Перенос убытков на будущее 10 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос убытков на будущее 10 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как воспользоваться вычетом расходов при продаже ценных бумаг?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Доходы налоговых резидентов РФ по операциям с ценными бумагами в общем случае облагаются по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ. При реализации некоторых обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, которые были приобретены после 01.01.2014 и находились в собственности более трех лет, кроме вычета расходов по ним налоговые резиденты РФ (не имевшие статус иностранного агента в течение хотя бы одного дня в год реализации ценных бумаг, начиная с 01.01.2026) могут воспользоваться инвестиционным вычетом по НДФЛ. Также налоговые резиденты РФ могут воспользоваться вычетом при переносе на будущее, но не более чем на 10 лет убытков от операций с ценными бумагами, обращающимися на ОРЦБ. При этом по доходам от реализации некоторых ценных бумаг налоговая база определяется отдельно. Вышеуказанные налоговые вычеты также применяются (пп. 6, 8, абз. 18 п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, п. 5 ст. 219.1, п. п. 1, 3 ст. 220.1 НК РФ; ч. 1 ст. 5 Закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ; пп. "в" п. 41 ст. 2, ч. 3 ст. 25 Закона N 425-ФЗ).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая база по налогу на прибыль в отдельные периоды может приобретать и отрицательные величины. Это возможно, если по результатам хозяйственной деятельности получен убыток. Так, согласно ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Налоговая база по налогу на прибыль в отдельные периоды может приобретать и отрицательные величины. Это возможно, если по результатам хозяйственной деятельности получен убыток. Так, согласно ст. 283 НК РФ налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В п. 1 ст. 283 НК РФ закреплено положение, согласно которому налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем периодом, в котором получен этот убыток (п. 2 ст. 283 НК РФ).
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)В п. 1 ст. 283 НК РФ закреплено положение, согласно которому налогоплательщики, понесшие убыток (убытки) в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). Налогоплательщики вправе осуществлять перенос убытка на будущее в течение десяти лет, следующих за тем периодом, в котором получен этот убыток (п. 2 ст. 283 НК РФ).
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
Готовое решение: Как применять УСН с объектом "доходы минус расходы"
(КонсультантПлюс, 2026)можно переносить убытки на будущее в течение десяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)можно переносить убытки на будущее в течение десяти лет (п. 7 ст. 346.18 НК РФ);
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.06.2024 N 03-11-11/55872 <УСН-фирма может переносить убытки в течение 10 лет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Упрощенец вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Упрощенец вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ налогоплательщик вправе осуществлять перенос убытка на будущие налоговые периоды в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором получен этот убыток.