Перенос сроков уплаты налогов для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты налогов для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
Статья: ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налог
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)Следовательно, в таком случае действует общий порядок подачи декларации и уплаты налога. Если, скажем, деятельность в качестве ИП прекращена физлицом в ноябре 2023 г., декларация по УСН представляется не позднее 25.04.2024, а налог с учетом переноса срока платежа из-за майских праздников нужно уплатить не позднее 02.05.2024 <15>.
Нормативные акты
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
Обзор: "Основные меры поддержки бизнеса и граждан из числа мобилизованных, добровольцев или контрактников, а также членов их семей"
(КонсультантПлюс, 2026)После возвращения со службы ИП не должен выплачивать разом всю сумму налогов, сборов, взносов, по которым переносились сроки (за исключением НПД и налога при АУСН). Перечислять средства надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.
(КонсультантПлюс, 2026)После возвращения со службы ИП не должен выплачивать разом всю сумму налогов, сборов, взносов, по которым переносились сроки (за исключением НПД и налога при АУСН). Перечислять средства надо равными частями по 1/6 соответствующей суммы ежемесячно не позднее 28-го числа месяца. Начать вносить платежи нужно с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты с учетом предусмотренного переноса.
Статья: ФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Хотя, если читать НК буквально, на страховые взносы за себя ИП уменьшает налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) можно уменьшить налог при УСН или стоимость патента только за периоды 2024 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов будет перенесен на первый рабочий день 2025 г. По НК они все равно признаются подлежащими уплате в 2024 г. <1>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Хотя, если читать НК буквально, на страховые взносы за себя ИП уменьшает налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. То есть на фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) можно уменьшить налог при УСН или стоимость патента только за периоды 2024 г., несмотря на то что срок уплаты этих взносов будет перенесен на первый рабочий день 2025 г. По НК они все равно признаются подлежащими уплате в 2024 г. <1>
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок оплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок оплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
Статья: Новые поправки в Налоговый кодекс, внесенные Правительством РФ
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)На 2024 г. продлеваются полномочия Правительства РФ, установленные в п. 3 ст. 4 НК РФ (по приостановлению, отмене или переносу на более поздний срок мероприятий налогового контроля, продлению сроков уплаты налогов и т.д.).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)На 2024 г. продлеваются полномочия Правительства РФ, установленные в п. 3 ст. 4 НК РФ (по приостановлению, отмене или переносу на более поздний срок мероприятий налогового контроля, продлению сроков уплаты налогов и т.д.).
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Отметим, что строго по НК ИП вправе уменьшить УСН-налог на "сумму взносов... подлежащую уплате в данном налоговом периоде" <14>. И фиксированные взносы учитываются именно так: на взносы за 2025 г. со сроком уплаты 29.12.2025 (с учетом переноса срока с воскресенья 28 декабря) ИП может уменьшить исключительно налог за 2025 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Отметим, что строго по НК ИП вправе уменьшить УСН-налог на "сумму взносов... подлежащую уплате в данном налоговом периоде" <14>. И фиксированные взносы учитываются именно так: на взносы за 2025 г. со сроком уплаты 29.12.2025 (с учетом переноса срока с воскресенья 28 декабря) ИП может уменьшить исключительно налог за 2025 г.
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)По НК на страховые взносы за себя ИП может уменьшить "патентный" налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. В том числе еще не уплаченные. При этом взносы считаются подлежащими уплате в календарном году, в котором применялась ПСН, и в том случае, если срок их уплаты в связи с переносом с выходного/праздничного дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)По НК на страховые взносы за себя ИП может уменьшить "патентный" налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. В том числе еще не уплаченные. При этом взносы считаются подлежащими уплате в календарном году, в котором применялась ПСН, и в том случае, если срок их уплаты в связи с переносом с выходного/праздничного дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
Статья: Единый налоговый счет как инструмент ускоренного погашения задолженности перед бюджетной системой
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Данный механизм введен в России с 1 января 2019 г., но первоначально сфера его применения была ограничена имущественными налогами физических лиц, взимаемыми с земельных участков, жилой недвижимости и транспортных средств. С 1 января 2020 г. к ним был добавлен НДФЛ, но только в части, уплачиваемой на основании уведомлений, высылаемых налоговыми органами <3>. Речь идет о налоге на доходы в виде процентов по депозитам в банках (которые в данной ситуации не являются налоговыми агентами и не удерживают налог), а также на доходы, с которых налоговый агент не смог удержать налог при их выплатах в течение года. В апреле 2021 г. было официально объявлено о намерении Минфина РФ распространить единый налоговый платеж на бизнес, включая как юридических лиц, так и индивидуальных предпринимателей <4>. Предполагается, что перенос функций по разнесению денежных средств между налогами и по уровням бюджетной системы снизит в экономике административную нагрузку, так как существенно упростит порядок уплаты налогов за счет сокращения времени, обычно уходящего на оформление платежных документов, а кроме того, избавит налогоплательщиков от рисков непреднамеренного нарушения сроков, установленных для уплаты налогов, равно как от появления случайных ошибок в расчетах.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок их уплаты попадает на нерабочий день и в этой связи переносится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ на первый рабочий день следующего года.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Страховые взносы считаются подлежащими уплате в данном налоговом периоде в том числе в случае, если срок их уплаты попадает на нерабочий день и в этой связи переносится в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ на первый рабочий день следующего года.