Передача прав на товарный знак НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Передача прав на товарный знак НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при передаче неисключительных прав по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору
(КонсультантПлюс, 2025)Облагается ли НДС передача права на товарный знак по лицензионному договору
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В соответствии с подп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014; далее - Протокол) местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются определенные виды работ и услуг. Положения данного подпункта применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)В соответствии с подп. 4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014; далее - Протокол) местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются определенные виды работ и услуг. Положения данного подпункта применяются также при передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 4)(-) 1. По мнению ИФНС, в рамках рассматриваемых договоров между обществом и партнерами сложились взаимоотношения по договорам коммерческой концессии, поэтому освобождение от НДС, предусмотренное подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ при передаче исключительных прав на программы для ЭВМ, неприменимо.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это, в частности, касается передачи прав на использование товарного знака, знака обслуживания, прав на селекционные достижения. Такие операции облагаются НДС по ставке 20% (см. Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-07-07/103874, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Это, в частности, касается передачи прав на использование товарного знака, знака обслуживания, прав на селекционные достижения. Такие операции облагаются НДС по ставке 20% (см. Письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-07-07/103874, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
Вопрос: Об определении места реализации в целях исчисления НДС при приобретении услуг в электронной форме через сеть Интернет у белорусской организации.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вместе с тем следует отметить: подпунктом 4 пункта 29 Протокола предусмотрен перечень услуг, место реализации которых определяется по месту нахождения их покупателя. К таким услугам относятся в том числе передача, предоставление, уступка патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
(Письмо Минфина России от 15.08.2023 N 03-07-13/1/76544)Вместе с тем следует отметить: подпунктом 4 пункта 29 Протокола предусмотрен перечень услуг, место реализации которых определяется по месту нахождения их покупателя. К таким услугам относятся в том числе передача, предоставление, уступка патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав.
Статья: Может ли соучастник схемы уклонения от уплаты налога перераспределить свои потери за счет другого соучастника? (Комментарий к Определению Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации от 13.04.2021 N 305-ЭС20-20802)
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
(Овсянников С.В.)
("Арбитражные споры", 2021, N 4)Как следует из судебных актов по делу N А40-198919/2019, с целью исполнения указанного соглашения компания "Эльвинто Альянс Инк." учредила другое юридическое лицо - компанию "Баттервуд Холдингс Лимитед" (Республика Кипр), которому были переданы права на товарный знак "Аквалор". Между компанией "Баттервуд Холдингс Лимитед" (продавец) и АО "Нижфарм" (покупатель) были заключены договоры, на основании которых АО "Нижфарм" приобрело исключительные права на товарный знак "Аквалор". Цена договора согласована без включения в нее НДС и иных налогов.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Облагается ли НДС передача прав на объекты интеллектуальной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по передаче прав на товарные знаки на основе лицензионных договоров облагаются НДС (ст. 146 НК РФ).
Облагается ли НДС передача прав на объекты интеллектуальной собственности
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что операции по передаче прав на товарные знаки на основе лицензионных договоров облагаются НДС (ст. 146 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-правообладателя операции, связанные с продажей исключительного права на зарегистрированный товарный знак?..
(Консультация эксперта, 2023)Товарный знак не указан в приведенном в пп. 26, пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, передача исключительных прав на которые не подлежит обложению НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Товарный знак не указан в приведенном в пп. 26, пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ перечне объектов интеллектуальной собственности, передача исключительных прав на которые не подлежит обложению НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Это, в частности, касается передачи прав на использование товарного знака, знака обслуживания, прав на селекционные достижения. Такие операции облагаются НДС по ставке 20% (см. письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-07-07/103874, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Это, в частности, касается передачи прав на использование товарного знака, знака обслуживания, прав на селекционные достижения. Такие операции облагаются НДС по ставке 20% (см. письма Минфина России от 20.12.2021 N 03-07-07/103874, от 27.10.2017 N 03-07-11/70530, от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
Вопрос: Об НДС при оказании российской организацией услуг по производству рекламных роликов и фотоизображений казахстанскому хозяйствующему субъекту.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)На основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации рекламных услуг, а также услуг по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав, оказываемых налогоплательщику государства - члена ЕАЭС, признается территория этого государства. При этом пунктом 2 Протокола определено, что к рекламным услугам относятся услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме.
(Письмо Минфина России от 17.08.2023 N 03-07-13/1/77649)На основании подпункта 4 пункта 29 Протокола местом реализации рекламных услуг, а также услуг по передаче, предоставлению, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав, оказываемых налогоплательщику государства - члена ЕАЭС, признается территория этого государства. При этом пунктом 2 Протокола определено, что к рекламным услугам относятся услуги по созданию, распространению и размещению информации, предназначенной для неопределенного круга лиц и призванной формировать или поддерживать интерес к физическому или юридическому лицу, товарам, товарным знакам, работам, услугам, с помощью любых средств и в любой форме.