применении резидентами ОЭЗ порядка переноса убытков в целях налога на прибыль.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 02.10.2024 N ЕД-7-3/830@
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)Например, резиденты (участники) особой (свободной) экономической зоны, которые включают в состав Декларации Лист 02 с кодом "03", в случае получения убытка по итогам налогового периода включают в состав Декларации также приложение N 4 с таким же кодом "03". В этом приложении производится расчет убытка по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов (участников) особой (свободной) экономической зоны. К Листу 02 с кодом "01" применяется приложение N 4 к Листу 02 с кодом "01" и так далее.
(ред. от 03.10.2025)
"Об утверждении формы, порядка заполнения (представления) и формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, а также о внесении изменений в приложение к приказу ФНС России от 29.02.2024 N ЕД-7-3/164@"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80397)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.03.2026)Например, резиденты (участники) особой (свободной) экономической зоны, которые включают в состав Декларации Лист 02 с кодом "03", в случае получения убытка по итогам налогового периода включают в состав Декларации также приложение N 4 с таким же кодом "03". В этом приложении производится расчет убытка по деятельности, связанной с включением организации в реестр резидентов (участников) особой (свободной) экономической зоны. К Листу 02 с кодом "01" применяется приложение N 4 к Листу 02 с кодом "01" и так далее.
Вопрос: Об учете убытка резидентами ОЭЗ в Калининградской области, ведущими раздельный учет доходов (расходов), в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78359)Таким образом, в рамках осуществления деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ, резидентами ОЭЗ, применяющими пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, формируется налоговая база, отдельная от налоговой базы, формируемой в рамках осуществления иной хозяйственной деятельности.
(Письмо Минфина России от 18.08.2023 N 03-03-06/1/78359)Таким образом, в рамках осуществления деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом N 16-ФЗ, резидентами ОЭЗ, применяющими пониженные налоговые ставки по налогу на прибыль организаций, формируется налоговая база, отдельная от налоговой базы, формируемой в рамках осуществления иной хозяйственной деятельности.
Вопрос: Об учете убытков, полученных резидентом ОЭЗ в Калининградской области, при ведении раздельного учета доходов (расходов) в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)При этом отмечаем, что уменьшение дохода от деятельности, облагаемой по одной ставке, на величину убытков, полученных при определении налоговой базы, облагаемой по иной ставке, нарушает принцип раздельного учета результатов от разных видов деятельности, установленный статьей 274 НК РФ, а также правила переноса убытков.
(Письмо Минфина России от 20.03.2025 N 03-03-06/1/27551)При этом отмечаем, что уменьшение дохода от деятельности, облагаемой по одной ставке, на величину убытков, полученных при определении налоговой базы, облагаемой по иной ставке, нарушает принцип раздельного учета результатов от разных видов деятельности, установленный статьей 274 НК РФ, а также правила переноса убытков.
Статья: Как учитывать "прошлые" убытки при раздельном учете?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Так, ограничение не действует для участников региональных инвестиционных проектов, участников ОЭЗ и свободных экономических зон, а также резидентов технико-внедренческих особых экономических зон. Они вправе сокращать базу текущего налогового периода без ограничений.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Так, ограничение не действует для участников региональных инвестиционных проектов, участников ОЭЗ и свободных экономических зон, а также резидентов технико-внедренческих особых экономических зон. Они вправе сокращать базу текущего налогового периода без ограничений.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.03.2023 N 03-03-06/1/23297 <Об учете в целях налога на прибыль убытков, полученных до возникновения права применения пониженной ставки по нему>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Указанное ограничение по величине переносимого убытка не распространяется на налоговую базу, к которой применяются некоторые особые пониженные ставки по налогу на прибыль. Это относится:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 9)Указанное ограничение по величине переносимого убытка не распространяется на налоговую базу, к которой применяются некоторые особые пониженные ставки по налогу на прибыль. Это относится: