Переход с ОСНО на УСН доходы
Подборка наиболее важных документов по запросу Переход с ОСНО на УСН доходы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 250 "Внереализационные доходы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем доходы по договорам, заключенным в период применения УСН, при переходе на ОСН отражаются в составе доходов в первом отчетном (налоговом) периоде, в котором осуществлен такой переход, независимо от времени фактического погашения задолженности. Соответственно, суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Вместе с тем доходы по договорам, заключенным в период применения УСН, при переходе на ОСН отражаются в составе доходов в первом отчетном (налоговом) периоде, в котором осуществлен такой переход, независимо от времени фактического погашения задолженности. Соответственно, суд признал доначисление налога на прибыль обоснованным.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС неправомерной, налогоплательщик, осуществляющий строительство здания во время применения УСН с объектом налогообложения "доходы", в случае перехода на ОСН имел право принять к вычету НДС, предъявленный ему при таком строительстве. То есть спорные суммы налога в силу п. 8 Положения по бухгалтерскому учету (ПБУ) 6/01 "Учет основных средств" для расчета лимита основных средств учитываться не должны.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как перейти на УСН с ОСНО
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как перейти с ОСНО на УСН с объектом "доходы"
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. Как перейти с ОСНО на УСН с объектом "доходы"
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
(ред. от 17.11.2025)1. Организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на упрощенную систему налогообложения со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на упрощенную систему налогообложения.
Готовое решение: Как учесть при переходе с УСН на ОСН стоимость основных средств, не учтенную в расходах
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета остаточной стоимости ОС, которое было приобретено на ОСН, при переходе с УСН "доходы - расходы" на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)Пример расчета остаточной стоимости ОС, которое было приобретено на ОСН, при переходе с УСН "доходы - расходы" на ОСН
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за февраль - март 2023 года
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения "доходы" на общую систему налогообложения вправе уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале организации, не поступившие до такого перехода, на расходы по ее приобретению.
(Щекин Д.М., Ядрихинский С.А., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 5)Налогоплательщик при переходе с упрощенной системы налогообложения "доходы" на общую систему налогообложения вправе уменьшить доходы от продажи доли в уставном капитале организации, не поступившие до такого перехода, на расходы по ее приобретению.
Вопрос: О применении вычета по НДС и профессионального вычета по НДФЛ по товарам, приобретенным ИП в период применения УСН ("доходы") для реализации, при переходе на ОСН ввиду превышения лимита выручки.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
(Письмо Минфина России от 19.03.2025 N 03-07-11/27079)Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяя УСН с режимом налогообложения "доходы", приобрел имущество для дальнейшей реализации.
Готовое решение: Как организации и ИП добровольно перейти с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить доходы при переходе с УСН на ОСН
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как определить доходы при переходе с УСН на ОСН
Статья: Амортизация ОС при переходе фирмы с "доходной" упрощенки на общий режим
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Компания с 01.01.2024 добровольно перешла с УСН с объектом "доходы" на ОСН. В период применения УСН было приобретено (создано) основное средство, но в эксплуатацию оно введено в 2024 г. уже после перехода на ОСН. Может ли компания после ввода в эксплуатацию ОС учитывать расходы на его амортизацию при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос - далее в статье.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2024, N 7)Компания с 01.01.2024 добровольно перешла с УСН с объектом "доходы" на ОСН. В период применения УСН было приобретено (создано) основное средство, но в эксплуатацию оно введено в 2024 г. уже после перехода на ОСН. Может ли компания после ввода в эксплуатацию ОС учитывать расходы на его амортизацию при расчете налога на прибыль? Ответ на этот вопрос - далее в статье.
Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация с нового года переходит с ОСН на УСН ("доходы минус расходы"). В налоговом учете на 31 декабря остался неиспользованным остаток резерва на оплату отпусков. Может ли организация, воспользовавшись нормой пп. 5 п. 1 ст. 346.25 НК РФ, не восстанавливать резерв, а просто в период применения УСН при выплате отпускных работникам не учитывать их в расходах до израсходования остатка резерва?
Вопрос: О принятии к вычету НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным организацией в период применения УСН ("доходы минус расходы"), при переходе на ОСН и уведомлении о таком переходе.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-07-11/3704)Вопрос: До 31.12.2024 ООО применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы".