Перенос сроков уплаты налогов для ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Перенос сроков уплаты налогов для ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Выбор оптимального режима налогообложения для индивидуальных предпринимателей в сфере грузоперевозок
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок оплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
(Ермакова М.С.)
("Аудитор", 2025, N 3)Если 28-е число приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то срок оплаты переносится на ближайший следующий рабочий день.
Статья: Пересчитываем налоги при слете с ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)ИП на ОСН в течение года уплачивают авансовые платежи, которые рассчитываются исходя из фактических доходов и документально подтвержденных расходов, за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом <15>. А перед этим, не позднее 25-го числа соответствующего месяца, подают уведомление об исчисленных налогах на эти авансы <16>.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 29.04.2022 N 776
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"В отношении страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления (за исключением страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей), сумма страховых взносов, на которую предоставляется рассрочка, определяется уполномоченным налоговым органом ежемесячно, 27-го числа месяца, на который перенесен срок ее уплаты, как сумма страховых взносов, срок уплаты которой установлен пунктом 2(1) настоящего постановления, за вычетом суммы, признанной зачтенной в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за апрель - сентябрь 2023 г. или признанной единым налоговым платежом в соответствии с частью 5.2 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
(ред. от 17.01.2023)
"Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022, 2023 годах"В отношении страховых взносов, указанных в пунктах 1 и 2 настоящего постановления (за исключением страховых взносов, исчисленных индивидуальными предпринимателями за 2021 год с суммы дохода, превышающей 300000 рублей), сумма страховых взносов, на которую предоставляется рассрочка, определяется уполномоченным налоговым органом ежемесячно, 27-го числа месяца, на который перенесен срок ее уплаты, как сумма страховых взносов, срок уплаты которой установлен пунктом 2(1) настоящего постановления, за вычетом суммы, признанной зачтенной в счет предстоящей обязанности по уплате страховых взносов за апрель - сентябрь 2023 г. или признанной единым налоговым платежом в соответствии с частью 5.2 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022 г. N 263-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации".
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018)18. Выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения данного специального налогового режима может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения.
Готовое решение: Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2) (до 6 мая 2026 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
(КонсультантПлюс, 2026)2. Для кого перенесли сроки уплаты налогов и страховых взносов в 2020 г.
Вопрос: Индивидуальный предприниматель подал в налоговый орган заявление о получении патента сроком на семь месяцев. Однако налоговый орган выдал индивидуальному предпринимателю патент с большим опозданием. С какого момента индивидуальный предприниматель может применять ПСН в таком случае?
(Консультация эксперта, 2023)Однако выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения патентной системы налогообложения может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения. Иное означало бы, что, оплатив патент за соответствующий период в полном объеме, налогоплательщик лишается возможности осуществлять деятельность в той части оплаченного периода, которая приходится на дни просрочки в выдаче патента (п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643).
(Консультация эксперта, 2023)Однако выдача патента с нарушением срока после заявленной налогоплательщиком даты начала применения патентной системы налогообложения может влечь изменение периода действия патента и соответствующий перенос сроков уплаты налога в рамках патентной системы налогообложения. Иное означало бы, что, оплатив патент за соответствующий период в полном объеме, налогоплательщик лишается возможности осуществлять деятельность в той части оплаченного периода, которая приходится на дни просрочки в выдаче патента (п. 18 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, Письмо ФНС России от 30.07.2018 N КЧ-4-7/14643).
Статья: Какие УСН-вопросы нам задавали ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Отметим, что строго по НК ИП вправе уменьшить УСН-налог на "сумму взносов... подлежащую уплате в данном налоговом периоде" <14>. И фиксированные взносы учитываются именно так: на взносы за 2025 г. со сроком уплаты 29.12.2025 (с учетом переноса срока с воскресенья 28 декабря) ИП может уменьшить исключительно налог за 2025 г.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2026, N 6)Отметим, что строго по НК ИП вправе уменьшить УСН-налог на "сумму взносов... подлежащую уплате в данном налоговом периоде" <14>. И фиксированные взносы учитываются именно так: на взносы за 2025 г. со сроком уплаты 29.12.2025 (с учетом переноса срока с воскресенья 28 декабря) ИП может уменьшить исключительно налог за 2025 г.
Вопрос: О продлении сроков уплаты налога за 2021 г. и авансового платежа за I квартал 2022 г. при УСН.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В связи с Постановлением перенос сроков уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года по упрощенной системе налогообложения осуществлен в автоматизированном режиме и в беззаявительном порядке.
(Письмо Минфина России от 24.09.2024 N 03-11-11/91871)В связи с Постановлением перенос сроков уплаты налога за 2021 год и авансового платежа за I квартал 2022 года по упрощенной системе налогообложения осуществлен в автоматизированном режиме и в беззаявительном порядке.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются на "доходно-расходной" УСН по факту уплаты. Но с 2025 г. ИП смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя (как фиксированные, так и 1%-е) независимо от их фактической уплаты. Порядок по сути аналогичен уже опробованному на практике порядку уменьшения на эти взносы налога при "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, в том числе в случае, если срок их уплаты в связи с переносом из-за праздников придется на первый рабочий день следующего года <37>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)По общему правилу расходы на уплату налогов, сборов и страховых взносов учитываются на "доходно-расходной" УСН по факту уплаты. Но с 2025 г. ИП смогут учитывать в расходах страховые взносы за себя (как фиксированные, так и 1%-е) независимо от их фактической уплаты. Порядок по сути аналогичен уже опробованному на практике порядку уменьшения на эти взносы налога при "доходной" УСН. То есть учитывать в расходах можно будет взносы ИП за себя, "подлежащие уплате" в году применения УСН, в том числе в случае, если срок их уплаты в связи с переносом из-за праздников придется на первый рабочий день следующего года <37>.
Статья: Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по взносам ИП за себя удивили многих экспертов. Предпринимателей, похоже, ждет настоящая революция. Ведь теперь ИП на "доходной" УСН смогут уменьшать налог за год или за отчетный период на сумму взносов за себя, подлежащую уплате в этом же году. С оговоркой, что таковыми считаются и те взносы, срок уплаты которых с учетом переноса с выходного/нерабочего дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 16)Поправки по взносам ИП за себя удивили многих экспертов. Предпринимателей, похоже, ждет настоящая революция. Ведь теперь ИП на "доходной" УСН смогут уменьшать налог за год или за отчетный период на сумму взносов за себя, подлежащую уплате в этом же году. С оговоркой, что таковыми считаются и те взносы, срок уплаты которых с учетом переноса с выходного/нерабочего дня приходится на первый рабочий день следующего года <1>.
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
("Главная книга", 2023, N 18)- Татьяна Викторовна, Закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 389-ФЗ) внес кардинальные изменения в порядок уменьшения налогов по "доходной" УСН и ПСН на страховые взносы ИП за себя <1>. Теперь из НК следует, что ИП может уменьшить налог на взносы за себя, подлежащие уплате в том году, за который этот налог исчисляется. То есть независимо от факта уплаты этих взносов. В том числе и в случае, когда крайний срок их уплаты - 31 декабря - выпадает на выходной/нерабочий день и переносится на первый рабочий день следующего года. В 2023 г. как раз такая ситуация: 31.12.2023 - воскресенье и срок уплаты переносится на 09.01.2024.
Статья: Новости от 15.11.2024
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
("Главная книга", 2024, N 23)По действующим правилам "патентный" налог можно уменьшить на сумму страховых взносов, подлежащих уплате в текущем году. Обратите внимание: хотя срок уплаты фиксированных взносов за 2024 г. из-за новогодних праздников переносится на 2025 г., они все равно считаются подлежащими уплате в 2024 г. А на 1%-е взносы за 2024 г. можно уменьшить налог 2024 г. или 2025 г. (по выбору ИП).
Статья: Переход на УСН при утрате права на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Перед этим не позднее 25-го числа соответствующего месяца ИП должен подать уведомление об исчисленных налогах <14>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 24)Перед этим не позднее 25-го числа соответствующего месяца ИП должен подать уведомление об исчисленных налогах <14>.