Передача сведений Росреестром в налоговый орган
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача сведений Росреестром в налоговый орган (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 85 "Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц" НК РФ"Согласно письму ФНС России от 12.03.2018 N БС-4-21/4567@ гараж является самостоятельным видом объектов налогообложения, в отношении которого установлены предельные налоговые ставки и порядок применения налоговых льгот. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ, в т.ч. органами, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (пп. 4, 13 ст. 85, п. 2 ст. 408 НК РФ). Согласно п. 1 Порядка заполнения формы сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, утвержденной приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@, указанная форма, передаваемая в соответствии со ст. 85 НК РФ в налоговые органы органами Росреестра, заполняется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре недвижимости (далее - ЕГРН), включая информацию о виде и наименовании объекта недвижимости. Таким образом, при администрировании налога определение вида объекта налогообложения, включая "гараж", осуществляется на основе сведений, представленных в налоговые органы в рамках вышеперечисленных норм НК РФ. При этом налоговые органы не уполномочены определять фактическое использование объектов и (или) проверять обоснованность внесения в ЕГРН сведений о характеристиках объектов недвижимости."
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 391 "Порядок определения налоговой базы" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, результаты оценки предыдущего года поступили в учреждение кадастровой оценки в спорном периоде в составе перечня. По итогам определения кадастровой стоимости составлен акт об определении кадастровой стоимости и передан в Росреестр для внесения сведений в ЕГРН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа правомерной, результаты оценки предыдущего года поступили в учреждение кадастровой оценки в спорном периоде в составе перечня. По итогам определения кадастровой стоимости составлен акт об определении кадастровой стоимости и передан в Росреестр для внесения сведений в ЕГРН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 24.01.2023 N БС-4-21/651@ <Об отнесении отдельных объектов недвижимого имущества к объектам недвижимости вида "гараж" и "машино-место" для целей налога на имущество организаций>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Сведения из ЕГРН в налоговые инспекции передает Росреестр.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 4)Сведения из ЕГРН в налоговые инспекции передает Росреестр.
Статья: Выявление правообладателей объектов недвижимости: порядок правоприменения законодательной новеллы
(Шафранова Е.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 1)Внесенные в ЕГРН на основании решений о выявлении сведения являются основанием для начисления налоговых платежей. Данные передаются Росреестром в налоговый орган в течение 10 дней с момента их внесения (часть 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).
(Шафранова Е.П.)
("Имущественные отношения в Российской Федерации", 2024, N 1)Внесенные в ЕГРН на основании решений о выявлении сведения являются основанием для начисления налоговых платежей. Данные передаются Росреестром в налоговый орган в течение 10 дней с момента их внесения (часть 4 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 11.05.2023 N БС-4-21/5879@
"Об определении кода вида объекта недвижимости по справочнику СНТС в отношении гаражных боксов"В связи с направленным в ФНС России письмом Росреестра от 05.05.2023 N 06-3847-МС/23 по вопросам, касающимся формирования и обработки передаваемых в налоговые органы сведений из ФГИС ЕГРН Росреестра, сообщаем.
"Об определении кода вида объекта недвижимости по справочнику СНТС в отношении гаражных боксов"В связи с направленным в ФНС России письмом Росреестра от 05.05.2023 N 06-3847-МС/23 по вопросам, касающимся формирования и обработки передаваемых в налоговые органы сведений из ФГИС ЕГРН Росреестра, сообщаем.
<Письмо> ФНС России от 16.10.2020 N БВ-4-7/16990
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Оба физических лица, получив ответ Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, а также Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю о необоснованности их жалобы на приведенные налоговые уведомления, обратились в суд с административным исковым заявлением о признании незаконными действий Росреестра по передаче в налоговую инспекцию сведений об объектах недвижимости, собственниками которых они являются, в части спорного объекта, и начислению налога на имущество физических лиц в отношении этого объекта, а также о возложении обязанности на Росреестр внести соответствующие изменения в отношении спорного объекта, на налоговую инспекцию - предоставить административным истцам налоговую льготу на этот объект.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Оба физических лица, получив ответ Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Краснодарскому краю, а также Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю о необоснованности их жалобы на приведенные налоговые уведомления, обратились в суд с административным исковым заявлением о признании незаконными действий Росреестра по передаче в налоговую инспекцию сведений об объектах недвижимости, собственниками которых они являются, в части спорного объекта, и начислению налога на имущество физических лиц в отношении этого объекта, а также о возложении обязанности на Росреестр внести соответствующие изменения в отношении спорного объекта, на налоговую инспекцию - предоставить административным истцам налоговую льготу на этот объект.
Вопрос: О ставке земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям с/х назначения или к землям в составе зон с/х использования в населенных пунктах и используемых для с/х производства.
(Письмо ФНС России от 04.04.2024 N БС-4-21/3917@)При этом в соответствии с пунктами 14, 15 приложения N 3 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ "Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@", пунктом 2 Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, утвержденного приказом Росреестра и ФНС России от 03.04.2018 N П/0131/ММВ-7-6/187@, в передаваемые сведения включается информация о внесенных в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) видах разрешенного использования земельных участков.
(Письмо ФНС России от 04.04.2024 N БС-4-21/3917@)При этом в соответствии с пунктами 14, 15 приложения N 3 к приказу ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ "Об утверждении формы, формата представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, а также порядка заполнения формы и признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 13.01.2011 N ММВ-7-11/11@", пунктом 2 Порядка обмена сведениями в электронной форме о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества, утвержденного приказом Росреестра и ФНС России от 03.04.2018 N П/0131/ММВ-7-6/187@, в передаваемые сведения включается информация о внесенных в Единый государственный реестр недвижимости (далее - ЕГРН) видах разрешенного использования земельных участков.
Статья: Кадастровая стоимость земли и земельный налог в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Если земля имеет сельхозназначение, но не используется для сельскохозяйственного производства, владелец земли лишается права применять ставку 0,3% и применяет ставку 1,5%. Согласно п. 7.2 и 18 ст. 396 НК РФ сведения об этом Росреестр передает в налоговую инспекцию на основании выданных предписаний о нарушениях использования земли. Налог по повышенной ставке начисляется со дня выдачи предписания до 1-го числа месяца, в котором нарушение было устранено.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 3)Если земля имеет сельхозназначение, но не используется для сельскохозяйственного производства, владелец земли лишается права применять ставку 0,3% и применяет ставку 1,5%. Согласно п. 7.2 и 18 ст. 396 НК РФ сведения об этом Росреестр передает в налоговую инспекцию на основании выданных предписаний о нарушениях использования земли. Налог по повышенной ставке начисляется со дня выдачи предписания до 1-го числа месяца, в котором нарушение было устранено.
Готовое решение: Как поставить на учет в налоговом органе российскую организацию
(КонсультантПлюс, 2025)Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости происходит без вашего участия после того, как инспекция получит информацию от Росреестра. Срок для этого - пять рабочих дней после получения сведений (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Постановка на учет в налоговом органе по месту нахождения недвижимости происходит без вашего участия после того, как инспекция получит информацию от Росреестра. Срок для этого - пять рабочих дней после получения сведений (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 84 НК РФ).
"Корпоративное право современной России: монография"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)- оспаривание решения Росреестра об отказе во внесении сведений об организации в реестр СРО (п. 11 ст. 3 Закона о СРО);
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Андреев В.К., Лаптев В.А.)
("Проспект", 2023)- оспаривание решения Росреестра об отказе во внесении сведений об организации в реестр СРО (п. 11 ст. 3 Закона о СРО);
Вопрос: Об определении периода применения в качестве налоговой базы кадастровой стоимости, установленной в размере рыночной стоимости объекта недвижимости.
(Письмо ФНС России от 30.05.2023 N БС-4-21/6754@)В случае невозможности однозначного определения периода применения изменяемой кадастровой стоимости, а также периода, с которого должна применяться кадастровая стоимость, установленная в размере рыночной стоимости, налоговый орган вправе направить соответствующий запрос в орган Росреестра, обеспечивающий ведение ЕГРН (пункт 13 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).
(Письмо ФНС России от 30.05.2023 N БС-4-21/6754@)В случае невозможности однозначного определения периода применения изменяемой кадастровой стоимости, а также периода, с которого должна применяться кадастровая стоимость, установленная в размере рыночной стоимости, налоговый орган вправе направить соответствующий запрос в орган Росреестра, обеспечивающий ведение ЕГРН (пункт 13 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вопрос: Об определении значения кадастровой стоимости недвижимого имущества в целях налога на имущество организаций, при представлении сведений о нем и формировании сообщения об исчисленном налоге.
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N БС-4-21/8074@)Предусмотренный для указанного взаимодействия формат представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ (согласован Росреестром, зарегистрирован Минюстом России 13.06.2017, регистрационный N 47018), допускает передачу для внесения в автоматизированную информационную систему ФНС России сведений о значении кадастровой стоимости так, как она выражена в ЕГРН: в рублях / рублях и копейках (таблицы 4.7, 4.8).
(Письмо ФНС России от 26.06.2023 N БС-4-21/8074@)Предусмотренный для указанного взаимодействия формат представления сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества в электронной форме, утвержденный приказом ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@ (согласован Росреестром, зарегистрирован Минюстом России 13.06.2017, регистрационный N 47018), допускает передачу для внесения в автоматизированную информационную систему ФНС России сведений о значении кадастровой стоимости так, как она выражена в ЕГРН: в рублях / рублях и копейках (таблицы 4.7, 4.8).
Готовое решение: Как организации проверить и заплатить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)вам было передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога по такому земельному участку;
(КонсультантПлюс, 2025)вам было передано (направлено) сообщение об исчисленной сумме налога по такому земельному участку;
Вопрос: Об объектах налогообложения по налогу на имущество физлиц и их налоговой базе.
(Письмо ФНС России от 12.02.2024 N БС-4-21/1497@)С учетом изложенного вопрос об обоснованности внесения в ЕГРН сведений об определении вида объекта недвижимости и его кадастровой стоимости, использованных для последующей передачи данных в налоговые органы, входит в компетенцию органов Росреестра.
(Письмо ФНС России от 12.02.2024 N БС-4-21/1497@)С учетом изложенного вопрос об обоснованности внесения в ЕГРН сведений об определении вида объекта недвижимости и его кадастровой стоимости, использованных для последующей передачи данных в налоговые органы, входит в компетенцию органов Росреестра.
Статья: Имущество фирмы пострадало при пожаре: инструкция по учету потерь
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Впрочем, можно ничего не подавать. Без заявления налог перестанут начислять в те же сроки на основании сведений, полученных ИФНС от других госорганов (например, из Росреестра). Правда, в этом "беззаявительном" случае компания может остаться в неведении относительно решения проверяющих об освобождении от налогообложения уничтоженного имущества. Поскольку НК РФ обязывает налоговиков направлять компании уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии оснований для этого только по результатам рассмотрения поданного организацией заявления. Да и просто нельзя исключить, что информация о гибели имущества поступит в инспекцию поздно и у организации будут начисления на ЕНС. Их, конечно, впоследствии уберут, как и пени, но для этого придется разбираться. Так что заявление выгоднее подать.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 17)Впрочем, можно ничего не подавать. Без заявления налог перестанут начислять в те же сроки на основании сведений, полученных ИФНС от других госорганов (например, из Росреестра). Правда, в этом "беззаявительном" случае компания может остаться в неведении относительно решения проверяющих об освобождении от налогообложения уничтоженного имущества. Поскольку НК РФ обязывает налоговиков направлять компании уведомление о прекращении исчисления налога или сообщение об отсутствии оснований для этого только по результатам рассмотрения поданного организацией заявления. Да и просто нельзя исключить, что информация о гибели имущества поступит в инспекцию поздно и у организации будут начисления на ЕНС. Их, конечно, впоследствии уберут, как и пени, но для этого придется разбираться. Так что заявление выгоднее подать.
Вопрос: Организация получила выписку из ЕГРН о принадлежащих ей объектах налогообложения, в которой отсутствуют некоторые характеристики зданий, не влияющие на порядок определения налоговой базы по налогу на имущество. Нужно ли ей обращаться в налоговый орган с просьбой об актуализации характеристик объектов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с п. 6 ст. 386 НК РФ в целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам - российским организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)В соответствии с п. 6 ст. 386 НК РФ в целях обеспечения полноты уплаты налога в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, налоговые органы передают (направляют) налогоплательщикам - российским организациям сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога.